{"id":1435,"date":"2020-11-24T20:09:25","date_gmt":"2020-11-24T20:09:25","guid":{"rendered":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/2020\/11\/24\/ley-1370-de-2009\/"},"modified":"2020-11-24T20:09:25","modified_gmt":"2020-11-24T20:09:25","slug":"ley-1370-de-2009","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/2020\/11\/24\/ley-1370-de-2009\/","title":{"rendered":"LEY 1370 DE 2009"},"content":{"rendered":"

LEY 1370 DE 2009 <\/a><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

 <\/font><\/p>\n<\/p>\n

<\/p>\n

LEY 1370 DE 2009 <\/p>\n

<\/b><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

(diciembre 30 DE 2009)<\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

por la cual se adiciona parcialmente el Estatuto Tributario<\/a><\/b>. <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/i><\/p>\n

El Congreso de Colombia <\/b> <\/p>\n

DECRETA: <\/b><\/p>\n

Art\u00edculo 1\u00b0. <\/b>Adici\u00f3nese el Estatuto Tributario<\/a><\/b><\/i>con el siguiente art\u00edculo: <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 292-1. Impuesto al Patrimonio.<\/b> Por el a\u00f1o 2011, cr\u00e9ase el impuesto al patrimonio a cargo de las personas jur\u00eddicas, naturales y sociedades de hecho, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta. Para efectos de este gravamen, el concepto de riqueza es equivalente al total del patrimonio l\u00edquido del obligado. <\/i><\/p>\n

Los contribuyentes podr\u00e1n imputar el impuesto al patrimonio contra la cuenta de revalorizaci\u00f3n del patrimonio, sin afectar los resultados del ejercicio.". <\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 2\u00b0.<\/b> Adici\u00f3nese el Estatuto Tributario<\/a><\/b><\/i>con el siguiente art\u00edculo: <\/p>\n

\n

"<\/i>Art\u00edculo 293-1. Hecho generador. <\/i><\/b>Por el a\u00f1o 2011, el impuesto al patrimonio, al que se refiere el art\u00edculo 292-1, se genera por la posesi\u00f3n de riqueza a 1\u00b0 de enero del a\u00f1o 2011, cuyo valor sea igual o superior a tres mil millones de pesos ($3.000.000.000)".<\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 3\u00b0.<\/b> Adici\u00f3nese el Estatuto Tributario<\/a><\/b><\/i>con el siguiente art\u00edculo: <\/p>\n

\n

"<\/i>Art\u00edculo 294-1. Causaci\u00f3n. <\/i><\/b>El impuesto al patrimonio a que se refiere el art\u00edculo 292-1 se causa el 1\u00b0 de enero del a\u00f1o 2011". <\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 4\u00b0.<\/b> Adici\u00f3nese el Estatuto Tributario<\/a><\/b><\/i>con el siguiente art\u00edculo: <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 295-1. Base gravable.<\/b> La base imponible del impuesto al patrimonio a que se refiere el art\u00edculo 292-1 est\u00e1 constituida por el valor del patrimonio l\u00edquido del contribuyente pose\u00eddo el 1\u00b0 de enero del a\u00f1o 2011, determinado conforme lo previsto en el T\u00edtulo II del Libro I de este Estatuto, excluyendo el valor patrimonial neto de las acciones pose\u00eddas en sociedades nacionales, as\u00ed como los primeros trescientos diecinueve millones doscientos quince mil pesos ($319.215.000) del valor de la casa o apartamento de habitaci\u00f3n. <\/i><\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/i><\/b><\/p>\n\n\n\n
Corte Constitucional <\/font><\/b><\/i><\/td>\n<\/tr>\n
– Aparte subrayado declarado CONDICIONALMENTE EXEQUIBLE, por los cargos analizados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-831\/10<\/a> de 20 de octubre de 2010, seg\u00fan comunicado de prensa de la sala plena No. 51
Octubre 20 de 201,0 Magistrado Ponente Dr. Nilson Pinilla Pinilla, bajo el entendido de que el valor patrimonial neto de los aportes en sociedades nacionales tambi\u00e9n constituye un rubro excluido del pago del impuesto al patrimonio.<\/font><\/i><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

En el caso de las cajas de compensaci\u00f3n, los fondos de empleados y las asociaciones gremiales, la base gravable est\u00e1 constituida por el patrimonio l\u00edquido pose\u00eddo a 1\u00b0 de enero del a\u00f1o 2011, vinculado a las actividades sobre las cuales tributa como contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios. <\/i><\/p>\n

Par\u00e1grafo.<\/b> Se excluye de la base para liquidar el impuesto al patrimonio, el valor patrimonial neto de los activos fijos inmuebles adquiridos y\/o destinados al control y mejoramiento del medio ambiente por las empresas p\u00fablicas de acueducto y alcantarillado. <\/i><\/p>\n

Igualmente se excluye el valor patrimonial neto de los bienes inmuebles del beneficio y uso p\u00fablico de las empresas p\u00fablicas de transporte masivo de pasajeros, as\u00ed como el VPN de los bancos de tierras que posean las empresas p\u00fablicas territoriales destinadas a vivienda prioritaria.<\/i><\/font><\/p>\n

<\/p>\n

As\u00ed mismo, se excluye de la base el valor patrimonial neto de los aportes sociales realizados por los asociados, en el caso de los contribuyentes a que se refiere el numeral 4 del art\u00edculo 19 de este Estatuto".<\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 5\u00b0. <\/b>Adici\u00f3nese el Estatuto Tributario<\/a><\/b><\/i>con el siguiente art\u00edculo: <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 296-1. <\/b>Tarifa. La tarifa del impuesto al patrimonio a que se refiere el art\u00edculo 292-1 es la siguiente: <\/i><\/p>\n

Del dos punto cuatro por ciento (2.4%) para patrimonios cuya base gravable sea igual o superior a tres mil millones de pesos ($3.000.000.000) sin que exceda de cinco mil millones de pesos ($5.000.000.000). <\/i><\/p>\n

Del cuatro punto ocho por ciento (4.8%) para patrimonios cuya base gravable sea igual o superior a cinco mil millones de pesos ($5.000.000.000). <\/i><\/p>\n

En ambos casos establecida dicha base gravable de conformidad con el art\u00edculo 297-1. <\/i><\/p>\n

Par\u00e1grafo<\/b>. El impuesto al patrimonio para el a\u00f1o 2011 deber\u00e1 liquidarse en el formulario oficial que para el efecto prescriba la DIAN y presentarse en los bancos y dem\u00e1s entidades autorizadas para recaudar ubicados en la jurisdicci\u00f3n de la Direcci\u00f3n Seccional de Impuestos o de Impuestos y Aduanas, que corresponda al domicilio del sujeto pasivo de este impuesto y pagarse en ocho cuotas iguales, durante los a\u00f1os 2011, 2012, 2013 y 2014, dentro de los plazos que establezca el Gobierno Nacional. <\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 6\u00b0. <\/b>Adici\u00f3nese el Estatuto Tributario<\/a><\/b><\/i>con el siguiente art\u00edculo: <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 297-1. <\/b>Entidades no sujetas al impuesto. No est\u00e1n obligadas a pagar el impuesto al patrimonio de que trata el art\u00edculo 292-1, las entidades a las que se refiere el numeral 1 del art\u00edculo 19, las relacionadas en los art\u00edculos 22, 23, 23-1 y 23-2, as\u00ed como las definidas en el numeral 11 del art\u00edculo 191 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>. Tampoco est\u00e1n sujetas al pago del impuesto las entidades que se encuentren en liquidaci\u00f3n, concordato, liquidaci\u00f3n forzosa administrativa, liquidaci\u00f3n obligatoria o que hayan suscrito acuerdo de reestructuraci\u00f3n de conformidad con lo previsto en la Ley 550 de 1999, o acuerdo de reorganizaci\u00f3n de la Ley 1116 de 2006". <\/i><\/p>\n

Nota Jurisprudencial*<\/i><\/b><\/p>\n\n\n\n
Corte Constitucional <\/font><\/b><\/i><\/td>\n<\/tr>\n
– Aparte subrayado declarado CONDICIONALMENTE EXEQUIBLE, por los cargos analizados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-831\/10<\/a> de 20 de octubre de 2010, seg\u00fan comunicado de prensa de la sala plena No. 51
Octubre 20 de 201,0 Magistrado Ponente Dr. Nilson Pinilla Pinilla, bajo el entendido de que el valor patrimonial neto de los aportes en sociedades nacionales tambi\u00e9n constituye un rubro excluido del pago del impuesto al patrimonio.<\/font><\/i><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n<\/blockquote>\n

Art\u00edculo 7\u00b0.<\/b> Adici\u00f3nese el Estatuto Tributario<\/a><\/b><\/i>con el siguiente art\u00edculo: <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 298-4. <\/b>Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio. El impuesto al patrimonio se somete a las normas sobre declaraci\u00f3n, pago, administraci\u00f3n, control y no deducibilidad contempladas en los art\u00edculos 298, 298-1, 298-2, 298-3 y dem\u00e1s disposiciones concordantes de este Estatuto". <\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

Art\u00edculo 8\u00b0.<\/b> Adici\u00f3nese el Estatuto Tributario<\/a><\/b><\/i>con el siguiente art\u00edculo: <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 298-5. <\/b>Control y sanciones. En relaci\u00f3n con el impuesto al patrimonio a que se refiere el art\u00edculo 292-1, adem\u00e1s de los hechos mencionados en el art\u00edculo 647 de este Estatuto, constituye inexactitud sancionable de conformidad con el mismo, la realizaci\u00f3n de ajustes contables y\/o fiscales, que no correspondan a operaciones efectivas o reales y que impliquen la disminuci\u00f3n del patrimonio l\u00edquido, a trav\u00e9s de omisi\u00f3n o subestimaci\u00f3n de activos, reducci\u00f3n de valorizaciones o de ajustes o de reajustes fiscales, la inclusi\u00f3n de pasivos inexistentes o de provisiones no autorizadas o sobreestimadas de los cuales se derive un menor impuesto a pagar. Lo anterior sin perjuicio de las sanciones penales a que haya lugar. <\/i><\/p>\n

La DIAN establecer\u00e1 programas prioritarios de control sobre aquellos contribuyentes que declaren un patrimonio menor al patrimonio fiscal declarado o pose\u00eddo a 1\u00b0 de enero del a\u00f1o inmediatamente anterior, con el fin de verificar la exactitud de la declaraci\u00f3n y de establecer la ocurrencia de hechos econ\u00f3micos generadores del impuesto que no fueron tenidos en cuenta para su liquidaci\u00f3n". <\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 9\u00b0. <\/b>Modificase el inciso 1\u00b0 del art\u00edculo 287 del Estatuto Tributario<\/a><\/b><\/i>, el cual queda as\u00ed: <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 287. <\/b>Deudas que constituyen patrimonio propio. Las deudas que por cualquier concepto tengan las agencias, sucursales, filiales o compa\u00f1\u00edas que funcionen en el pa\u00eds, para con sus casas matrices extranjeras o agencias, sucursales, o filiales de las mismas con domicilio en el exterior, y las deudas que por cualquier concepto tengan los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios en Colombia con los vinculados econ\u00f3micos o partes relacionadas del exterior de que trata el art\u00edculo 260-1, se considerar\u00e1n para efectos tributarios como patrimonio propio de las agendas, sucursales, filiales o contribuyentes del impuesto sobre la renta en Colombia".<\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 10. <\/b>Adici\u00f3nese el art\u00edculo 158-3 del Estatuto Tributario<\/a><\/b><\/i>con el siguiente par\u00e1grafo: <\/p>\n

\n

"Par\u00e1grafo 2\u00b0. <\/b>A partir del per\u00edodo gravable 2010, la deducci\u00f3n a que se refiere este art\u00edculo ser\u00e1 del treinta por ciento (30%) del valor de las inversiones efectivas realizadas s\u00f3lo en activos fijos reales productivos". <\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 11. <\/b>Adici\u00f3nese el art\u00edculo 240-1 del Estatuto Tributario<\/a><\/b><\/i>con el siguiente par\u00e1grafo: <\/p>\n

\n

"Par\u00e1grafo 2\u00b0. <\/b>A partir del per\u00edodo gravable 2010, la tarifa del quince por ciento (15%) a que se refiere este art\u00edculo no podr\u00e1 aplicarse concurrentemente con la deducci\u00f3n de que trata el art\u00edculo 158-3 de este Estatuto". <\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 12. Vigencia y derogatorias. <\/i><\/b>Este impuesto al patrimonio ser\u00e1 causado por una sola vez. <\/p>\n

La presente ley rige a partir de la fecha de su publicaci\u00f3n y deroga las disposiciones que le sean contrarias. <\/p>\n

 <\/p>\n

El Presidente del honorable Senado de la Rep\u00fablica, <\/p>\n

Javier C\u00e1ceres Leal.<\/p>\n

 <\/p>\n

El Secretario General del honorable Senado de la Rep\u00fablica, <\/p>\n

Emilio Ram\u00f3n Otero Dajud. <\/p>\n

 <\/p>\n

El Presidente de la honorable C\u00e1mara de Representantes, <\/p>\n

Edgar Alfonso G\u00f3mez Rom\u00e1n. <\/p>\n

 <\/p>\n

El Secretario General de la honorable C\u00e1mara de Representantes, <\/p>\n

Jes\u00fas Alfonso Rodr\u00edguez Camargo. <\/p>\n

 <\/p>\n

REPUBLICA DE COLOMBIA – GOBIERNO NACIONAL <\/p>\n

 <\/p>\n

Publ\u00edquese y c\u00famplase.<\/p>\n

Dada en Bogot\u00e1, D. C., a los 30 de diciembre de 2009. <\/p>\n

 <\/p>\n

\u00c1LVARO URIBE V\u00c9LEZ.<\/b><\/p>\n

 <\/p>\n

Oscar Iv\u00e1n Zuluaga Escobar. <\/p>\n

Ministro de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico, <\/p>\n

 <\/p>\n

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