{"id":1495,"date":"2021-07-01T19:33:46","date_gmt":"2021-07-01T19:33:46","guid":{"rendered":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/2021\/07\/01\/ley-1430-de-2010\/"},"modified":"2021-07-01T19:33:46","modified_gmt":"2021-07-01T19:33:46","slug":"ley-1430-de-2010","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/2021\/07\/01\/ley-1430-de-2010\/","title":{"rendered":"LEY 1430 DE 2010"},"content":{"rendered":"

LEY 1430 DE 2010 <\/a><\/p>\n

<\/p>\n

LEY 1430 DE 2010<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n

(diciembre 29 de 20110)<\/font>  <\/p>\n

Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad.<\/font>  <\/p>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Ley declarada EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-590-12<\/a><\/b> de 25 de julio de 2012, Magistrado Ponente Dr. Humberto Antonio Sierra Porto, respecto del cargo por pretermisi\u00f3n del t\u00e9rmino previsto en el segundo inciso del art\u00edculo 161 de la Constituci\u00f3n.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n

\n

Ley declarada EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-076-12<\/a><\/b> de 15 de febrero de 2012, Magistrado Ponente Dr. Humberto Antonio Sierra Porto, respecto de los siguientes cargos: Por incumplimiento del requisito de publicaci\u00f3n del informe de conciliaci\u00f3n con por lo menos un d\u00eda de antelaci\u00f3n, consagrado en el art\u00edculo 161 de la Constituci\u00f3n; Por ausencia de debate del informe de conciliaci\u00f3n en los t\u00e9rminos exigidos por el art\u00edculo 161 de la Constituci\u00f3n. Con relaci\u00f3n a los cargos de ausencia de debate y aprobaci\u00f3n por una minor\u00eda de la aclaraci\u00f3n presentada al informe de conciliaci\u00f3n en el procedimiento legislativo de la Ley 1430 de 2010. Con relaci\u00f3n a la presunta vulneraci\u00f3n del art\u00edculo 187 del Reglamento del Congreso por la conformaci\u00f3n de la Comisi\u00f3n Accidental de Conciliaci\u00f3n en el tr\u00e1mite legislativo de la Ley 1430 de 2010. Estarse a lo resuelto en la Sentencia C-822-11<\/a><\/b>, en relaci\u00f3n con los cargos de falta de publicaci\u00f3n con un d\u00eda de antelaci\u00f3n y alcance sustancial de la aclaraci\u00f3n presentada al informe de conciliaci\u00f3n en el procedimiento legislativo de la Ley 1430 de 2010.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
\n

Modificada por la Ley 1607 de 2012, publicada en el Diario Oficial No. 48655 de 26 de diciembre de 2012: "Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones'".<\/font><\/td>\n<\/tr>\n

\n

Modificada por laLey 1450 de 2011<\/a><\/b>, publicada en el Diario Oficial No. 48102 de 16 de junio de 2011, "Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo, 2010-20142.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

*CONCORDANCIAS*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
DECRETO 4809 DE 2011<\/a><\/b><\/font><\/td>\n<\/tr>\n
DECRETO 2522 DE 2011 <\/a><\/b><\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

El Congreso de Colombia,<\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

DECRETA:<\/font>  <\/p>\n

Art\u00edculo 1\u00b0.<\/a> Eliminaci\u00f3n deducci\u00f3n especial por inversi\u00f3n en activos fijos reales productivos.<\/b> Adici\u00f3nase el siguiente par\u00e1grafo al art\u00edculo 158-3 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>:<\/font>  <\/p>\n

\u201cPar\u00e1grafo 3\u00b0. A partir del a\u00f1o gravable 2011, ning\u00fan contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios podr\u00e1 hacer uso de la deducci\u00f3n de que trata este art\u00edculo. <\/font>  <\/p>\n

Quienes con anterioridad al 1\u00b0 de noviembre de 2010 hayan presentado solicitud de contratos de estabilidad jur\u00eddica, incluyendo estabilizar la deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en activos fijos a que se refiere el presente art\u00edculo y cuya prima sea fijada con base en el valor total de la inversi\u00f3n objeto de estabilidad, podr\u00e1n suscribir contrato de estabilidad jur\u00eddica en el que se incluya dicha deducci\u00f3n. En estos casos, el t\u00e9rmino de la estabilidad jur\u00eddica de la deducci\u00f3n especial no podr\u00e1 ser superior tres (3) a\u00f1os\u201d. <\/font> <\/p>\n

\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

La expresi\u00f3n "con anterioridad al 1\u00b0 de noviembre de 2010" declarada EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-785-12<\/a><\/b> de 10 de octubre de 2012, Magistrado Ponente Dr. Jorge Iv\u00e1n Palacio Palacio.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n

La expresi\u00f3n "A partir del a\u00f1o gravable 2011" declarada EXEQUIBLE, por los cargos estudiados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-076-12<\/a><\/b> de 15 de febrero de 2012, Magistrado Ponente Dr. Humberto Antonio Sierra Porto.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
La Corte Constitucional se declar\u00f3 INHIBIDA de fallar sobre este art\u00edculo por ineptitud de la demanda, mediante Sentencia C-025-12<\/a><\/b> de 24 de enero de 2012, Magistrado Ponente Dr. Mauricio Gonz\u00e1lez Cuervo. Salvamento de Voto.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 2\u00b0.<\/a><\/b> Contribuci\u00f3n sector el\u00e9ctrico usuarios industriales. <\/b>Modif\u00edquese el par\u00e1grafo 2\u00b0 y adici\u00f3nese un nuevo par\u00e1grafo al art\u00edculo 211 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, modificado por el art\u00edculo 13 de la Ley 633 de 2000, el cual quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

\u201cPar\u00e1grafo 2\u00b0. Para los efectos de la sobretasa o contribuci\u00f3n especial en el sector el\u00e9ctrico de que trata el art\u00edculo 47 de la Ley 143 de 1994, se aplicar\u00e1 para los usuarios industriales, para los usuarios residenciales de los estratos 5 y 6, y para los usuarios comerciales, el veinte por ciento (20%) del costo de prestaci\u00f3n del servicio.<\/font><\/p>\n

\n

Los usuarios industriales tendr\u00e1n derecho a descontar del impuesto de renta a cargo por el a\u00f1o gravable 2011, el cincuenta por ciento (50%) del valor total de la sobretasa a que se refiere el presente par\u00e1grafo. La aplicaci\u00f3n del descuento aqu\u00ed previsto excluye la posibilidad de solicitar la sobretasa como deducible de la renta bruta.<\/font><\/p>\n

\n

A partir del a\u00f1o 2012, dichos usuarios no ser\u00e1n sujetos del cobro de esta sobretasa. As\u00ed mismo, el gobierno establecer\u00e1 qui\u00e9n es el usuario industrial beneficiario del descuento y sujeto de la presente sobretasa.<\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

La Corte Constitucional se declar\u00f3 INHIBIDA de fallar sobre este inciso (parcial) por ineptitud de la demanda, mediante Sentencia C-766-12<\/a><\/b> de 3 de octubre de 2012, Magistrado Ponente Dr. Gabriel Eduardo Mendoza Martelo.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

\n

Par\u00e1grafo 3\u00b0. Para los efectos del par\u00e1grafo anterior, el Gobierno Nacional reglamentar\u00e1 las condiciones necesarias para que los prestadores de los servicios p\u00fablicos, a que se refiere el presente art\u00edculo, garanticen un adecuado control, entre las distintas clases de usuarios del servicio de energ\u00eda el\u00e9ctrica\u201d.<\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 3\u00b0.<\/a><\/b> Eliminaci\u00f3n gravamen movimientos financieros. <\/b>Adici\u00f3nase el art\u00edculo 872 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> con los siguientes incisos y par\u00e1grafos: <\/font> <\/p>\n

\n

\u201cLa tarifa del impuesto a que se refiere el presente art\u00edculo se reducir\u00e1 de la siguiente manera:<\/font>  <\/p>\n

\u2013 Al dos por mil (2×1.000) en los a\u00f1os 2014 y 2015<\/font>  <\/p>\n

\u2013 Al uno por mil (1x 1.000) en los a\u00f1os 2016 y 2017<\/font>  <\/p>\n

\u2013 Al cero por mil (0x1.000) en los a\u00f1os 2018 y siguientes. <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

\n

Par\u00e1grafo. A partir del 1\u00b0 de enero de 2018 der\u00f3gase las disposiciones contenidas en el Libro Sexto del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, relativo al Gravamen a los Movimientos Financieros\u201d. <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo Transitorio. El veinticinco por ciento 25% de los dineros recaudados por el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) durante las vigencias fiscales 2012 y 2013, se dedicar\u00e1n exclusivamente al Fondo de Calamidades para atender los damnificados por la ola invernal del 2010 y 2011. <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 4\u00b0.<\/a><\/b> GMF en operaciones de compensaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de valores u operaciones de reporto, operaciones simult\u00e1neas o transferencia temporal de valores.<\/b> Modif\u00edcase el numeral 5 del art\u00edculo 879 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> el cual quedar\u00e1 as\u00ed:<\/font>  <\/p>\n

\n

"5. Los cr\u00e9ditos interbancarios y la disposici\u00f3n de recursos originadas en las operaciones de reporto y operaciones simult\u00e1neas y de transferencia temporal de valores sobre t\u00edtulos materializados o desmaterializados, realizados exclusivamente entre entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, entre estas e intermediarios de valores inscritos en el Registro Nacional de agentes de mercado de valores, o entre dichas entidades vigiladas y la Tesorer\u00eda General de la Naci\u00f3n y las tesorer\u00edas de las entidades p\u00fablicas. <\/font> <\/p>\n

\n

Las operaciones de pago a terceros por cuenta del comitente, fideicomitente o mandante por conceptos tales como n\u00f3mina, servicios, proveedores, adquisici\u00f3n de bienes o cualquier cumplimiento de obligaciones fuera del mercado de valores se encuentran sujetas al Gravamen a los Movimientos Financieros, as\u00ed se originen en operaciones de compensaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de valores u operaciones simult\u00e1neas o transferencia temporal de valores. Para estos casos el agente de retenci\u00f3n es el titular de la cuenta de compensaci\u00f3n y el sujeto pasivo su cliente. <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 5\u00b0.<\/a><\/b> GMF en operaciones de compensaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de valores, derivados, divisas o en bolsas de productos agropecuarios o de otros comodities incluidas las garant\u00edas.<\/b> Modif\u00edcase el numeral 7 del art\u00edculo 879 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> el cual quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"7. Los desembolsos o pagos, seg\u00fan corresponda, mediante abono a la cuenta corriente o de ahorros o mediante la expedici\u00f3n de cheques con cruce y negociabilidad restringida, derivados de las operaciones de compensaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n que se realicen a trav\u00e9s de sistemas de compensaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n administradas por entidades autorizadas para tal fin respecto a operaciones que se realicen en el mercado de valores, derivados, divisas o en las bolsas de productos agropecuarios o de otros comodities, incluidas las garant\u00edas entregadas por cuenta de participantes y los pagos correspondientes a la administraci\u00f3n de valores en los dep\u00f3sitos centralizados de valores siempre y cuando el pago se efect\u00fae al cliente, comitente, fideicomitente, mandante.<\/font> <\/p>\n

\n

Las operaciones de pago a terceros por conceptos tales como n\u00f3mina, servicios, proveedores, adquisici\u00f3n de bienes o cualquier cumplimiento de obligaciones se encuentran sujetas al Gravamen a los Movimientos Financieros. <\/font><\/p>\n

  <\/p>\n

Cuando la operaci\u00f3n sea gravada, el agente de retenci\u00f3n es el titular de la cuenta de compensaci\u00f3n y el sujeto pasivo su cliente". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 6\u00b0.<\/a> GMF en desembolsos de cr\u00e9ditos. <\/b>Modif\u00edcase el numeral 11 del art\u00edculo 879 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> el cual queda as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"11. Los desembolsos de cr\u00e9dito mediante abono a cuenta de ahorro o corriente o mediante expedici\u00f3n de cheques con cruce y negociabilidad restringida que realicen los establecimientos de cr\u00e9dito, las cooperativas con actividad financiera o las cooperativas de ahorro y cr\u00e9dito vigiladas por las Superintendencias Financiera o de Econom\u00eda Solidaria respectivamente, siempre y cuando el desembolso se efect\u00fae al deudor cuando el desembolso se haga a un tercer solo ser\u00e1 exento cuando el deudor destine el cr\u00e9dito a adquisici\u00f3n de vivienda, veh\u00edculos o activos fijos. <\/font> <\/p>\n

\n

Los desembolsos o pagos a terceros por conceptos tales como n\u00f3mina, servicios, proveedores, adquisici\u00f3n de bienes o cualquier cumplimiento de obligaciones se encuentran sujetos al Gravamen a los Movimientos Financieros, salvo la utilizaci\u00f3n de las tarjetas de cr\u00e9dito de las cuales sean titulares las personas naturales, las cuales contin\u00faan siendo exentas. <\/font> <\/p>\n

\n

Tambi\u00e9n se encuentran exentos los desembolsos efectuados por las compa\u00f1\u00edas de financiamiento o bancos, para el pago a los comercializadores de bienes que ser\u00e1n entregados a terceros mediante contratos de leasing financiero con opci\u00f3n de compra".<\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 7\u00b0.<\/a><\/b> Adici\u00f3nese un numeral al art\u00edculo 879 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, el cual quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"20. Los retiros efectuados de las cuentas corrientes abiertas en entidades bancarias vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, que correspondan a recursos de la poblaci\u00f3n reclusa del orden nacional y autorizadas por el Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario -INPEC-, quien ser\u00e1 el titular de la cuenta, siempre que no exceden mensualmente de trescientas cincuenta (350) UVT por recluso". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 8\u00b0.<\/a> Sanci\u00f3n por violaci\u00f3n a las condiciones de una exenci\u00f3n. <\/b>Sin perjuicio de las sanciones penales, administrativas y contractuales a que hubiere lugar, el que al amparo del art\u00edculo 1\u00b0 de la Ley 681 de 2001<\/a><\/b> y sus normas reglamentarias, o las normas que las modifiquen, adicionen o sustituyan, adquiera combustibles l\u00edquidos derivados del petr\u00f3leo y no los distribuya dentro de los departamentos y municipios ubicados en las zonas de frontera de que trata la ley en menci\u00f3n o los distribuya incumpliendo con la normatividad establecida para el abastecimiento de dichas regiones, ser\u00e1 objeto de una sanci\u00f3n equivalente al 1000% del valor de los tributos exonerados. <\/font> <\/p>\n

\n

Para tal efecto, la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales dar\u00e1 traslado del pliego de cargos a la persona o entidad, quien tendr\u00e1 el t\u00e9rmino de un (1) mes para responder. <\/font> <\/p>\n

\n

Vencido el t\u00e9rmino de repuesta del pliego de cargos, la Administraci\u00f3n Tributaria tendr\u00e1 un plazo de seis (6) meses para aplicar la sanci\u00f3n correspondiente, a trav\u00e9s del procedimiento previsto en el Estatuto Tributario<\/a><\/b>. <\/font> <\/p>\n

\n

Esta sanci\u00f3n podr\u00e1 imponerse por las actividades de los \u00faltimos tres (3) a\u00f1os".<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

La Corte Constitucional se declar\u00f3 INHIBIDA de fallar sobre este art\u00edculo (parcial) por ineptitud de la demanda, mediante Sentencia C-025-12<\/a><\/b> de 24 de enero de 2012, Magistrado Ponente Dr. Mauricio Gonz\u00e1lez Cuervo.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n

Inciso final subrayado declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-878-11<\/a><\/b> de 22 de noviembre de 2011, Magistrado Ponente Dr. Juan Carlos Henao P\u00e9rez, "en el entendido de que el t\u00e9rmino all\u00ed previsto consagra una prescripci\u00f3n especial a la facultad sancionatoria, de acuerdo con lo expuesto en la parte motiva de la presente sentencia"<\/i>.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

*CONCORDANCIAS* <\/b> <\/p>\n\n\n
\n

Estatuto Tributario; Art\u00edculo 638.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 9\u00b0.<\/a><\/b> Distribuci\u00f3n de combustibles l\u00edquidos en zonas de frontera.<\/b> Modif\u00edquese el art\u00edculo 1\u00b0 de la Ley 681 de 2001<\/a><\/b>, que modific\u00f3 el art\u00edculo 19 de la Ley 191 de 1995, el cual quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font><\/p>\n

\n

"En los departamentos y municipios ubicados en zonas de frontera, el Ministerio de Minas y Energ\u00eda tendr\u00e1 la funci\u00f3n de distribuci\u00f3n de combustibles l\u00edquidos, los cuales estar\u00e1n exentos del impuesto global, IVA y arancel. <\/font> <\/p>\n

\n

En desarrollo de esta funci\u00f3n, el Ministerio de Minas y Energ\u00eda se encargar\u00e1 de la distribuci\u00f3n de combustibles en los territorios determinados, bien sea importando combustible del pa\u00eds vecino o atendiendo el suministro con combustibles producidos en Colombia. El volumen m\u00e1ximo a distribuir ser\u00e1 establecido por el Ministerio de Minas y Energ\u00eda – Direcci\u00f3n de Hidrocarburos, o quien haga sus veces, quien podr\u00e1 ceder o contratar, total o parcialmente con los distribuidores mayoristas y terceros, la importaci\u00f3n, transporte, almacenamiento, distribuci\u00f3n o venta de los combustibles. <\/font> <\/p>\n

\n

El combustible se entregar\u00e1 exclusivamente a las estaciones de servicio y comercializadores industriales ubicados en los municipios reconocidos como zonas de frontera, para ser distribuido al parque automotor y a los grandes consumidores que consuman vol\u00famenes inferiores a los 100.000 galones mensuales, en la forma establecida en las disposiciones vigentes. El combustible distribuido a grandes consumidores en Zonas de Frontera no goza de las exenciones a que se refiere el inciso primero del presente art\u00edculo. <\/font> <\/p>\n

\n

Los contratos de transporte de combustibles que celebre el Ministerio de Minas y Energ\u00eda, a trav\u00e9s de la Direcci\u00f3n de Hidrocarburos, con distribuidores mayoristas, distribuidores minoristas o con terceros, deber\u00e1n establecer de manera expresa que estos agentes se obligan a entregar el combustible directamente en cada estaci\u00f3n de servicio y en los veh\u00edculos del comercializador industrial y las instalaciones que estos atienden, en concordancia con los cupos asignados. <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo 1\u00b0. Proh\u00edbase la producci\u00f3n, importaci\u00f3n, comercializaci\u00f3n, distribuci\u00f3n, venta y consumo de la gasolina automotor con plomo en el territorio nacional, exceptuando la zona atendida por la Refiner\u00eda de Orito, Putumayo, de acuerdo con la reglamentaci\u00f3n expedida por el Gobierno.<\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo 2\u00b0. El Ministerio de Minas y Energ\u00eda tendr\u00e1 a su cargo, con la debida recuperaci\u00f3n de los costos, la regulaci\u00f3n y coordinaci\u00f3n de las actividades de distribuci\u00f3n de combustibles, para lo cual establecer\u00e1 planes de abastecimiento y podr\u00e1 se\u00f1alar esquemas regulatorios y tarifarios que permitan el desarrollo de lo establecido en el presente art\u00edculo, as\u00ed como programas de reconversi\u00f3n socio laborales para aquellas personas que ejercen la distribuci\u00f3n de combustibles sin la observancia de las normas legales. <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo 3\u00b0. Establ\u00e9zcase un periodo de transici\u00f3n hasta el 1\u00b0 de enero de 2012, para que el Ministerio de Minas y Energ\u00eda asuma las funciones se\u00f1aladas en el presente Art\u00edculo, per\u00edodo durante el cual Ecopetrol S. A. y la UPME continuar\u00e1n a cargo de las labores que sobre el particular ven\u00edan ejerciendo, Ecopetrol S. A. y la UPME ceder\u00e1n al Ministerio de Minas y Energ\u00eda, a t\u00edtulo gratuito, los desarrollos tecnol\u00f3gicos y log\u00edsticos necesarios para cumplir con estas funciones. <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 10.<\/a> Tarifas del impuesto al patrimonio. <\/b>Modif\u00edquense los incisos 1\u00b0 y 2\u00b0 y adici\u00f3nase dos incisos al art\u00edculo 296-1 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, los cuales quedan as\u00ed:<\/font>  <\/p>\n

\n

"Del dos punto cuatro por ciento (2.4%) sobre la base gravable prevista en el art\u00edculo 295-1, cuando el patrimonio l\u00edquido sea igual o superior a tres mil millones de pesos ($3.000.000.000) y hasta cinco mil millones de pesos ($ 5.000.000.000). <\/font> <\/p>\n

\n

Del cuatro punto ocho por ciento (4.8%) sobre la base gravable prevista en el art\u00edculo 295-1, cuando el patrimonio l\u00edquido sea superior a cinco mil millones de pesos ($5.000.000.000". <\/font> <\/p>\n

\n

Para efectos de lo dispuesto en el art\u00edculo 293-1 las sociedades que hayan efectuado procesos de escisi\u00f3n durante el a\u00f1o gravable 2010, deber\u00e1n sumar los patrimonios l\u00edquidos pose\u00eddos a 1\u00b0 de enero de 2011 por las sociedades escindidas y beneficiarias con el fin de determinar su sujeci\u00f3n al impuesto. <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Inciso declarado CONDICIONALMENTE EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-635-11<\/a><\/b> de 24 de agosto de 2011, Magistrado Ponente Dr. Jorge Iv\u00e1n Palacio Palacio, "en el entendido de que los procesos de escisi\u00f3n, la constituci\u00f3n de sociedades por acciones simplificadas y la responsabilidad solidaria a que se refieren s\u00f3lo pueden comprender los actos ocurridos a partir del 29 de diciembre de 2010".<\/i><\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

Cuando la sumatoria de los patrimonios l\u00edquidos pose\u00eddos a 1\u00b0 de enero de 2011 sea igual o superior a tres mil millones de pesos ($3.000.000.000) y hasta cinco mil millones de pesos ($5.000.000.000), cada una de las sociedades escindidas y beneficiarias estar\u00e1n obligadas a declarar y pagar el impuesto al patrimonio a la tarifa del dos punto cuatro por ciento (2.4%) liquidado sobre sus respectivas bases gravables. Cuando la sumatoria de los patrimonios l\u00edquidos pose\u00eddos a 1\u00b0 de enero de 2011 sea superior a cinco mil millones de pesos ($5.000.000.000), cada una de las sociedades escindidas y beneficiarias estar\u00e1n obligadas a declarar y pagar el impuesto al patrimonio a la tarifa del cuatro punto ocho por ciento (4.8%) liquidado sobre sus respetivas bases gravables. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Inciso declarado CONDICIONALMENTE EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-635-11<\/a><\/b> de 24 de agosto de 2011, Magistrado Ponente Dr. Jorge Iv\u00e1n Palacio Palacio, "en el entendido de que los procesos de escisi\u00f3n, la constituci\u00f3n de sociedades por acciones simplificadas y la responsabilidad solidaria a que se refieren s\u00f3lo pueden comprender los actos ocurridos a partir del 29 de diciembre de 2010".<\/i><\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

As\u00ed mismo, para efectos de lo dispuesto en el art\u00edculo 293-1 las personas naturales o jur\u00eddicas que, de conformidad con la Ley 1258 de 2008, hayan constituido sociedades por acciones simplificadas durante el a\u00f1o gravable 2010, deber\u00e1n sumar los patrimonios l\u00edquidos pose\u00eddos a 1\u00b0 de enero de 2011 por las personas naturales o jur\u00eddicas que las constituyeron y por las respectivas S.A.S. con el fin de determinar su sujeci\u00f3n al impuesto. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Inciso declarado CONDICIONALMENTE EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-635-11<\/a><\/b> de 24 de agosto de 2011, Magistrado Ponente Dr. Jorge Iv\u00e1n Palacio Palacio, "en el entendido de que los procesos de escisi\u00f3n, la constituci\u00f3n de sociedades por acciones simplificadas y la responsabilidad solidaria a que se refieren s\u00f3lo pueden comprender los actos ocurridos a partir del 29 de diciembre de 2010".<\/i><\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

Cuando la sumatoria de los patrimonios l\u00edquidos pose\u00eddos a 1\u00b0 de enero de 2011 sea igual o superior a tres mil millones de pesos ($3.000.000.000) y hasta cinco mil millones de pesos ($5.000.000.000), las personas naturales o jur\u00eddicas que las constituyeron y que cada una de las S.A.S. estar\u00e1n obligadas a declarar y pagar el impuesto al patrimonio a la tarifa del dos punto cuatro por ciento (2.4%) liquidado sobre sus respectivas bases gravables. Cuando la sumatoria de los patrimonios l\u00edquidos pose\u00eddos a 1\u00b0 de enero de 2011 sea superior a cinco mil millones de pesos (5.000.000.000), las personas naturales o jur\u00eddicas que las constituyeron y cada una de las S.A.S. estar\u00e1n obligadas a declarar y pagar el impuesto al patrimonio a la tarifa del cuatro punto ocho por ciento (4.8%) liquidado sobre sus respectivas bases gravables. Las personas naturales o jur\u00eddicas que las constituyeron responder\u00e1n solidariamente por el impuesto al patrimonio, actualizaci\u00f3n e inter\u00e9s de las S.A.S. a prorrata de sus aportes. <\/font> <\/p>\n

\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Inciso declarado CONDICIONALMENTE EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-635-11<\/a><\/b> de 24 de agosto de 2011, Magistrado Ponente Dr. Jorge Iv\u00e1n Palacio Palacio, "en el entendido de que los procesos de escisi\u00f3n, la constituci\u00f3n de sociedades por acciones simplificadas y la responsabilidad solidaria a que se refieren s\u00f3lo pueden comprender los actos ocurridos a partir del 29 de diciembre de 2010". <\/i><\/font><\/td>\n<\/tr>\n

\n

La Corte Constitucional se declar\u00f3 INHIBIDA de fallar sobre este art\u00edculo (parcial) por ineptitud de la demanda, mediante Sentencia C-025-12<\/a><\/b> de 24 de enero de 2012, Magistrado Ponente Dr. Mauricio Gonz\u00e1lez Cuervo. Salvamento de Voto.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 11.<\/a><\/b> Exclusi\u00f3n de IVA a servicios de conexi\u00f3n y acceso a Internet. <\/b>Adici\u00f3nase el siguiente numeral al art\u00edculo 476 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>: <\/font>  <\/p>\n

\n

"15. Los servicios de conexi\u00f3n y acceso a Internet de los usuarios residenciales de los estratos 1, 2 y 3". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

En los casos en que dichos servicios sean ofrecidos de forma empaquetada con otros servicios de telecomunicaciones, los \u00f3rganos reguladores del servicio de telecomunicaciones que resulten competentes tomar\u00e1n las medidas regulatorias que sean necesarias con el fin de que el beneficio tributario no genere subsidios cruzados entre servicios. <\/font> <\/p>\n

\n

Para los fines previstos en este numeral, se tendr\u00e1 en cuenta lo previsto en el art\u00edculo 64 numeral 8 de la Ley 1341 de 2009. <\/font> <\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 12.<\/a> Intereses a favor del contribuyente. <\/b>Modificase el art\u00edculo 863 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> el cual queda as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 863. <\/b>Cuando hubiere un pago en exceso o en las declaraciones tributarias resulte un saldo a favor del contribuyente, s\u00f3lo se causar\u00e1n intereses comentes y moratorios, en los siguientes casos:<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

Se causan intereses corrientes, cuando se hubiere presentado solicitud de devoluci\u00f3n y el saldo a favor estuviere en discusi\u00f3n, desde la fecha de notificaci\u00f3n del requerimiento especial o del acto que niegue la devoluci\u00f3n, seg\u00fan el caso, hasta la ejecutoria del acto o providencia que confirme total o parcialmente el saldo a favor. <\/font> <\/p>\n

\n

Se causan intereses moratorios, a partir del vencimiento del t\u00e9rmino para devolver y hasta la fecha del giro del cheque, emisi\u00f3n del t\u00edtulo o consignaci\u00f3n. <\/font> <\/p>\n

\n

En todos los casos en que el saldo a favor hubiere sido discutido, se causan intereses moratorios desde el d\u00eda siguiente a la ejecutoria del acto o providencia que confirme total o parcialmente el saldo a favor, hasta la fecha del giro del cheque, emisi\u00f3n del t\u00edtulo o consignaci\u00f3n".<\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

La Corte Constitucional se declar\u00f3 INHIBIDA de fallar sobre este art\u00edculo (parcial) por ineptitud de la demanda, mediante Sentencia C-025-12<\/a><\/b> de 24 de enero de 2012, Magistrado Ponente Dr. Mauricio Gonz\u00e1lez Cuervo. Salvamento de Voto.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 13.<\/a><\/b> Adicionase el art\u00edculo 437-2 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, con el siguiente numeral: <\/font>  <\/p>\n

\n

"7. Los responsables del R\u00e9gimen Com\u00fan proveedores de Sociedades de Comercializaci\u00f3n Internacional cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados de personas que pertenezcan al R\u00e9gimen Com\u00fan, distintos de los agentes de retenci\u00f3n mencionados en los numerales 1 y 2, o cuando el pago se realice a trav\u00e9s de sistemas de tarjeta d\u00e9bito o cr\u00e9dito, o a trav\u00e9s de entidades financieras en los t\u00e9rminos del art\u00edculo 376-1 de este Estatuto. <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 14.<\/a><\/b> Adicionase el inciso 1\u00b0 del art\u00edculo 857 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, con el siguiente numeral.<\/font>  <\/p>\n

\n

"5. Cuando se compruebe que el proveedor de las Sociedades de Comercializaci\u00f3n Internacional solicitante de devoluci\u00f3n y\/o compensaci\u00f3n, a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud no ha cumplido con la obligaci\u00f3n de efectuar la retenci\u00f3n, consignar lo retenido y presentar las declaraciones de retenci\u00f3n en la fuente con pago, de los per\u00edodos cuyo plazo para la presentaci\u00f3n y pago se encuentren vencidos a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud. <\/font> <\/p>\n

\n

En estos casos no ser\u00e1 aplicable lo dispuesto en el inciso segundo del art\u00edculo 580-1 de este Estatuto. <\/font> <\/p>\n

\n

Cuando la retenci\u00f3n en la fuente a t\u00edtulo de impuesto sobre las ventas haya sido practicada y consignada directamente al Tesoro Nacional a trav\u00e9s de las entidades financieras, conforme lo prev\u00e9 el art\u00edculo 376-1 de este Estatuto, se verificar\u00e1 el cumplimiento de la obligaci\u00f3n de declarar los periodos cuyo plazo para la presentaci\u00f3n se encuentren vencidos a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 15.<\/a><\/b> Ineficacia de las declaraciones de retenci\u00f3n en la fuente presentadas sin pago total.<\/b> Se adiciona el Estatuto Tributario<\/a><\/b> con el siguiente art\u00edculo:<\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 580-1. Ineficacia de las declaraciones de retenci\u00f3n en la fuente presentadas sin pago total.<\/b> Las declaraciones de retenci\u00f3n en la fuente presentadas sin pago total no producir\u00e1n efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que as\u00ed lo declare. <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Inciso declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-102-15<\/a><\/b>, de 11 de marzo de 2015, Magistrada Ponente Dra. Gloria Stella Ortiz Delgado. "La Corte Constitucional decidi\u00f3 sobre una demanda presentada por un ciudadano en contra del inciso primero del art\u00edculo 580-1 del Estatuto Tributario (adicionado mediante el art\u00edculo 15 de la Ley 1430 de 2010), seg\u00fan el cual, se considera ineficaz la declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente cuando el agente retenedor no la presente con el pago total de los valores declarados, sin necesidad de que la administraci\u00f3n manifieste expresamente la ineficacia de la declaraci\u00f3n. La Corte consider\u00f3 que la norma demandada es conforme a la Constituci\u00f3n, pues juzg\u00f3 que la ineficacia no era una sanci\u00f3n, y por lo tanto, pod\u00eda operar sin que la administraci\u00f3n tenga que declara la ineficacia expresamente en cada caso. Por el contrario, la Corte consider\u00f3 que el pago total es un requisito m\u00e1s para la presentaci\u00f3n v\u00e1lida de la declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n, como pueden serlo la firma de la misma, y los dem\u00e1s requisitos establecidos en la Ley tributaria. De otra parte, teniendo en cuenta que los impuestos retenidos por los agentes retenedores no hacen parte de su patrimonio, sino que le pertenecen al fisco desde el momento en que el agente los retiene, resulta razonable que el no pagarlos en su totalidad, le reste eficacia al cumplimiento de su obligaci\u00f3n de declarar los valores retenidos. La Corte encontr\u00f3 que esta medida es constitucional, pues con ella el legislador busca garantizar la eficacia y la eficiencia en el recaudo de impuestos, sin los cuales es imposible realizar todas aquellas funciones propias de un Estado Social de Derecho. Por lo tanto, todas las personas que sean agentes retenedores est\u00e1n obligados a presentar su declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente, junto con el pago total de las sumas declaradas, dentro de los plazos establecidos por el Gobierno Nacional"<\/i>.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

\n

Lo se\u00f1alado en el inciso anterior no se aplicar\u00e1 cuando la declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor igual o superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente por un valor igual o superior al saldo a pagar determinado en dicha declaraci\u00f3n. <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Aparte subrayado declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-883-11<\/a><\/b> de 23 de noviembre de 2011, Magistrado Ponente Dr. Luis Ernesto Vargas Silva.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

\n

El agente retenedor deber\u00e1 solicitar a la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales la compensaci\u00f3n del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n, dentro de los seis meses (6) siguientes a la presentaci\u00f3n de la respectiva declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente. <\/font> <\/p>\n

\n

Cuando el agente retenedor no solicite la compensaci\u00f3n del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada la declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente presentada sin pago no producir\u00e1 efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que as\u00ed lo declare". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 16.<\/a> Ineficacia en las declaraciones de derechos de explotaci\u00f3n y gastos de administraci\u00f3n presentadas sin pago total.<\/b> Adici\u00f3nese el art\u00edculo 41 de la Ley 643 de 2001, con el siguiente inciso: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Las declaraciones de derechos de explotaci\u00f3n y gastos de administraci\u00f3n de los juegos de suerte y azar presentadas sin pago total, no producir\u00e1n efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que as\u00ed lo declare". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 17.<\/a><\/b> Informaci\u00f3n para efectos de control tributario.<\/b> Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/b> con el siguiente art\u00edculo: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 631-3. Informaci\u00f3n para efectos de control tributario. El Director General de la U.A.E. Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales, se\u00f1alar\u00e1 las especificaciones de la informaci\u00f3n con relevancia tributaria que deben suministrar los contribuyentes y no contribuyentes". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 18.<\/a> Devoluci\u00f3n con presentaci\u00f3n de garant\u00eda.<\/b> Modificase el art\u00edculo 860 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, el cual queda as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 860. Devoluci\u00f3n con presentaci\u00f3n de garant\u00eda.<\/b> Cuando el contribuyente o responsable presente con la solicitud de devoluci\u00f3n una garant\u00eda a favor de la Naci\u00f3n, otorgada por entidades bancarias o de compa\u00f1\u00edas de seguros, por valor equivalente al monto objeto de devoluci\u00f3n,m\u00e1s las sanciones de que trata el art\u00edculo 670 de este Estatuto siempre que estas \u00faltimas no superen diez mil (10.000) salarios m\u00ednimos legales mensuales vigentes, la Administraci\u00f3n de Impuestos, dentro de los veinte (20) d\u00edas siguientes deber\u00e1 hacer entrega del cheque, t\u00edtulo o giro. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

La garant\u00eda de que trata este art\u00edculo tendr\u00e1 una vigencia de dos (2) a\u00f1os. Si dentro de este lapso, la Administraci\u00f3n Tributaria notifica el requerimiento especial o el contribuyente corrige la declaraci\u00f3n, el garante ser\u00e1 solidariamente responsable por las obligaciones garantizadas, incluyendo el monto de las sanciones por improcedencia de la devoluci\u00f3n, las cuales se har\u00e1n efectivas junto con los intereses correspondientes, una vez quede en firme en la v\u00eda gubernativa, o en la v\u00eda jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la jurisdicci\u00f3n administrativa, el acto administrativo de liquidaci\u00f3n oficial o de improcedencia de la devoluci\u00f3n, a\u00fan si este se produce con posterioridad a los dos a\u00f1os. <\/font> <\/p>\n

\n

En el texto de toda garant\u00eda constituida a favor de la Naci\u00f3n -Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales-, deber\u00e1 constar expresamente la menci\u00f3n de que la entidad bancaria o compa\u00f1\u00eda de seguros renuncia al beneficio de excusi\u00f3n. <\/font> <\/p>\n

\n

El Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, previa evaluaci\u00f3n de los factores de riesgo en las devoluciones, podr\u00e1 prescribir mediante resoluci\u00f3n motivada, los contribuyentes o sectores que se sujetar\u00e1n al t\u00e9rmino general de que trata el art\u00edculo 855 de este Estatuto, aunque la solicitud de devoluci\u00f3n y\/o compensaci\u00f3n sea presentada con garant\u00eda, caso en el cual podr\u00e1 ser suspendido el t\u00e9rmino para devolver y\/o compensar hasta por un m\u00e1ximo de noventa (90) d\u00edas conforme con lo previsto en el art\u00edculo 857-1. <\/font> <\/p>\n

\n

En todos los casos en que el contribuyente o responsable corrija la declaraci\u00f3n tributaria cuyo saldo a favor fue objeto de devoluci\u00f3n y\/o compensaci\u00f3n, tramitada con o sin garant\u00eda, la Administraci\u00f3n Tributaria impondr\u00e1 las sanciones de que trata el art\u00edculo 670 de este Estatuto, previa formulaci\u00f3n del pliego de cargos y dar\u00e1 traslado por el t\u00e9rmino de un (1) mes para responder, para tal efecto, el pliego de cargos debe proferirse dentro de los dos (2) a\u00f1os siguientes a la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n de correcci\u00f3n". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Aparte tachado declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-877-11<\/a><\/b> de 22 de noviembre de 2011, Magistrado Ponente Dr. Humberto Antonio Sierra Porto.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 19.<\/a><\/b> Modificase el inciso 1\u00b0 del art\u00edculo 855 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, el cual queda as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 855. T\u00e9rmino para efectuar la devoluci\u00f3n.<\/b> La Administraci\u00f3n de Impuestos deber\u00e1 devolver, previa las compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor originados en los impuestos sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, dentro de los cincuenta (50) d\u00edas siguientes a la fecha de la solicitud de devoluci\u00f3n presentada oportunamente y en debida forma". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 20.<\/a> No obligados a presentar declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente.<\/b> Se modifica el par\u00e1grafo 2\u00b0 y se adiciona un par\u00e1grafo transitorio al art\u00edculo 606 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Par\u00e1grafo 2\u00b0. La presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n de que trata este art\u00edculo no ser\u00e1 obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado operaciones sujetas a retenci\u00f3n en la fuente. <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo transitorio. Los agentes de retenci\u00f3n que no hayan cumplido con la obligaci\u00f3n de presentar las declaraciones de retenci\u00f3n en la fuente en ceros en los meses que no realizaron pagos sujetos a retenci\u00f3n, desde julio de 2006, podr\u00e1n presentar esas declaraciones dentro de los seis meses siguientes a la vigencia de esta ley sin liquidar sanci\u00f3n por extemporaneidad". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 21.<\/a><\/b> Proceso de modernizaci\u00f3n de la DIAN. <\/b>La DIAN continuar\u00e1 su proceso de modernizaci\u00f3n tecnol\u00f3gica con el fin simplificar y disminuir los procedimientos requeridos para cumplir las obligaciones tributarias formales y sustantivas.<\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo. El proceso de modernizaci\u00f3n tecnol\u00f3gica de la DIAN no podr\u00e1 ser superior a dos (2) a\u00f1os, despu\u00e9s de entrada en vigencia la presente ley.<\/font><\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 22.<\/a><\/b> No obligados a presentar declaraci\u00f3n del impuesto sobre las ventas.<\/b> Adicionase el art\u00edculo 601 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> con los siguientes incisos y par\u00e1grafos: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Tampoco estar\u00e1n obligados a presentar la declaraci\u00f3n bimestral del impuesto sobre las ventas los responsables del r\u00e9gimen com\u00fan en los per\u00edodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los t\u00e9rminos de lo dispuesto en los art\u00edculos 484 y 486 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>. <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo transitorio. Los responsables obligados a presentar declaraci\u00f3n bimestral del impuesto sobre las ventas que no hayan cumplido la obligaci\u00f3n de presentar las declaraciones del impuesto sobre las ventas en ceros (0) en los meses en los cuales no realizaron operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los t\u00e9rminos de los art\u00edculos 484 y 486 de este Estatuto desde que ten\u00edan la obligaci\u00f3n, podr\u00e1n presentar esas declaraciones dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia de esta Ley sin liquidar sanci\u00f3n por extemporaneidad". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 23.<\/a><\/b> Modif\u00edquese el \u00faltimo inciso del art\u00edculo 23 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, el cual queda as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por \u00e9ste y las asociaciones de adultos mayores autorizado por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar". <\/font>  <\/p><\/blockquote>\n

Art\u00edculo 24.<\/a><\/b> Adici\u00f3nese el art\u00edculo 598 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> con el siguiente literal: <\/font> <\/p>\n

\n

"c) Las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar o autorizados por este y las asociaciones de adultos mayores autorizado por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar". <\/font> <\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 25.<\/a><\/b> Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/b> con el siguiente art\u00edculo: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 587-1. Suministro de informaci\u00f3n con fines estad\u00edsticos. La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales podr\u00e1, previa solicitud, suministrar al Departamento Administrativo Nacional de Estad\u00edstica – DANE- para prop\u00f3sitos estrictamente estad\u00edsticos y en particular para desarrollar encuestas econ\u00f3micas y para an\u00e1lisis empresVerdanaes como demograf\u00eda de empresas, informaci\u00f3n tributaria globalizada o desagregada por sectores.<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

El uso de esta informaci\u00f3n estar\u00e1 sometida a la m\u00e1s estricta reserva.<\/font> <\/p>\n

\n

Para efectos del control y verificaci\u00f3n del cumplimiento de requisitos establecidos, de conformidad con la Constituci\u00f3n y la ley, en los procesos de contrataci\u00f3n administrativa que adelante el Instituto Nacional de Concesiones "INCO" o quien haga sus veces, por cuant\u00eda superior a cuarenta y un mil (41.000) UVT, podr\u00e1 solicitar a la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales la informaci\u00f3n de los contribuyentes, responsables y dem\u00e1s sujetos obligados, que tengan la calidad de proponentes, que repose en las declaraciones tributarias y en los sistemas de informaci\u00f3n y registro de la entidad. El Instituto Nacional de Concesiones "INCO" s\u00f3lo podr\u00e1 utilizar la informaci\u00f3n suministrada para los fines mencionados, guardando respecto de dicha informaci\u00f3n la m\u00e1s absoluta reserva". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 26.<\/a><\/b> Medios de pago para efectos de la aceptaci\u00f3n de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. <\/b>Se adiciona el Estatuto Tributario<\/a><\/b> con el siguiente art\u00edculo: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 771-5. Medios de pago para efectos de la aceptaci\u00f3n de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables.<\/b> Para efectos de su reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los pagos que efect\u00faen los contribuyentes o responsables deber\u00e1n realizarse mediante alguno de los siguientes medios de pago: Dep\u00f3sitos en cuentas bancarias, giros o transferencias bancarias, cheques girados al primer beneficiario, tarjetas de cr\u00e9dito, tarjetas d\u00e9bito u otro tipo de tarjetas o bonos que sirvan como medios de pago en la forma y condiciones que autorice el Gobierno Nacional. <\/font> <\/p>\n

\n

Lo dispuesto en el presente art\u00edculo no impide el reconocimiento fiscal de los pagos en especie ni la utilizaci\u00f3n de los dem\u00e1s modos de extinci\u00f3n de las obligaciones distintos al pago, previstos en el art\u00edculo 1625 del C\u00f3digo Civil y dem\u00e1s normas concordantes. <\/font> <\/p>\n

\n

As\u00ed mismo, lo dispuesto en el presente art\u00edculo solo tiene efectos fiscales y se entiende sin perjuicio de la validez del efectivo como medio de pago leg\u00edtimo y con poder liberatorio ilimitado, de conformidad con el art\u00edculo 8\u00b0 de la Ley 31 de 1992. <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo. Podr\u00e1n tener reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, los pagos en efectivo que efect\u00faen los contribuyentes o responsables, independientemente del n\u00famero de pagos que se realicen durante el a\u00f1o, as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

– En el primer a\u00f1o, el menor entre el ochenta y cinco por ciento (85%) de lo pagado o cien mil (100.000) UVT, o el cincuenta por ciento (50%) de los costos y deducciones totales. <\/font> <\/p>\n

\n

– En el segundo a\u00f1o, el menor entre el setenta por ciento (70%) de lo pagado u ochenta mil (80.000) UVT, o el cuarenta y cinco por ciento (45%) de los costos y deducciones totales. <\/font> <\/p>\n

\n

– En el tercer a\u00f1o, el menor entre el cincuenta y cinco por ciento (55%) de lo pagado o sesenta mil (60.000) UVT, o el cuarenta por ciento (40%) de los costos y deducciones totales. <\/font> <\/p>\n

\n

A partir del cuarto a\u00f1o, el menor entre cuarenta por ciento (40%) de lo pagado o cuarenta mil (40.000) UVT, o el treinta y cinco por ciento (35%) de los costos y deducciones totales. <\/font> <\/p>\n

\n

Esta gradualidad prevista en el presente art\u00edculo empieza su aplicaci\u00f3n a partir del a\u00f1o gravable 2014. <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE, por los cargos analizados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-932-14<\/a><\/b> diciembre 3 de 2014, Magistrada Ponente Dra. Martha Victoria S\u00e1chica M\u00e9ndez.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n

\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-264-13<\/a><\/b> de 8 de mayo de 2013, Magistrado Ponente Dr. Mauricio Gonz\u00e1lez Cuervo. Estarse a lo resuelto en la C-249-13<\/a><\/b>. <\/font><\/td>\n<\/tr>\n

\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE, por los cargos analizados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-249-13<\/a><\/b> de 24 de abril de 2013, Magistrado Ponente Dra. Mar\u00eda Victoria Calle Correa. Fallo inhibitorio en lo que se refiere a la acusaci\u00f3n por supuesta violaci\u00f3n del derecho al debido proceso.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 27.<\/a><\/b> Retenci\u00f3n en la fuente a trav\u00e9s de las entidades financieras.<\/b> Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/b> con el siguiente art\u00edculo: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 376-1. Retenci\u00f3n en la fuente a trav\u00e9s de las entidades financieras.<\/b> Con el fin de asegurar el control y la eficiencia en el recaudo de los impuestos nacionales, las retenciones en la fuente que deben efectuar los agentes de retenci\u00f3n, que determine la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales, a t\u00edtulo de los impuestos de renta e IVA ser\u00e1n practicadas y consignadas directamente al Tesoro Nacional a trav\u00e9s de las entidades financieras. <\/font> <\/p>\n

\n

Para el efecto, el sujeto que ordena el pago deber\u00e1 identificar la(s) cuenta (s) corrientes o de ahorros a trav\u00e9s de las cuales se realicen de forma exclusiva los pagos sometidos a retenci\u00f3n en la fuente, e indicar a la entidad financiera el concepto o conceptos sujetos a retenci\u00f3n, la base del c\u00e1lculo, la(s) tarifa(s) y dem\u00e1s elementos necesarios para garantizar que las retenciones se practiquen en debida forma. Si el sujeto que ordena el pago no suministra la informaci\u00f3n aqu\u00ed relacionada, la entidad financiera aplicar\u00e1 la tarifa de retenci\u00f3n del diez por ciento (10%) sobre el valor total del pago. La inexactitud, deficiencia o la falta de la informaci\u00f3n aqu\u00ed prevista ser\u00e1 responsabilidad exclusiva del sujeto que ordena el pago. <\/font>  <\/p>\n

Todas las sanciones derivadas del incumplimiento de las obligaciones y responsabilidades que en su condici\u00f3n de agentes de retenci\u00f3n deben cumplir los ordenantes del pago ser\u00e1n de su exclusiva responsabilidad.<\/font> <\/p>\n

\n

Las entidades financieras que en virtud de lo dispuesto en el presente art\u00edculo deban efectuar y consignar las retenciones responder\u00e1n por las sumas retenidas y por los intereses aplicables, en el evento que no se consignen dentro de los plazos establecidos. <\/font> <\/p>\n

\n

El Gobierno Nacional reglamentar\u00e1 esta disposici\u00f3n".<\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 28.<\/a><\/b> Adicionase el art\u00edculo 871 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> con los siguientes incisos: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Inciso 8\u00b0. Tambi\u00e9n constituye hecho generador del impuesto, los desembolsos de cr\u00e9ditos y los pagos derivados de operaciones de compensaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de valores, operaciones de reporto, simult\u00e1neas y trasferencia temporal de valores, operaciones de derivados, divisas o en las bolsas de productos agropecuarios u otros comodities, incluidas las garant\u00edas entregadas por cuenta de participantes realizados a trav\u00e9s de sistemas de compensaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n cuyo importe se destine a realizar desembolsos o pagos a terceros, mandatarios o diputados para el cobro y\/o el pago a cualquier t\u00edtulo por cuenta de los clientes de las entidades vigiladas por la Superintendencias Financiera o Econom\u00eda Solidaria seg\u00fan el caso, por conceptos tales como n\u00f3mina, servicios, proveedores, adquisici\u00f3n de bienes o cualquier cumplimiento de obligaciones.<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

Inciso 9\u00b0. Igualmente, constituye hecho generador los desembolsos de cr\u00e9ditos abonados y\/o cancelados el mismo d\u00eda. <\/font> <\/p>\n

\n

Inciso 10. En los casos previstos en los incisos 8\u00b0 y 9\u00b0 el sujeto pasivo del impuesto es el deudor del cr\u00e9dito, el cliente, mandante, fideicomitente o comitente. <\/font> <\/p>\n

\n

Inciso 11. Las cuentas de ahorro colectivo o carteras colectivas se encuentran gravadas con el impuesto en la misma forma que las cuentas de ahorro individual en cabeza de la portante o suscriptor. <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 29.<\/a><\/b> Recursos para el Fondo para el Subsidio de Vivienda de Inter\u00e9s Social – <\/b><\/font> <\/b>Fovis. <\/b>El numeral 7 del art\u00edculo 16 de la Ley 789 de 2002 quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"7. Mantener para el Fondo de Vivienda de Inter\u00e9s Social, los mismos porcentajes definidos para el a\u00f1o 2002 por la Superintendencia de Subsidio Familiar, con base en la Ley 633 del a\u00f1o 2000 de acuerdo con el c\u00e1lculo de cociente establecido en la Ley 49 de 1990. Descontados los porcentajes uno por ciento (1%), dos por ciento (2%) y tres por ciento (3%) previsto en el literal d) del art\u00edculo 6\u00b0 de la presente ley para el fomento del empleo". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 30.<\/a><\/b> Facultades extraordinarias para modificar el r\u00e9gimen sancionatorio en materia cambiaria.<\/b> Rev\u00edstase al Presidente de la Rep\u00fablica de facultades extraordinarias por el t\u00e9rmino de seis (6) meses contados a partir de la promulgaci\u00f3n de la presente ley, para modificar el r\u00e9gimen sancionatorio y el procedimiento administrativo cambiario a seguir por la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales. <\/font> <\/p>\n

\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE, respecto del cargo por supuestas irregularidades en el proceso de conciliaci\u00f3n previsto por el art\u00edculo 161 del Reglamento del Congreso *sic, C.P*, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-590-12<\/a><\/b> de 25 de julio de 2012, Magistrado Ponente Dr. Humberto Antonio Sierra Porto.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 31.<\/a><\/b> Base gravable de las empresas de servicios temporales.<\/b> La base gravable de las Empresas de Servicios Temporales para los efectos del impuesto de industria y comercio ser\u00e1n los ingresos brutos, entendiendo por estos el valor del servicio de colaboraci\u00f3n temporal menos los salarios, Seguridad Social, Parafiscales, indemnizaciones y prestaciones sociales de los trabajadores en misi\u00f3n. <\/font>  <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 32.<\/a><\/b> El art\u00edculo 862 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 862. Mecanismo para efectuar la devoluci\u00f3n. La devoluci\u00f3n de saldos a favor podr\u00e1 efectuarse mediante cheque, t\u00edtulo o giro. La administraci\u00f3n tributaria podr\u00e1 efectuar devoluciones de saldos a favor superiores a un mil (1.000 UVT) mediante t\u00edtulos de devoluci\u00f3n de impuestos, los cuales solo servir\u00e1n para cancelar impuestos o derechos administrados por las Direcciones de Impuestos y de Aduanas dentro del a\u00f1o calendario siguiente a la fecha de su expedici\u00f3n. <\/font> <\/p>\n

\n

El valor de los t\u00edtulos emitidos en cada a\u00f1o, no podr\u00e1 exceder del diez por ciento (10%) del valor de los recaudos administrados por la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales respecto al a\u00f1o anterior; se expedir\u00e1n a nombre del beneficiario de la devoluci\u00f3n y ser\u00e1n negociables".<\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 33.<\/a><\/b> Modificase el art\u00edculo 689-1 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, el cual queda as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 689-1. Beneficio de la auditor\u00eda.<\/b>Para los per\u00edodos gravables 2011 a 2012, la liquidaci\u00f3n privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que incrementen su impuesto neto de renta en por lo menos un porcentaje equivalente a cinco (5) veces la inflaci\u00f3n causada del respectivo per\u00edodo gravable, en relaci\u00f3n con el impuesto neto de renta del a\u00f1o inmediatamente anterior, quedar\u00e1 en firme si dentro de los dieciocho (18) meses siguientes a la fecha de su presentaci\u00f3n no se hubiere notificado emplazamiento para corregir, siempre que la declaraci\u00f3n sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional. <\/font> <\/p>\n

\n

Si el incremento del impuesto neto de renta es de al menos siete (7) veces la inflaci\u00f3n causada en el respectivo a\u00f1o gravable, en relaci\u00f3n con el impuesto neto de renta del a\u00f1o inmediatamente anterior, la declaraci\u00f3n de renta quedar\u00e1 en firme si dentro de los doce (12) meses siguientes a la fecha de su presentaci\u00f3n no se hubiere notificado emplazamiento para corregir, siempre que la declaraci\u00f3n sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional. <\/font> <\/p>\n

\n

Si el incremento del impuesto neto de renta es de al menos doce (12) veces la inflaci\u00f3n causada en el respectivo a\u00f1o gravable, en relaci\u00f3n con el impuesto neto de renta del a\u00f1o inmediatamente anterior, la declaraci\u00f3n de renta quedar\u00e1 en firme si dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de su presentaci\u00f3n no se hubiere notificado emplazamiento para corregir, siempre que la declaraci\u00f3n sea debidamente presentada en forma oportuna y el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional. <\/font> <\/p>\n

\n

Esta norma no es aplicable a los contribuyentes que gocen de beneficios tributarios en raz\u00f3n a su ubicaci\u00f3n en una zona geogr\u00e1fica determinada. <\/font> <\/p>\n

\n

Cuando la declaraci\u00f3n objeto de beneficio de auditor\u00eda arroje una p\u00e9rdida fiscal, la Administraci\u00f3n Tributaria podr\u00e1 ejercer las facultades de fiscalizaci\u00f3n para determinar la procedencia o improcedencia de la misma y por ende su compensaci\u00f3n en a\u00f1os posteriores. Esta facultad se tendr\u00e1 no obstante haya transcurrido los per\u00edodos de que trata el presente art\u00edculo. <\/font> <\/p>\n

\n

En el caso de los contribuyentes que en los a\u00f1os anteriores al periodo en que pretende acogerse al beneficio de auditor\u00eda, no hubieren presentado declaraci\u00f3n de renta y complementarios, y cumplan con dicha obligaci\u00f3n dentro de los plazos que se\u00f1ale el Gobierno Nacional para presentar las declaraciones correspondientes a los per\u00edodos gravables 2011 a 2012, les ser\u00e1n aplicables los t\u00e9rminos de firmeza de la liquidaci\u00f3n prevista en este art\u00edculo, para lo cual deber\u00e1n incrementar el impuesto neto de renta a cargo por dichos per\u00edodos en los porcentajes de inflaci\u00f3n del respectivo a\u00f1o gravable de que trata el presente art\u00edculo. <\/font> <\/p>\n

\n

Cuando se demuestre que las retenciones en la fuente declaradas son inexistentes, no proceder\u00e1 el beneficio de auditor\u00eda. <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo 1\u00b0. Las declaraciones de correcci\u00f3n y solicitudes de correcci\u00f3n que se presenten antes del t\u00e9rmino de firmeza de que trata el presente art\u00edculo, no afectar\u00e1n la validez del beneficio de auditor\u00eda, siempre y cuando en la declaraci\u00f3n inicial el contribuyente cumpla con los requisitos de presentaci\u00f3n oportuna, incremento del impuesto neto sobre la renta, pago, y en las correcciones dichos requisitos se mantengan. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

Par\u00e1grafo 2\u00b0. Cuando el impuesto neto sobre la renta de la declaraci\u00f3n correspondiente al a\u00f1o gravable frente al cual debe cumplirse el requisito del incremento, sea inferior a 41 UVT, no proceder\u00e1 la aplicaci\u00f3n del beneficio de auditor\u00eda.<\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo 3\u00b0. Cuando se trate de declaraciones que registren saldo a favor, el t\u00e9rmino para solicitar la devoluci\u00f3n y\/o compensaci\u00f3n ser\u00e1 el previsto en este art\u00edculo, para la firmeza de la declaraci\u00f3n". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 34.<\/a><\/b> Modif\u00edquese el inciso 3\u00b0 del art\u00edculo 837-1 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> el cual queda as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"No ser\u00e1n susceptibles de medidas cautelares por parte de la DIAN y dem\u00e1s entidades p\u00fablicas, los bienes inmuebles afectados con patrimonio de familia inembargable o con afectaci\u00f3n a vivienda familiar, y las cuentas de dep\u00f3sito en el Banco de la Rep\u00fablica". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 35.<\/a><\/b> Modif\u00edquese el numeral 1 del art\u00edculo 879 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> el cual quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"1. Los retiros efectuados de las cuentas de ahorro o tarjetas prepago abiertas o administradas por entidades financieras y\/o cooperativas de naturaleza financiera o de ahorro y cr\u00e9dito vigiladas por las Superintendencias Financiera o de Econom\u00eda Solidaria respectivamente, que no excedan mensualmente de trescientos cincuenta (350) UVT, para lo cual el titular de la cuenta o de la tarjeta prepago deber\u00e1 indicar ante el respectivo establecimiento de cr\u00e9dito o cooperativa financiera, que dicha cuenta o tarjeta prepago ser\u00e1 la \u00fanica beneficiada con la exenci\u00f3n. <\/font> <\/p>\n

\n

La exenci\u00f3n se aplicar\u00e1 exclusivamente a una cuenta de ahorros o tarjeta prepago por titular y siempre y cuando pertenezca a un \u00fanico titular. Cuando quiera que una persona sea titular de m\u00e1s de una cuenta de ahorros y tarjeta prepago en uno o varios establecimientos de cr\u00e9dito, deber\u00e1 elegir en relaci\u00f3n con la cual operar\u00e1 el beneficio tributario aqu\u00ed previsto e indic\u00e1rselo al respectivo establecimiento". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 36.<\/a><\/b> Modif\u00edquese el inciso 1\u00b0 del numeral 14 del art\u00edculo 879 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> el cual quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"14. Los traslados que se realicen entre cuentas corrientes y\/o de ahorros y\/o tarjetas prepago abiertas en un mismo establecimiento de cr\u00e9dito, cooperativa con actividad financiera, cooperativa de ahorro y cr\u00e9dito, comisionistas de bolsa y dem\u00e1s entidades vigiladas por las Superintendencias Financiera o de Econom\u00eda Solidaria seg\u00fan el caso, a nombre de un mismo y \u00fanico titular, as\u00ed como los traslados entre inversiones o portafolios que se realicen por parte de una sociedad comisionista de bolsa, una sociedad fiduciaria o una sociedad administradora de inversiones, vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia a favor de un mismo beneficiario, salvo lo correspondiente a las utilidades o rendimientos que hubiere generado la inversi\u00f3n, los cuales son la base gravable para la liquidaci\u00f3n del impuesto, el cual ser\u00e1 retenido por el comisionista o quien reconozca las utilidades o rendimientos. <\/font> <\/p>\n

\n

Esta exenci\u00f3n se aplicar\u00e1 tambi\u00e9n cuando el traslado se realice entre cuentas de ahorro colectivo o entre estas y cuentas corrientes o de ahorro o entre inversiones que pertenezcan a un mismo y \u00fanico titular, siempre y cuando est\u00e9n abiertas en la misma entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 37.<\/a><\/b> Se propone adicionar un inciso tercero al art\u00edculo 36-1 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, en los siguientes t\u00e9rminos: <\/font><\/p>\n

\n

"Tampoco constituye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la negociaci\u00f3n de derivados que sean valores y cuyo subyacente est\u00e9 representando exclusivamente en acciones inscritas en una bolsa de valores colombiana, \u00edndices o participaciones en fondos o carteras colectivas que reflejen el comportamiento de dichas acciones". <\/font> <\/p>\n

<\/blockquote>\n

Art\u00edculo 38.<\/a> Intereses en devoluci\u00f3n de impuestos.<\/b> Adici\u00f3nese el siguiente inciso al art\u00edculo 864 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Los intereses corrientes se liquidar\u00e1n a una tasa equivalente al inter\u00e9s bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia; para la liquidaci\u00f3n de los intereses moratorios, se descontar\u00e1 el t\u00e9rmino del plazo originario para devolver no utilizado por la administraci\u00f3n a la fecha del rechazo total o parcial del saldo a favor". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 39.<\/a><\/b> Adici\u00f3nese el art\u00edculo 6\u00b0 de la Ley 1106 de 2006 el siguiente par\u00e1grafo: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Par\u00e1grafo 3\u00b0. El recaudo por concepto de la contribuci\u00f3n especial que se prorroga mediante la presente ley en contratos que se ejecuten a trav\u00e9s de convenios entre entidades del orden nacional y\/o territorial deber\u00e1 ser consignado inmediatamente en forma proporcional a la participaci\u00f3n en el convenio de la respectiva entidad". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 40.<\/a><\/b> Modificase el art\u00edculo 65 de la Ley 633 de 2000, el cual queda as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 65. Manejo financiero.<\/b> El art\u00edculo 65 de la Ley 633 de 2000, quedar\u00e1 as\u00ed: Las cajas tendr\u00e1n un manejo financiero independiente y en cuentas separadas del recaudo del cuatro por ciento (4%) de la n\u00f3mina, para los servicios de mercadeo y salud, incluidos en estos \u00faltimos las actividades de IPS y EPS. Por consiguiente, a partir de la vigencia de la presente Ley, en ning\u00fan caso los recursos provenientes del aporte del cuatro por ciento (4%) podr\u00e1n destinarse a subsidiar dichas actividades. <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo 1\u00b0. Las cajas de compensaci\u00f3n familiar podr\u00e1n aprobar pr\u00e9stamos con destino a colaborar en el pago de atenci\u00f3n de personas a cargo de trabajadores beneficiarios, al tenor de la Ley 21 de 1982, en eventos que no est\u00e9n cubiertos por el Sistema General de Seguridad Social en salud o cobertura de servicios m\u00e9dico-asistenciales a que, por norma legal, deba estar afiliado el trabajador. El pr\u00e9stamo por evento podr\u00e1 ser superior a diez (10) veces la cuota del subsidio monetario mensual vigente al momento del mismo. Las cajas podr\u00e1n establecer cuotas moderadoras para estos efectos exclusivamente. <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo 2\u00b0. Los subsidios de escolaridad en dinero pagados por las Cajas de Compensaci\u00f3n a las personas a cargo de trabajadores beneficiarias, matriculadas en los tres (3) \u00faltimos grados del ciclo secundario de la educaci\u00f3n b\u00e1sica y en el nivel de educaci\u00f3n media, formar\u00e1n parte del c\u00e1lculo de subsidio monetario pagado por cada Caja de Compensaci\u00f3n Familiar y de la obligaci\u00f3n de destinaci\u00f3n para educaci\u00f3n prevista en el art\u00edculo 5\u00b0 del Decreto 1902 de 1994, siempre que la destinaci\u00f3n total para ella no resulte inferior a la obligatoria antes de la vigencia de la presente ley. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

Par\u00e1grafo 3\u00b0. Cuando durante el ejercicio anual el programa de salud presente resultados deficitarios, las Cajas de Compensaci\u00f3n Familiar, previa decisi\u00f3n de sus Consejos Directivos, podr\u00e1n cubrir el d\u00e9ficit con los remanentes que arroje la Caja en el correspondiente per\u00edodo que provengan de los diferentes componentes del programa de salud y de programas distintos a los ejecutados con recursos provenientes del cuatro 4%. <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

Adicionalmente, las Cajas de Compensaci\u00f3n Familiar podr\u00e1n financiar el programa de salud, con recursos de cr\u00e9dito. <\/font> <\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 41.<\/a><\/b> Adici\u00f3nese el Estatuto Tributario<\/a><\/b> con el siguiente art\u00edculo: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 260-11. Sanciones por el incumplimiento de obligaciones formales del r\u00e9gimen de precios de transferencia. <\/b>La sanci\u00f3n relativa a la documentaci\u00f3n comprobatoria a que se refiere el numeral 1 del literal a) del art\u00edculo 260-10 de este Estatuto, no podr\u00e1 exceder de quince mil UVT (15.000 UVT) y la contemplada en el numeral 2 del mismo literal no podr\u00e1 exceder de veinte mil UVT (20.000 UVT). <\/font> <\/p>\n

\n

Las sanciones relativas a la declaraci\u00f3n informativa a que se refiere el literal b) del art\u00edculo 260-10 de este Estatuto, no podr\u00e1n exceder de veinte mil UVT (20.000 UVT)". <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo. Los l\u00edmites establecidos en este art\u00edculo se aplicar\u00e1n a las sanciones que se impongan a partir de la vigencia de esta modificaci\u00f3n". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 42.<\/a><\/b> El Gobierno Nacional apropiar\u00e1 en el PGN anualmente los recursos presupuestales necesarios en su totalidad para pagar en forma oportuna y en primer orden los subsidios de los estratos 1, 2 y 3 para los usuarios de energ\u00eda el\u00e9ctrica. <\/font> <\/p>\n

\n

En ning\u00fan caso se podr\u00e1n disminuir la apropiaci\u00f3n de los recursos destinados a cubrir estos subsidios. <\/font> <\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 43.<\/a><\/b> Modif\u00edquense los numerales 3 y 4 del literal a) del art\u00edculo 25 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, los cuales quedan as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"3. Los cr\u00e9ditos que obtengan en el exterior las Corporaciones Financieras, las Cooperativas Financieras, las Compa\u00f1\u00edas de Financiamiento, Bancoldex y los bancos, constituidos conforme a las leyes colombianas vigentes.<\/font><\/p>\n

\n

4. Los cr\u00e9ditos para operaciones de Comercio Exterior, realizados por intermedio de las Corporaciones Financieras, las Cooperativas Financieras, las Compa\u00f1\u00edas de Financiamiento, Bancoldex y los bancos, constituidos conforme a las leyes colombianas vigentes".<\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 44.<\/a> <\/b> <\/font>*Modificado por la <\/b> Ley 1450 de 2011<\/a>, nuevo texto:* <\/font><\/font>Con el fin de dotar de competitividad los departamentos y municipios que cuenten con ahorros en el FAEP, se autoriza a estos, para que retiren hasta un 25% del saldo total que a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley tengan en el Fondo de Ahorro y Estabilizaci\u00f3n Petrolera, FAEP, a raz\u00f3n de una cuarta parte del total autorizado por cada a\u00f1o entre el 2011 y el 2014. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Los recursos a que se refiere el inciso anterior tendr\u00e1n como \u00fanica destinaci\u00f3n la inversi\u00f3n en v\u00edas de su jurisdicci\u00f3n". <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/font><\/p>\n

*Nota de vigencia*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n
Art\u00edculo modificado por el art\u00edculo 118 de la Ley 1450 de 2011<\/a>, publicada en el Diario Oficial No, 48102 de 16 de Junio de 2011. <\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/font><\/p>\n

*Texto original de la Ley 1430 de 2010* <\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
Art\u00edculo 44.<\/b> Con el fin de dotar de competitividad al departamento de Arauca, se autoriza, a este para que retire hasta un veinticinco 25% del saldo total que a la fecha de entrada en vigencia de la presente ley tenga en el Fondo de Ahorro y estabilizaci\u00f3n Petrolera – FAEP, a raz\u00f3n de una cuarta parte del total ac\u00e1 autorizado, por cada a\u00f1o entre el 2011 y 2014. <\/font><\/td>\n<\/tr>\n
Los recursos a que se refiere el inciso anterior, tendr\u00e1n como \u00fanica destinaci\u00f3n la inversi\u00f3n en v\u00edas de su jurisdicci\u00f3n.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

  <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 45.<\/a><\/b> Modificase el segundo inciso del art\u00edculo 115 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, el cual queda as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"A partir del a\u00f1o gravable 2013 ser\u00e1 deducible el cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los movimientos financieros efectivamente pagado por los contribuyentes durante el respectivo a\u00f1o gravable, independientemente que tenga o no relaci\u00f3n de causalidad con la actividad econ\u00f3mica del contribuyente, siempre que se encuentre debidamente certificado por el agente retenedor". <\/font> <\/p>\n

<\/blockquote>\n

Art\u00edculo 46.<\/a><\/b> Modificase el art\u00edculo 254 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, el cual queda as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 254. Por impuestos pagados en el exterior. <\/b>Los contribuyentes nacionales, o los extranjeros personas naturales con cinco a\u00f1os o m\u00e1s de residencia continua o descontinua en el pa\u00eds, que perciban rentas de fuente extranjera, sujetas al impuesto sobre la renta en el pa\u00eds de origen, tienen derecho a descontar del monto del impuesto colombiano de renta, el pagado en el extranjero, cualquiera sea su denominaci\u00f3n, liquidado sobre esas mismas rentas, siempre que el descuento no exceda del monto del impuesto que deba pagar el contribuyente en Colombia por esas mismas rentas.<\/font> <\/p>\n

\n

Cuando se trate de dividendos o participaciones provenientes de sociedades domiciliadas en el exterior, habr\u00e1 lugar a un descuento tributario en el impuesto sobre la renta por los impuestos sobre la renta pagados en el exterior, de la siguiente forma: <\/font> <\/p>\n

\n

a) El valor del descuento equivale al resultado de multiplicar el monto de los dividendos o participaciones por la tarifa del impuesto sobre la renta a la que hayan estado sometidas las utilidades que los generaron; <\/font> <\/p>\n

\n

b) Cuando la sociedad que reparte los dividendos o participaciones gravados en Colombia haya recibido a su vez dividendos o participaciones de otras sociedades, ubicadas en la misma o en otras jurisdicciones, el valor del descuento equivale al resultado de multiplicar el monto de los dividendos o participaciones percibidos por el contribuyente nacional, por la tarifa a la que hayan estado sometidas las utilidades que los generaron; <\/font>  <\/p>\n

 <\/p>\n

c) Para tener derecho al descuento a que se refiere el literal a) del presente art\u00edculo, el contribuyente nacional debe poseer una participaci\u00f3n directa en el capital de la sociedad de la cual recibe los dividendos o participaciones de al menos el quince por ciento (15%) de las acciones o participaciones (excluyendo las acciones o participaciones sin derecho a voto). Para el caso del literal b), el contribuyente nacional deber\u00e1 poseer indirectamente una participaci\u00f3n en el capital de la subsidiaria o subsidiarias de al menos el quince por ciento (15%) de las acciones o participaciones (excluyendo las acciones o participaciones sin derecho a voto);<\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/p>\n

*<\/font>Nota Jurisprudencial*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

\n\n\n\n
\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n

Apartes tachados declarados INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-913-11<\/a><\/b> de 6 de diciembre de 2011, Magistrado Ponente Dr. Gabriel Eduardo Mendoza Martelo.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n<\/div>\n

<\/i><\/font><\/font><\/p>\n

\n

d) Cuando los dividendos o participaciones percibidas por el contribuyente nacional hayan estado gravados en el pa\u00eds de origen el descuento se incrementar\u00e1 en el monto de tal gravamen; <\/font> <\/p>\n

\n

e) En ning\u00fan caso el descuento a que se refiere este inciso, podr\u00e1 exceder el monto del impuesto de renta generado en Colombia por tales dividendos; <\/font> <\/p>\n

f) Para tener derecho al descuento a que se refieren los literales a), b) y d), el contribuyente deber\u00e1 probar el pago en cada jurisdicci\u00f3n aportando certificado fiscal del pago del impuesto expedido por la autoridad tributaria respectiva o en su defecto con prueba id\u00f3nea; <\/font> <\/p>\n

\n

g) Las reglas aqu\u00ed previstas para el descuento tributario relacionado con dividendos o participaciones provenientes del exterior ser\u00e1n aplicables a los dividendos o participaciones que se perciban a partir de la vigencia de la presente ley, cualquiera que sea el periodo o ejercicio financiero a que correspondan las utilidades que los generaron. <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo. El impuesto sobre la renta pagado en el exterior, podr\u00e1 ser tratado como descuento en el a\u00f1o gravable en el cual se haya realizado el pago o en cualquiera de los cuatro (4) periodos gravables siguientes sin perjuicio de lo previsto en el art\u00edculo 259 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 47.<\/a><\/b> Adicionase el art\u00edculo 408 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> con los siguientes incisos: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el pa\u00eds, originados en cr\u00e9ditos obtenidos en el exterior por t\u00e9rmino igual o superior a un (1) a\u00f1o o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a trav\u00e9s de compa\u00f1\u00edas de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, est\u00e1n sujetos a retenci\u00f3n en la fuente a la tarifa del catorce por ciento (14%) sobre el valor del pago o abono en cuenta. <\/font> <\/p>\n

\n

Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helic\u00f3pteros y\/o aerodinos, as\u00ed como sus partes que se celebren directamente o a trav\u00e9s de compa\u00f1\u00edas de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, estar\u00e1n sujetos a una tarifa de retenci\u00f3n en la fuente del uno por ciento (1%)". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 48.<\/a> Condici\u00f3n especial para el pago de impuestos, tasas y contribuciones.<\/b> Dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia de la presente ley, los sujetos pasivos, contribuyentes o responsables de los impuestos, tasas y contribuciones, administrados por las entidades con facultades para recaudar rentas o caudales p\u00fablicos del nivel nacional, que se encuentren en mora por obligaciones correspondientes a los per\u00edodos gravables 2008 y anteriores, tendr\u00e1n derecho a solicitar, \u00fanicamente con relaci\u00f3n a las obligaciones causadas durante dichos periodos gravables, la siguiente condici\u00f3n especial de pago: <\/font> <\/p>\n

\n

Pago de contado el total de la obligaci\u00f3n principal m\u00e1s los intereses y las sanciones actualizadas, por cada concepto y per\u00edodo, con reducci\u00f3n al cincuenta por ciento (50%) del valor de los intereses de mora causados hasta la fecha del correspondiente pago y de las sanciones. Para tal efecto, el pago deber\u00e1 realizarse dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia de la presente ley. <\/font> <\/p>\n

\n

Las obligaciones que hayan sido objeto de una facilidad de pago se podr\u00e1n cancelar en las condiciones aqu\u00ed establecidas, sin perjuicio de la aplicaci\u00f3n de las normas vigentes al momento del otorgamiento de la respectiva facilidad, para las obligaciones que no sean canceladas. <\/font> <\/p>\n

\n

Las autoridades territoriales podr\u00e1n adoptar estas condiciones especiales en sus correspondientes estatutos de rentas para los responsables de los impuestos, tasas y contribuciones de su competencia conservando los l\u00edmites de porcentajes y plazo previstos en el presente art\u00edculo. <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo. Los sujetos pasivos, contribuyentes responsables y agentes de retenci\u00f3n de los impuestos, tasas y contribuciones administrados por las entidades con facultades para recaudar rentas o caudales p\u00fablicos del nivel nacional o territorial que se acojan a la condici\u00f3n especial de pago de que trata este art\u00edculo y que incurran en mora en el pago de impuestos, retenciones en la fuente, tasas y contribuciones dentro de los dos (2) a\u00f1os siguientes a la fecha del pago realizado con reducci\u00f3n al cincuenta por ciento (50%) del valor de los intereses causados y de las sanciones, perder\u00e1n de manera autom\u00e1tica este beneficio. <\/font> <\/p>\n

\n

En estos casos la autoridad tributaria iniciar\u00e1 de manera inmediata el proceso de cobro del cincuenta por ciento (50%) de la sanci\u00f3n y del cincuenta por ciento (50%) de los intereses causados hasta le fecha de pago de la obligaci\u00f3n principal, sanciones o intereses, y los t\u00e9rminos de prescripci\u00f3n empezar\u00e1 a contar desde la fecha en que se efectu\u00e9 el pago de la obligaci\u00f3n principal. <\/font> <\/p>\n

\n

No podr\u00e1n acceder a los beneficios de que trata el presente art\u00edculo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el art\u00edculo 7\u00b0 de la Ley 1066 de 2006 y el art\u00edculo 1\u00b0 de las Ley 1175 de 2007, que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos.<\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo 2\u00b0. Para el caso de los deudores del sector agropecuario el plazo para el pago ser\u00e1 de hasta diez (10) meses. <\/font> <\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 49.<\/a><\/b> Adicionase el par\u00e1grafo del art\u00edculo 476 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> con el siguiente inciso:<\/font>  <\/p>\n

\n

"Lo dispuesto en el presente par\u00e1grafo no aplica para las industrias de miner\u00eda e hidrocarburos".<\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 50.<\/a><\/b> Adici\u00f3nese el par\u00e1grafo 1\u00b0 del art\u00edculo 366-1 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> con el siguiente inciso:<\/font><\/p>\n

\n

"Lo previsto en este par\u00e1grafo no aplica a los ingresos por concepto de exportaci\u00f3n de hidrocarburos y dem\u00e1s productos mineros, para lo cual el exportador actuar\u00e1 como autorretenedor. En este caso, el Gobierno Nacional establecer\u00e1 la tarifa de retenci\u00f3n en la fuente, la cual no podr\u00e1 ser superior al diez 10% del respectivo pago o abono en cuenta".<\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

\n\n\n\n
\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n

\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-198-12<\/a><\/b> de 14 de marzo de 2012, Magistrado Ponente Dr. Nilson Pinilla Pinilla.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n<\/div>\n

<\/i><\/font><\/font><\/p>\n

 <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 51.<\/a><\/b> Elim\u00ednese el par\u00e1grafo del art\u00edculo 130 (Creaci\u00f3n del Fondo de Subsidio de la sobretasa a la gasolina) de la Ley 488 de 1998 "Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones Fiscales de las Entidades Territoriales". <\/i> <\/font><\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 52.<\/a><\/b> Adici\u00f3nese un par\u00e1grafo al art\u00edculo 42 de la Ley 14 de 1983, as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo. Dentro de la base gravable contemplada para el sector financiero, aqu\u00ed prevista, formaran parte los ingresos varios. Para los comisionistas de bolsa la base impositiva ser\u00e1 la establecida para los bancos de este art\u00edculo en los rubros pertinentes. <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/p>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/b><\/p>\n

<\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE, por el cargo de vulneraci\u00f3n de certeza de la norma tributaria, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-459-13 seg\u00fan Comunicado de Prensa de 17 de julio de 2013, Magistrado Ponente Dr. Alberto Rojas R\u00edos.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n

\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE, por los cargos analizados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-369-12<\/a><\/b> de 16 de mayo de 2012, Magistrado Ponente Dr. Jorge Ignacio Pretelt Chaljub. Inepta demanda en relaci\u00f3n con el cargo fundado en la violaci\u00f3n del principio de legalidad y certeza del tributo.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

<\/i><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 53.<\/a> De la contribuci\u00f3n de los contratos de obra p\u00fablica o concesi\u00f3n de obra p\u00fablica y otras concesiones. <\/b>Prorr\u00f3gase por el t\u00e9rmino de tres (3) a\u00f1os contados a partir de la promulgaci\u00f3n de la presente ley, la vigencia del art\u00edculo 120 de la Ley 418 de 1997 modificado por el art\u00edculo 37 de la Ley 782 de 2002 y el art\u00edculo 6\u00b0 de la Ley 1106 de 2006. As\u00ed mismo se prorrogar\u00e1 por tres (3) a\u00f1os la vigencia del art\u00edculo 121 de la Ley 418 de 1997. <\/font> <\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 54.<\/a> <\/b> <\/font>Modificado por la Ley 2010 de 2019, art\u00edculo 150. Sujetos pasivos de los impuestos territoriales.<\/b> Son sujetos pasivos de los impuestos departamentales y municipales, las personas naturales, jur\u00eddicas, sociedades de hecho y aquellas en quienes se realicen el hecho gravado a trav\u00e9s de consorcios, uniones temporales, patrimonios aut\u00f3nomos en quienes se figure el hecho generador del impuesto.<\/p>\n

En materia de impuesto predial y valorizaci\u00f3n los bienes de uso p\u00fablico y obra de infraestructura continuar\u00e1n excluidos de tales tributos, excepto las \u00e1reas ocupadas por edificios, parqueaderos, instalaciones, dispuestos para los usuarios internos o externos de los aeropuertos, as\u00ed como los establecimientos mercantiles y las \u00e1reas que proporcionen bienes y servicios relacionados con la explotaci\u00f3n comercial de los aeropuertos. En todo caso, no estar\u00e1n gravados los aeropuertos y puertos no concesionados, las pistas, calles de rodaje, taxeos, hangares y plataformas, cuyo objeto es facilitar la operaci\u00f3n de aeronaves. Son sujetos pasivos del impuesto predial, los tenedores a t\u00edtulo de arrendamiento, uso, usufructo u otra forma de explotaci\u00f3n comercial que se haga mediante establecimiento mercantil dentro de las \u00e1reas objeto del contrato de concesi\u00f3n correspondientes a puertos a\u00e9reos y mar\u00edtimos.<\/p>\n

En este caso la base gravable se determinar\u00e1 as\u00ed:<\/p>\n

a) Para los arrendatarios el valor de la tenencia equivale a un canon de arrendamiento mensual;<\/p>\n

b) Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho de uso del \u00e1rea objeto de tales derechos ser\u00e1 objeto de valoraci\u00f3n pericial;<\/p>\n

c) En los dem\u00e1s casos la base gravable ser\u00e1 el aval\u00fao que resulte de la proporci\u00f3n de \u00e1reas sujetas a explotaci\u00f3n, teniendo en cuenta la informaci\u00f3n de la base catastral.<\/p>\n

Par\u00e1grafo 1\u00ba. La remuneraci\u00f3n y explotaci\u00f3n de los contratos de concesi\u00f3n para la construcci\u00f3n de obras de infraestructura continuar\u00e1 sujeta a todos los impuestos directos que tengan como hecho generador los ingresos del contratista, incluidos los provenientes del recaudo de ingresos.<\/p>\n

Par\u00e1grafo 2\u00ba. Frente al impuesto a cargo de los patrimonios aut\u00f3nomos los fideicomitentes y\/o beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos. En los contratos de cuenta de participaci\u00f3n el responsable del cumplimiento de la obligaci\u00f3n de declarar es el socio gestor; en los consorcios, socios o part\u00edcipes de los consorcios, uniones temporales, lo ser\u00e1 el representante de la forma contractual. Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad Tributaria respectiva de se\u00f1alar agentes de retenci\u00f3n frente a tales ingresos.<\/p>\n

Par\u00e1grafo 3\u00ba. Lo dispuesto en este art\u00edculo aplicar\u00e1 a los nuevos contratos de concesi\u00f3n y de Asociaci\u00f3n P\u00fablica Privada de puertos a\u00e9reos y mar\u00edtimos que se suscriban o modifiquen adicionando el plazo inicialmente pactado. <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

*Nota de vigencia*<\/b><\/p>\n

<\/p>\n

 <\/p>\n\n\n
\n

Art\u00edculo modificado por el art\u00edculo 177 de la Ley 1607 de 2012, publicada en el Diario Oficial No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012: "<\/font>Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones". <\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

<\/i><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/b><\/p>\n

<\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
Corte Constitucional<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Aparte subrayado declarado EXEQUIBLE, por el cargo analizado, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-712-12<\/a><\/b> de 12 de septiembre de 2012, Magistrado Ponente Dr. Jorge Ignacio Pretelt Chaljub.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n

Aparte subrayado declarado EXEQUIBLE, por el cargo analizado, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-304-12<\/a><\/b> de 25 de abril de 2012, Magistrada Ponente Dra. Mar\u00eda Victoria Calle Correa, Estarse a lo resuelto en la Sentencia C-822-11<\/a><\/b>, e inepta demanda en relaci\u00f3n con el supuesto desconocimiento del principio de progresividad tributaria.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
La Corte Constitucional se declar\u00f3 INHIBIDA de fallar sobre este art\u00edculo (parcial) por ineptitud de la demanda, mediante Sentencia C-025-12<\/a><\/b> de 24 de enero de 2012, Magistrado Ponente Dr. Mauricio Gonz\u00e1lez Cuervo. Salvamento de Voto.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
Aparte subrayado declarado EXEQUIBLE, por el cargo analizado, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-903-11<\/a><\/b> de 30 de noviembre de 2011, Magistrado Ponente Dr. Luis Ernesto Vargas Silva. Estarse a lo resuelto en relaci\u00f3n a la Sentencia C-822-11<\/a><\/b>.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
Aparte subrayado declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-822-11<\/a><\/b> de 2 de noviembre de 2011, Magistrado Ponente Dr. Mauricio Gonz\u00e1lez Cuervo.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

<\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 1430 de 2010*<\/b><\/p>\n

<\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n\n\n
Art\u00edculo 54.<\/b> Son sujetos pasivos de los impuestos departamentales y municipales, las personas naturales, jur\u00eddicas, sociedades de hecho, y aquellas en quienes se realicen el hecho gravado, a trav\u00e9s de consorcios, uniones temporales, patrimonios aut\u00f3nomos en quienes se figure el hecho generador del impuesto. En materia de impuesto predial y valorizaci\u00f3n, igualmente son sujetos pasivos del impuesto los tenedores de inmuebles p\u00fablicos a t\u00edtulo de concesi\u00f3n.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
Par\u00e1grafo. Frente al impuesto a cargo de los patrimonios aut\u00f3nomos los fideicomitentes y\/o beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
En los contratos de cuenta de participaci\u00f3n el responsable del cumplimiento de la obligaci\u00f3n de declarar es el socio gestor; en los consorcios, socios o participes de los consorcios, uniones temporales, los ser\u00e1 el representante de la forma contractual. <\/font><\/td>\n<\/tr>\n
Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad de la administraci\u00f3n tributaria respectiva de se\u00f1alar agentes de retenci\u00f3n frente a tales ingresos.<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

<\/i><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 55.<\/a><\/b> Der\u00f3guese el literal c) del numeral 3 del art\u00edculo 471 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> y modif\u00edquese el literal b) del numeral 1 del mismo art\u00edculo, el cual quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

b) los barcos de recreo y de deporte de la partida 89.03. <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 56.<\/a><\/b> Adicionase el art\u00edculo 266 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> con el siguiente numeral: <\/font>  <\/p>\n

\n

"6. Los t\u00edtulos, bonos u otros t\u00edtulos de deuda emitido por un emisor colombiano y que sean transados en el exterior". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 57.<\/a><\/b> Adici\u00f3nese un par\u00e1grafo al art\u00edculo 116 de Estatuto Tributario<\/a><\/b>, as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Par\u00e1grafo 1\u00b0. Las cuotas de afiliaci\u00f3n pagadas a los gremios ser\u00e1n deducibles del impuesto de renta". <\/font>  <\/p><\/blockquote>\n

Art\u00edculo 58.<\/a><\/b> Modif\u00edquese el art\u00edculo 69 de la Ley 1111 de 2006, el cual quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 69. Determinaci\u00f3n oficial de los tributos distritales por el sistema de facturaci\u00f3n.<\/b> Autor\u00edcese a los municipios y distritos para establecer sistema de facturaci\u00f3n que constituyan determinaci\u00f3n oficial del tributo y presente m\u00e9rito ejecutivo. El respectivo gobierno municipal o distrital dentro de sus competencias, implementar\u00e1 los mecanismos para ser efectivos estos sistemas, sin perjuicio de que se conserve el sistema declarativo de los impuestos sobre la propiedad. <\/font> <\/p>\n

\n

Para efectos de facturaci\u00f3n de los impuestos territoriales as\u00ed como para la notificaci\u00f3n de los actos devueltos por correo por causal diferente a direcci\u00f3n errada, la notificaci\u00f3n se realizar\u00e1 mediante publicaci\u00f3n en el registro o Gaceta Oficial del respectivo ente territorial y simult\u00e1neamente mediante inserci\u00f3n en la p\u00e1gina WEB de la Entidad competente para la Administraci\u00f3n del Tributo, de tal suerte que el env\u00edo que del acto se haga a la direcci\u00f3n del contribuyente surte efecto de divulgaci\u00f3n adicional sin que la omisi\u00f3n de esta formalidad invalide la notificaci\u00f3n efectuada".<\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 59.<\/a><\/b> Las personas que se encuentran en estado de invalidez debidamente calificada en los t\u00e9rminos de la Ley 100 de 1993 o las que la sustituyan o modifiquen, podr\u00e1n importar sin el pago de tributos aduaneros un veh\u00edculo que les hubiere sido donado, de caracter\u00edsticas especiales, acondicionado para su uso personal. <\/font> <\/p>\n

\n

El veh\u00edculo a que se refiere el presente art\u00edculo deber\u00e1 ser matriculado \u00fanicamente a nombre del beneficiario de la exenci\u00f3n y no podr\u00e1 ser traspaso a ning\u00fan t\u00edtulo antes de cinco (5) a\u00f1os, contados a partir de la fecha de la matr\u00edcula. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

El incumplimiento de esta disposici\u00f3n acarrear\u00e1 la p\u00e9rdida del beneficio y por ende el pago de los tributos aduaneros dejados de cancelar e inhabilitar\u00e1 al beneficiario para obtener nuevamente este beneficio".<\/font> <\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 60.<\/a> Car\u00e1cter real del impuesto predial unificado. <\/b>El impuesto predial unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes ra\u00edces, podr\u00e1 hacerse efectivo con el respectivo predio independientemente de quien sea su propietario, de tal suerte que el respectivo municipio podr\u00e1 perseguir el inmueble sea quien fuere el que lo posea, y a cualquier t\u00edtulo que lo haya adquirido. <\/font> <\/p>\n

\n

Esta disposici\u00f3n no tendr\u00e1 lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble en p\u00fablica subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez deber\u00e1 cubrirlos con cargo al producto del remate. <\/font> <\/p>\n

\n

Para autorizar el otorgamiento de escritura p\u00fablica de actos de transferencia de domicilio sobre inmueble, deber\u00e1 acreditarse ante el notario que el predio se encuentra al d\u00eda por concepto del impuesto predial.<\/font> <\/p>\n

\n

Para el caso del autoaval\u00fao, cuando surjan liquidaciones oficiales de revisi\u00f3n con posterioridad la transferencia del predio, la responsabilidad para el pago de los mayores valores determinados recaen en cabeza del propietario y\/o poseedor de la respectiva vigencia fiscal.<\/font> <\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 61.<\/a><\/b> Adici\u00f3nese al art\u00edculo 424 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> con el siguiente par\u00e1grafo: <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo. Igualmente se encuentra excluido del impuesto sobre las ventas (IVA) el combustible para aviaci\u00f3n que se utilice en el transporte a\u00e9reo nacional de pasajeros y de carga con destino a los departamentos Guain\u00eda, Amazonas y Vaup\u00e9s en los siguientes t\u00e9rminos: <\/font> <\/p>\n

\n

Ochocientos mil galones (800.000) para el departamento de Guain\u00eda. <\/font> <\/p>\n

\n

Ochocientos mil galones (800.000) para el departamento de Vaup\u00e9s. <\/font> <\/p>\n

\n

Dos millones de galones (2.000.000) para el departamento de Amazonas <\/font> <\/p>\n

\n

El volumen m\u00e1ximo objeto de exoneraci\u00f3n por cada a\u00f1o no ser\u00e1 acumulable para el siguiente a\u00f1o. <\/font> <\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 62.<\/a> Intervenci\u00f3n de tarifas o precios.<\/b> El Gobierno Nacional dictar\u00e1 normas que deben observar las instituciones financieras para la fijaci\u00f3n, y fusi\u00f3n y publicidad de las tarifas o precios que estas cobren siguiendo para ello los objetivos y criterio se\u00f1alados para la intervenci\u00f3n de dicho sector. <\/font> <\/p>\n

\n

Cuando se establezca la no existencia de suficiente competencia en el mercado relevante correspondiente, de acuerdo con lo previsto en esta ley, el Gobierno Nacional deber\u00e1, adem\u00e1s, intervenir esas tarifas o precios seg\u00fan corresponda a la falla que se evidencia mediante (i) el se\u00f1alamiento de la tarifa o precio; (ii) la determinaci\u00f3n de precios o tarifas m\u00e1ximos o m\u00ednimos; (iii) la obligaci\u00f3n de reportar a la Superintendencia Financiera de Colombia y\/o de Industria y Comercio las metodolog\u00edas para establecer tarifas o precios.<\/font> <\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 63.<\/a> Seguimiento a tarifas o precios. <\/b>La Superintendencia Financiera de Colombia, implementar\u00e1 un esquema de seguimiento a la evoluci\u00f3n de las tarifas o precios en los mercados relevantes, atendidos por las entidades financieras y reportar\u00e1 los resultados de dicha evaluaci\u00f3n semestralmente al Gobierno Nacional y a la Superintendencia Financiera de Colombia. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 63-1.<\/a><\/b> <\/font> *INEXEQUIBLE*<\/b><\/i><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

*Nota de vigencia*<\/b><\/p>\n

<\/p>\n

 <\/p>\n\n\n
\n

Art\u00edculo adicionado por el art\u00edculo 191 de la <\/font> Ley 1607 de 2012<\/a><\/b><\/font>, publicada en el Diario Oficial No. 48655 de 26 de diciembre de 2012: "<\/font>Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones". <\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

<\/i><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/b><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo 191 de la <\/font><\/font> Ley 1607 de 2012<\/a><\/b> <\/font>declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-465-14, 'por el cargo relativo a la falta de publicaci\u00f3n del proyecto presentado al Congreso de la Rep\u00fablica'<\/i>; seg\u00fan cominucado de prensa No. 27, expediente D-9768 de julio 09 de 2014, Magistrado Ponente Dr. Alberto Rojas R\u00edos. <\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/font><\/p>\n

 <\/font><\/b><\/p>\n

*Texto original adicionado por la <\/b><\/font><\/font> Ley 1607 de 2012<\/a><\/b><\/font>*<\/b><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 63-1.<\/font><\/b> La Superintendencia de Industria y Comercio, estar\u00e1 encargada de elaborar un estudio que tendr\u00e1 como objeto determinar el nivel de competencia y la existencia o no de fallas en los mercados relevantes, atendidos por las entidades financieras. Los resultados de dicha evaluaci\u00f3n ser\u00e1n presentados semestralmente al Gobierno Nacional y al Congreso de la Rep\u00fablica.<\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 64.<\/a><\/b> Adici\u00f3nese un art\u00edculo nuevo al Proyecto de ley n\u00famero 124 de, "Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad", en los siguientes t\u00e9rminos: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo. Programa de Reactivaci\u00f3n Agropecuaria Nacional, PRAN. Modif\u00edquense los art\u00edculos 93 de la Ley 1328 de 2009 y el art\u00edculo 31 de la Ley 1380 de 2010, los cuales quedar\u00e1n as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

Los deudores del Programa de Reactivaci\u00f3n Agropecuaria Nacional, PRAN, Agropecuario, de que trata el Decreto 967 de 2000, y los deudores de los Programas PRAN Cafetero, PRAN Alivio Deuda Cafetera y PRAN Arrocero, de que tratan los Decretos 1257 de 2001, 931 de 2002, 2795 de 2004, y 2841 de 2006, podr\u00e1n extinguir las obligaciones a su cargo, mediante el pago de contado dentro del a\u00f1o siguiente a la entrada en vigencia de esta ley del valor que resulte mayor entre el treinta por ciento (30%) del saldo inicial de la obligaci\u00f3n a su cargo con el referido Programa, y el valor que FINAGRO pag\u00f3 al momento de adquisici\u00f3n de la respectiva obligaci\u00f3n. <\/font> <\/p>\n

\n

Par\u00e1grafo 1\u00b0. Sin perjuicio de lo anterior, aquellos deudores que hayan realizado abonos a capital, podr\u00e1n extinguir sus obligaciones cancelando la diferencia entre el valor antes indicado y los abonos previamente efectuados. <\/font>  <\/p>\n

 <\/p>\n

Par\u00e1grafo 2\u00b0. Aquellos deudores que se acogieron a los t\u00e9rminos de los Decretos 4222 de 2005, 3363 de 2007, 4678 de 2007 o 4430 de 2008, este \u00faltimo en cuanto a las modificaciones introducidas a los art\u00edculos 6\u00b0 del Decreto 1257 de 2001 y 10 del Decreto 2795 de 2004, podr\u00e1n acogerse a lo previsto en la presente ley, en cuyo caso se reliquidar\u00e1 la obligaci\u00f3n refinanciada, para determinar el valor a pagar. <\/font>  <\/p>\n

 <\/p>\n

Par\u00e1grafo 3\u00b0. Para acogerse a las condiciones establecidas en la presente ley, los deudores deber\u00e1n presentar el Paz y Salvo por concepto de seguros de vida, honorarios, gastos y costas judiciales, estos \u00faltimos, cuando se hubiere iniciado contra ellos el cobro de las obligaciones.<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

Par\u00e1grafo 4\u00b0. FINAGRO, o el administrador o acreedor de todas las obligaciones de los programas PRAN, deber\u00e1 abstenerse de adelantar su cobro judicial por el t\u00e9rmino de un (1) a\u00f1o contado a partir de la vigencia de la presente ley, t\u00e9rmino este dentro del cual se entienden tambi\u00e9n suspendidos los procesos que se hubieren iniciado, as\u00ed como la prescripci\u00f3n de dichas obligaciones, conforme a la ley civil. Lo anterior sin perjuicio del tr\u00e1mite de los, procesos concursales. <\/font>  <\/p>\n

 <\/p>\n

Par\u00e1grafo 5\u00b0. FINAGRO, o el administrador o acreedor de las obligaciones de los programas PRAN, deber\u00e1 abstenerse de adelantar el cobro judicial contra un deudor, cuando el monto total del respectivo endeudamiento por capital para las distintas obligaciones en los programas de los que sea administrador o creador sea igual o inferior a $3.500.000 del a\u00f1o de expedici\u00f3n de la presente ley. Para su recuperaci\u00f3n solo se adelantar\u00e1 cobro prejudicial. <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 65.<\/a><\/b> Adici\u00f3nese un par\u00e1grafo transitorio al art\u00edculo 408 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, en los siguientes t\u00e9rminos: <\/font>  <\/p>\n

\n

"Par\u00e1grafo transitorio segundo. Los intereses o c\u00e1nones de arrendamiento financiero o leasing originados en cr\u00e9ditos obtenidos en el exterior y en contratos de leasing celebrados antes del 31 de diciembre de 2010, a los que haya sido aplicable el numeral 5 del literal a) o el literal c) del art\u00edculo 25 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, no se consideran rentas de fuente nacional y los pagos o abonos en cuenta por estos conceptos no est\u00e1n sujetos a retenci\u00f3n en la fuente". <\/font> <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 66.<\/a><\/b> Las asociaciones comunitarias sin \u00e1nimo de lucro y\/o organizaciones ind\u00edgenas creadas para desarrollar actividades productivas u otras cuyo patrimonio no sea superior a 50 salarios m\u00ednimos que hasta la fecha adeudan a la DIAN por concepto de retenci\u00f3n en la fuente por no haber declarado la autoliquidaci\u00f3n de retenci\u00f3n en ceros, quedan exoneradas de dicho pago por lo adeudado hasta la fecha y podr\u00e1n liquidarse o continuar el objeto por el cual fueron creadas, de acuerdo a un plan de trabajo. <\/font> <\/p>\n

\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 67.<\/a> Vigencia y derogatorias. <\/b>La presente ley rige a partir de su promulgaci\u00f3n. <\/font> <\/p>\n

\n

Se derogan el numeral 5 del literal a) y el literal c) del art\u00edculo 25 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, as\u00ed como el numeral 5 del art\u00edculo 266, el literal e) del art\u00edculo 580 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> y el art\u00edculo 16 de la Ley 1111 de 2006. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

\n

El Presidente del honorable Senado de la Rep\u00fablica<\/font><\/p>\n

Armando Benedetti Villaneda<\/font><\/p>\n

\n

El Secretario General del honorable Senado de la Rep\u00fablica<\/font><\/p>\n

Emilio Ram\u00f3n Otero Dajud<\/font><\/p>\n

\n

El Presidente de la honorable C\u00e1mara de Representantes<\/font><\/p>\n

Carlos Alberto Zuluaga D\u00edaz<\/font><\/p>\n

\n

El Secretario General de la honorable C\u00e1mara de Representantes<\/font><\/p>\n

Jes\u00fas Alfonso Rodr\u00edguez Camargo<\/font><\/p>\n

\n

REP\u00daBLICA DE COLOMBIA – GOBIERNO NACIONAL<\/font> <\/b><\/p>\n

\n

Publ\u00edquese y c\u00famplase<\/font><\/p>\n

Dada en Bogot\u00e1, D. C., a 29 de diciembre de 2010<\/font><\/p>\n

\n

JUAN MANUEL SANTOS CALDER\u00d3N <\/font> <\/p>\n

\n

El Ministro del Interior y de Justicia<\/font><\/p>\n

Germ\u00e1n Vargas Lleras<\/font><\/p>\n

\n

El Ministro de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico<\/font><\/p>\n

Juan Carlos Echeverry Garz\u00f3n<\/font><\/p>\n

\n

El Ministro de Agricultura y Desarrollo Rural<\/font><\/p>\n

Juan Camilo Restrepo Salazar<\/font><\/p>\n

\n

La Ministra de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial<\/font><\/p>\n

Beatriz Elena Uribe Botero<\/font><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

LEY 1430 DE 2010 LEY 1430 DE 2010   (diciembre 29 de 20110)  Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad.  *Notas Jurisprudenciales*   Corte Constitucional Ley declarada EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-590-12 de 25 de julio de 2012, Magistrado Ponente Dr. Humberto Antonio Sierra […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[25],"tags":[],"class_list":["post-1495","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-leyes-2010"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1495","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1495"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1495\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1495"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1495"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1495"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}