DECRETO \u00a02509 DE 1985 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
(septiembre \u00a03) \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Por el cual se dictan algunas normas en materia de retenci\u00f3n en la \u00a0fuente. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
El \u00a0Presidente de la Rep\u00fablica de Colombia, en ejercicio de las facultades que le \u00a0confiere el numeral 3\u00b0 del \u00a0art\u00edculo 120 de la Constituci\u00f3n Pol\u00edtica, \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
DECRETA: \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 1\u00b0 \u00a0No forman parte de la base para aplicar la retenci\u00f3n en la fuente, los \u00a0descuentos efectivos no condicionados que consten en la respectiva factura. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 2\u00b0 \u00a0Con el fin de facilitar el manejo administrativo de las retenciones, los \u00a0retenedores podr\u00e1n optar por efectuar retenciones sobre pagos o abonos cuyas \u00a0cuant\u00edas sean inferiores a las cuant\u00edas m\u00ednimas establecidas en los art\u00edculos 6\u00b0 \u00a0del Decreto 2775 de 1983 \u00a0y 5\u00b0 del Decreto 1512 de 1985. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 3\u00b0 \u00a0En el caso de la retenci\u00f3n en la fuente prevista en el art\u00edculo 5\u00b0 \u00a0del Decreto 1512 de 1985, \u00a0cuando el volumen de operaciones de venta realizadas por la persona jur\u00eddica \u00a0beneficiaria del pago o abono en cuenta, implique la existencia de un gran \u00a0n\u00famero de retenedores, y para los fines del recaudo sea m\u00e1s conveniente que la \u00a0retenci\u00f3n se efect\u00fae por parte de quien recibe el pago o abono en cuenta, la \u00a0retenci\u00f3n en la fuente podr\u00e1 efectuarse por este \u00faltimo. Para tal efecto, la \u00a0Direcci\u00f3n General de Impuestos Nacionales, indicar\u00e1 mediante resoluci\u00f3n la \u00a0raz\u00f3n social y NIT de las personas jur\u00eddicas, que de conformidad con el \u00a0presente art\u00edculo, est\u00e1n autorizadas para efectuar retenci\u00f3n en la fuente sobre \u00a0sus ingresos. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
A partir de \u00a0la publicaci\u00f3n de sus nombres en un diario de amplia circulaci\u00f3n nacional, \u00a0todos los pagos o abonos en cuenta de que trata el art\u00edculo 5\u00b0 \u00a0del Decreto 1512 de 1985, \u00a0deber\u00e1n someterse a la retenci\u00f3n en la fuente por parte del beneficiario de los \u00a0mismos y no por parte de quien efectu\u00e9 el respectivo pago o abono en cuenta. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Para efectos \u00a0de lo previsto en este art\u00edculo, la retenci\u00f3n se causa en el momento del \u00a0registro de la respectiva operaci\u00f3n por parte del beneficiario del ingreso, o \u00a0en el momento en que se reciba el mismo, el que ocurra primero. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 4\u00b0 \u00a0Las personas Jur\u00eddicas y sociedades de hecho, que de conformidad con el \u00a0art\u00edculo anterior dejen de efectuar retenci\u00f3n en la fuente sobre sus pagos o \u00a0abonos en cuenta, no estar\u00e1n obligadas a acompa\u00f1ar a su declaraci\u00f3n de renta \u00a0los correspondientes comprobantes de consignaci\u00f3n de la retenci\u00f3n en la fuente, \u00a0para efectos del reconocimiento de las deducciones por concepto de tales pagos \u00a0o abonos. En este caso, deber\u00e1n informar en la declaraci\u00f3n de renta el n\u00famero y \u00a0fecha de la resoluci\u00f3n que autoriza al beneficiario del pago para efectuar la \u00a0retenci\u00f3n, indicando el valor de los pagos o abonos efectuados al mismo, no \u00a0sometidos a retenci\u00f3n. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 5\u00ba \u00a0Cuando se anulen, rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a \u00a0retenci\u00f3n en la fuente, el retenedor descontar\u00e1 las sumas que hubiere retenido \u00a0por tales operaciones, del monto de las retenciones a su cargo por consignar. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Para que \u00a0proceda el descuento el retenedor deber\u00e1 anular cualquier certificado de \u00a0retenci\u00f3n que haya sido expedido al retenido por concepto de la operaci\u00f3n \u00a0anulada rescindida o resuelta. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Cuando la \u00a0anulaci\u00f3n, rescisi\u00f3n o resoluci\u00f3n ocurra en a\u00f1o diferente a aquel en el cual se \u00a0efectu\u00f3 la retenci\u00f3n para que proceda el descuento, el retenedor deber\u00e1 adem\u00e1s \u00a0conservar en su contabilidad un certificado del retenido, en el cual \u00e9ste haga \u00a0constar que no ha imputado a su favor la retenci\u00f3n correspondiente a la \u00a0operaci\u00f3n anulara, rescindida o resuelta. El retenedor deber\u00e1 enviar copia de \u00a0la mencionada certificaci\u00f3n a la Divisi\u00f3n de Recaudo de la respectiva \u00a0Administraci\u00f3n de Impuestos Nacionales dentro de los plazos establecidos para \u00a0consignar las retenciones en la fuente del respectivo mes. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Cuando el \u00a0beneficiario del pago que ha sido objeto de retenci\u00f3n, hubiere utilizado el \u00a0certificado de retenci\u00f3n en la fuente para imputar retenciones a su favor, no \u00a0habr\u00e1 lugar al descuento aqu\u00ed previsto, y en tal caso, deber\u00e1 reintegrar al \u00a0retenedor el valor retenido por concepto de la operaci\u00f3n anulada, rescindida o \u00a0resuelta. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Los \u00a0retenedores deber\u00e1n acompa\u00f1ar a la relaci\u00f3n anual de retenciones copia de los \u00a0certificados de retenci\u00f3n anulados durante el respectivo a\u00f1o gravable. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 6\u00b0 \u00a0La retenci\u00f3n en la fuente sobre el rendimiento financiero proveniente de los \u00a0certificados a t\u00e9rmino emitidos por las Corporaciones de Ahorro y Vivienda, se \u00a0aplicar\u00e1 as\u00ed: \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
a) Con \u00a0respecto a los intereses, cuando se efect\u00fae el respectivo pago o abono en \u00a0cuenta; \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
b) Con \u00a0respecto a la correcci\u00f3n monetaria, al Vencimiento del respectivo certificado, \u00a0o al momento de su redenci\u00f3n si \u00e9ste fuere anterior. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Par\u00e1grafo. \u00a0No estar\u00e1 sometida a la retenci\u00f3n en la fuente de que trata este art\u00edculo, la \u00a0parte de la correcci\u00f3n monetaria que se hubiere abonado con anterioridad a la \u00a0Vigencia del Decreto 1512 de 1985. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 7\u00b0 \u00a0Red\u00facese al 0.01%, el porcentaje de retenci\u00f3n en la fuente de que trata el \u00a0art\u00edculo 5\u00b0 del Decreto 1512 de 1985, \u00a0sobre los pagos o abonos en cuenta que se efect\u00faen a favor de distribuidores \u00a0mayorista o minorista de combustibles por la adquisici\u00f3n de los mismo. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 8\u00b0 \u00a0El inciso segundo del art\u00edculo 5\u00b0 del Decreto 1512 de 1985 \u00a0quedar\u00e1 as\u00ed: \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
“Cuando \u00a0el pago o abono en cuenta corresponda a la adquisici\u00f3n de bienes ra\u00edces. o \u00a0veh\u00edculos, o a contratos de construcci\u00f3n, urbanizaci\u00f3n y en general de \u00a0confecci\u00f3n de obra material de bien inmueble, la retenci\u00f3n prevista en este \u00a0art\u00edculo ser\u00e1 del uno por ciento (1%)”. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 9\u00b0 \u00a0Las personas naturales que vendan o enajenen a t\u00edtulo de daci\u00f3n en pago, \u00a0activos fijos, deber\u00e1n cancelar a t\u00edtulo de retenci\u00f3n en la fuente, previamente \u00a0a la enajenaci\u00f3n del bien, el uno por ciento (1%) del valor de la enajenaci\u00f3n. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0Cuando la \u00a0venta o daci\u00f3n en pago corresponda a bienes ra\u00edces, el uno por ciento (1%) se \u00a0cancelar\u00e1 ante el Notario. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Cuando \u00a0corresponda a veh\u00edculos y dem\u00e1s activos fijos, se cancelar\u00e1 ante la respectiva \u00a0Administraci\u00f3n de Impuestos Nacionales. En este evento, quienes autoricen la \u00a0inscripci\u00f3n, el registro, o el traspaso, seg\u00fan corresponda, deber\u00e1n exigir \u00a0previamente, copia aut\u00e9ntica del correspondiente recibo de pago. Igual \u00a0exigencia deber\u00e1n formular quienes autoricen o aprueben el remate en el caso de \u00a0ventas forzadas. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Par\u00e1grafo 1\u00b0 \u00a0Cuando la venta, o enajenaci\u00f3n a t\u00edtulo de daci\u00f3n en pago del bien ra\u00edz, \u00a0corresponda a la casa o apartamento de habitaci\u00f3n del enajenante, el Notario \u00a0disminuir\u00e1 el porcentaje de retenci\u00f3n previsto en este art\u00edculo en un diez por \u00a0ciento (10%) por cada a\u00f1o transcurrido entre la fecha de adquisici\u00f3n y la de \u00a0enajenaci\u00f3n. Para tal efecto, el enajenante deber\u00e1 exhibir ante el Notario \u00a0copia autentica de la Escritura P\u00fablica en la cual conste la adquisici\u00f3n del \u00a0bien y adjuntar una manifestaci\u00f3n sobre el car\u00e1cter de casa o apartamento de \u00a0habitaci\u00f3n del mismo. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Par\u00e1grafo 2\u00b0 \u00a0El car\u00e1cter de activo fijo de los bienes a que se refiere el presente art\u00edculo, \u00a0podr\u00e1 desvirtuarse mediante la entrega, por parte del enajenante, de copia \u00a0aut\u00e9ntica de una cualquiera de las siguiente pruebas: \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
a) \u00a0Certificaci\u00f3n de la Superintendencia Bancaria en la cual conste su inscripci\u00f3n \u00a0como constructor o urbanizador; \u00a0 \u00a0<\/p>\n
b) \u00a0Certificaci\u00f3n de la Administraci\u00f3n de Impuestos Nacionales en la cual conste \u00a0que el bien enajenado tiene el car\u00e1cter de activo movible para el enajenante. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Las \u00a0certificaciones de que trata este par\u00e1grafo deber\u00e1n haber sido expedidas con un \u00a0a anterioridad no mayor de un (1) a\u00f1o a la fecha en la cual se realice la \u00a0enajenaci\u00f3n. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 10. \u00a0Las pruebas de que trata el art\u00edculo anterior deber\u00e1n protocolizarse con la \u00a0escritura respectiva, o conservarse en el respectivo expediente, seg\u00fan el caso. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 11. \u00a0Quienes autoricen escrituras o traspasos, sin que previamente se haya cancelado \u00a0la retenci\u00f3n de que trata el art\u00edculo 9\u00b0 \u00a0del presente Decreto, incurrir\u00e1n en una multa equivalente al doble del valor \u00a0que ha debido ser cancelado, la cual se impondr\u00e1 por el respectivo \u00a0Administrador de Impuestos Nacionales o su delegado, previa comprobaci\u00f3n del \u00a0hecho. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Contra la \u00a0resoluci\u00f3n que impone la multa, procede \u00fanicamente el recurso de reposici\u00f3n \u00a0ante el mismo funcionario el cual deber\u00e1 interponerse dentro de los cinco (5) \u00a0d\u00edas siguientes a la notificaci\u00f3n de la providencia. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 12. \u00a0Las personas jur\u00eddicas y sociedades de hecho que realicen pagos o abonos en \u00a0cuenta por concepto de la adquisici\u00f3n de bienes, deber\u00e1n efectuar la retenci\u00f3n \u00a0en la fuente de que trata el art\u00edculo 5\u00b0 \u00a0del Decreto 1512 de 1985, \u00a0salvo cuando el enajenante sea una persona natural y entregue a quien realiza \u00a0el pago, fotocopia autentica del recibo de consignaci\u00f3n de la retenci\u00f3n \u00a0prevista en el art\u00edculo 9\u00b0 del \u00a0presente Decreto, expedido por el Notario o por la Administraci\u00f3n de Impuestos, \u00a0seg\u00fan corresponda. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
La persona \u00a0jur\u00eddica o sociedad de hecho, conservar\u00e1 tal documento para ser exhibido cuando \u00a0la Administraci\u00f3n de Impuestos as\u00ed lo requiera. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 13. \u00a0En el caso de pagos o abonos en cuenta por conceptos sometidos a retenci\u00f3n en \u00a0la fuente, que se efect\u00faen a trav\u00e9s de sociedades fiduciarias, la sociedad \u00a0fiduciaria. efectuar\u00e1 la retenci\u00f3n teniendo en cuenta para ello los porcentajes \u00a0y dem\u00e1s previsiones de que tratan las normas vigentes. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 14. \u00a0En los contratos de construcci\u00f3n de obra material de bien inmueble por el \u00a0sistema de administraci\u00f3n delegada, el contratante, persona jur\u00eddica o sociedad \u00a0de hecho, aplicar\u00e1 una retenci\u00f3n del cinco por ciento (5%) sobre el valor de \u00a0los pagos o abonos en cuenta efectuados a favor del contratista por concepto de \u00a0honorarios. A su turno, el contratista practicar\u00e1, a nombre del contratante, \u00a0las retenciones establecidas por las normas vigentes, sobre todos aquellos \u00a0pagos o abonos que realice por cuenta del contratante en desarrollo del \u00a0respectivo contrato. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 15. \u00a0Cuando se utilicen cartas de cr\u00e9dito en operaciones sometidas a retenci\u00f3n en la \u00a0fuente, la retenci\u00f3n se efectuar\u00e1 por la entidad financiera que otorga la \u00a0respectiva carta de cr\u00e9dito. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 16. \u00a0Para que los pagos o abonos en cuenta a favor de las empresas editoriales de \u00a0que trata el art\u00edculo 9\u00b0 de la Ley 34 de 1973, se \u00a0except\u00faen de la retenci\u00f3n en la fuente, es necesario que el beneficiario \u00a0entregue anualmente a quien hace el pago o abono en cuenta, copia o fotocopia \u00a0aut\u00e9ntica de la certificaci\u00f3n expedida por el Ministerio de Educaci\u00f3n Nacional \u00a0en la cual conste que la actividad corresponde exclusivamente a la edici\u00f3n de \u00a0libros revistas o folletos de car\u00e1cter cient\u00edfico o cultural. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
El retenedor \u00a0conservar\u00e1 esta certificaci\u00f3n y la exhibir\u00e1 cuando los funcionarios competentes \u00a0as\u00ed lo requieran. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 17. \u00a0La retenci\u00f3n en la fuente sobre pagos o abonos en cuenta por concepto de primas \u00a0de seguros y cuotas de t\u00edtulos de capitalizaci\u00f3n no se regir\u00e1 por lo previsto \u00a0en el art\u00edculo 5\u00b0 del Decreto 1512 de 1985. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 18. \u00a0Para efectos de aplicar las tablas de retenci\u00f3n en la fuente contenidas en el \u00a0art\u00edculo 1\u00b0 del Decreto 3141 de 1984, \u00a0a las indemnizaciones por despido injustificado que se paguen a los \u00a0trabajadores, se utilizar\u00e1 el siguiente procedimiento: \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
1. Al \u00a0setenta por ciento (70%) del valor de la indemnizaci\u00f3n se le restar\u00e1n los \u00a0primeros ciento ochenta mil pesos ($180.000.00). \u00a0 \u00a0<\/p>\n
2. La cifra \u00a0as\u00ed obtenida se divide por el n\u00famero de meses a que corresponda la \u00a0indemnizaci\u00f3n y con base en el valor resultante, se determina el porcentaje de \u00a0retenci\u00f3n que figure en la respectiva tabla frente a dicho valor. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
3. El \u00a0porcentaje de retenci\u00f3n as\u00ed determinado se aplica al valor obtenido de acuerdo \u00a0con lo previsto en el numeral 1\u00b0 del \u00a0presente art\u00edculo. La cifra resultante ser\u00e1 el “valor a retener”. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Art\u00edculo 19. \u00a0El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicaci\u00f3n. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Publ\u00edquese y \u00a0c\u00famplase. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
Dado en \u00a0Bogot\u00e1, D. E., a 3 de septiembre de 1985. \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
BELISARIO \u00a0BETANCUR \u00a0 \u00a0<\/p>\n
\u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
El Ministro \u00a0de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico, \u00a0 \u00a0<\/p>\n
ROBERTO \u00a0JUNGUITO BONNET. \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0<\/p>\n
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DECRETO \u00a02509 DE 1985 \u00a0 \u00a0 (septiembre \u00a03) \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Por el cual se dictan algunas normas en materia de retenci\u00f3n en la \u00a0fuente. \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 El \u00a0Presidente de la Rep\u00fablica de Colombia, en ejercicio de las facultades que le \u00a0confiere el numeral 3\u00b0 del \u00a0art\u00edculo […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[28],"tags":[],"class_list":["post-17514","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-decretos-1985"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/decretos\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/17514","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/decretos\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/decretos\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/decretos\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/decretos\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=17514"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/decretos\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/17514\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/decretos\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=17514"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/decretos\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=17514"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/decretos\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=17514"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}