{"id":341,"date":"2020-11-24T15:10:14","date_gmt":"2020-11-24T15:10:14","guid":{"rendered":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/2020\/11\/24\/ley-223-de-1995\/"},"modified":"2020-11-24T15:10:14","modified_gmt":"2020-11-24T15:10:14","slug":"ley-223-de-1995","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/2020\/11\/24\/ley-223-de-1995\/","title":{"rendered":"LEY 223 DE 1995"},"content":{"rendered":"

LEY 223 DE 1995 <\/p>\n

<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/b><\/font><\/p>\n

LEY 223 DE 1995 <\/font> <\/p>\n

<\/b><\/p>\n

 <\/p>\n

(diciembre 20 de 1995) <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

Por la cual se expiden normas sobre racionalizaci\u00f3n tributaria y se dictan otras disposiciones<\/font><\/i><\/p>\n

<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

*Notas de Vigencia*<\/font><\/i><\/P>

 <\/P><\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n
Modificado por <\/font>la Ley 1819 de 2016<\/a><\/b> publicada en el diario oficial N\u00b0 50101 Jueves, 29 de diciembre de 2016  "<\/font>Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasi\u00f3n y la elusi\u00f3n fiscal, y se dictan otras disposiciones."<\/font><\/i><\/FONT><\/td>\n<\/tr>\n
Derogado por la Ley 1527 de 2012<\/a><\/b>, publicada en el  Diario Oficial No. 48414 de 27 de abril de 2012: "<\/font>por medio de la cual se establece un marco general para la libranza o descuento directo y se dictan otras disposiciones.<\/font><\/i>"<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
\n

Modificado por elDecreto 019 de 2012<\/a><\/b>, publicado en el Diario Oficial No. 480308 de Enero 10 de 2012. "Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y tr\u00e1mites innecesarios existentes en la Administraci\u00f3n P\u00fablica".  <\/font><\/i><\/font><\/td>\n<\/tr>\n

\n

Modificada por la Ley 1393 de 2010<\/a><\/b>, publicada en el Diario Oficial No. 47.768 de 12 de julio de 2010, 'Por la cual se definen rentas de destinaci\u00f3n espec\u00edfica para la salud, se adoptan medidas para promover actividades generadoras de recursos para la salud, para evitar la evasi\u00f3n y la elusi\u00f3n de aportes a la salud, se redireccionan recursos al interior del sistema de salud y se dictan otras disposiciones'. <\/font><\/i><\/font><\/td>\n<\/tr>\n

\n

Modificada por el Decreto 127 de 2010<\/a><\/b>, publicado en el Diario Oficial No. 47.599 de 21 de enero de 2010, 'Por el cual se adoptan medidas en materia tributaria'. Decreto expedido bajo el estado de emergencia social decretado mediante el Decreto 4975 de 2009. INEXEQUIBLE. <\/font><\/i><\/font><\/td>\n<\/tr>\n

\n

Modificada por la 66<\/A><\/b> de la <\/font><\/i><\/font>Ley 1111 de 2006<\/a><\/font><\/i><\/font>*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Los contratos de arrendamiento financiero o leasing previstos en este art\u00edculo no podr\u00e1n celebrarse sino hasta el 1o de enero de 2012; a partir de esa fecha se regir\u00e1n por los t\u00e9rminos y condiciones previstos en el art\u00edculo 127-1<\/A><\/b> de este Estatuto.<\/i><\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. Los contratos de arrendamiento financiero, o leasing, previstos en este art\u00edculo, no podr\u00e1n celebrarse sino dentro de los doce (12) a\u00f1os siguientes a la vigencia de la presente ley; a partir de esa fecha se regir\u00e1n por los t\u00e9rminos y condiciones previstos en el art\u00edculo 127-1<\/A><\/b> de este Estatuto.<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 90.<\/font><\/A> <\/i><\/font>Depreciaci\u00f3n de bienes adquiridos en el a\u00f1o<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 136<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 136. DEPRECIACI\u00d3N DE BIENES ADQUIRIDOS EN EL A\u00d1O. Cuando un bien depreciable haya sido adquirido o mejorado en el curso del a\u00f1o o per\u00edodo gravable, la al\u00edcuota de depreciaci\u00f3n se calcula proporcionalmente al n\u00famero de meses o fracciones de mes en que las respectivas adquisiciones o mejoras prestaron servicio. Cuando un bien se dedique parcialmente a fines no relacionados con los negocios o actividades productoras de renta, la al\u00edcuota de depreciaci\u00f3n se reduce en igual proporci\u00f3n".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 91.<\/font><\/A> <\/i><\/font>Termino para la amortizaci\u00f3n de inversiones. <\/i>El art\u00edculo 143<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 143. TERMINO PARA LA AMORTIZACI\u00d3N DE INVERSIONES. Las inversiones a que se refiere el art\u00edculo precedente pueden amortizarse en un t\u00e9rmino no inferior a cinco (5) a\u00f1os, salvo que se demuestre que, por la naturaleza o duraci\u00f3n del negocio, la amortizaci\u00f3n debe hacerse en un plazo inferior. En el a\u00f1o o per\u00edodo gravable en que se termine el negocio o actividad, pueden hacerse los ajustes pertinentes, a fin de amortizar la totalidad de la inversi\u00f3n. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Cuando se trate de los costos de adquisici\u00f3n o explotaci\u00f3n de minas y exploraci\u00f3n y explotaci\u00f3n de yacimientos petrol\u00edferos o de gas y otros productos naturales, la amortizaci\u00f3n debe hacerse con base en el sistema de unidades t\u00e9cnicas de operaci\u00f3n. Cuando las inversiones realizadas en exploraci\u00f3n resulten infructuosas, su monto podr\u00e1 ser amortizado en el a\u00f1o en que se determine tal condici\u00f3n o en uno cualquiera de los siguientes a\u00f1os. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Para los casos diferentes de los previstos en el inciso precedente, en los contratos donde el contribuyente aporte bienes, obras, instalaciones u otros activos, los cuales se obligue a transferir durante el convenio o al final del mismo, como en el caso de los contratos de concesi\u00f3n, riesgo compartido o "joint venture", el valor de tales inversiones deber\u00e1 ser amortizado durante el t\u00e9rmino del respectivo contrato, hasta el momento de la transferencia. La amortizaci\u00f3n se har\u00e1 por los m\u00e9todos de l\u00ednea recta o reducci\u00f3n de saldos, o mediante otro de reconocido valor t\u00e9cnico autorizado por la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales. En lo relacionado con los contratos de concesi\u00f3n para infraestructura, el sistema de amortizaci\u00f3n aqu\u00ed previsto rige solamente para los que se suscriban a partir de la vigencia de la presente ley".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 92.<\/font><\/A> <\/i><\/font>Perdidas en la enajenaci\u00f3n de activos<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 149<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 149. PERDIDAS EN LA ENAJENACI\u00d3N DE ACTIVOS. El valor de los ajustes efectuados sobre los activos fijos, a que se refieren los art\u00edculos 73<\/A>, 90-2<\/A> y 868<\/A> del Estatuto Tributario<\/a> y el art\u00edculo 65 de la Ley 75 de 1986, no se tendr\u00e1 en cuenta para determinar el valor de la p\u00e9rdida en la enajenaci\u00f3n de activos. Para este prop\u00f3sito, forman parte del costo los ajustes por inflaci\u00f3n calculados de acuerdo con las normas vigentes al respecto". <\/i><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n<\/blockquote>\n

Art\u00edculo 93<\/font><\/A>. <\/i><\/font>Bases y porcentajes de renta presuntiva<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 188<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 188. BASES Y PORCENTAJES DE RENTA PRESUNTIVA. Para efectos del impuesto sobre la renta se presume que la renta l\u00edquida del contribuyente no es inferior a la cifra que resulte mayor entre el cinco por ciento (5%) de su patrimonio l\u00edquido o el uno y medio por ciento (1.5%) de su patrimonio bruto, en el \u00faltimo d\u00eda del ejercicio gravable inmediatamente anterior. <\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

\n

"PAR\u00c1GRAFO PRIMERO. Cuando se utilice como base de c\u00e1lculo el patrimonio bruto, la depuraci\u00f3n de que trata el art\u00edculo 189<\/A> de este Estatuto se har\u00e1 con base en el valor bruto de los respectivos bienes. <\/i><\/font><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"PAR\u00c1GRAFO SEGUNDO. Los activos destinados al sector agropecuario y pesquero no estar\u00e1n sometidos a la renta presuntiva sobre patrimonio bruto de que trata este art\u00edculo. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"PAR\u00c1GRAFO TERCERO NUEVO. Los primeros $150 millones de pesos de activos del contribuyente destinados al sector agropecuario se excluir\u00e1n de la base de aplicaci\u00f3n de la renta presuntiva sobre patrimonio liquido. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"PAR\u00c1GRAFO CUARTO. La deducci\u00f3n del exceso de renta presuntiva sobre la renta l\u00edquida ordinaria podr\u00e1 restarse de la renta bruta determinada dentro de los cinco (5) a\u00f1os siguientes, ajustada por inflaci\u00f3n.<\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/i><\/b><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-238-97<\/a><\/b> de 20 de mayo de 1997, Magistrado Ponente Dr. Vladimiro Naranjo Mesa, el aparte subrayado la Corte Constitucional  declar\u00f3 est\u00e9se a lo resuelto en la Sentencia C-564-96<\/a><\/b>.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Aparte subrayado declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-564-96<\/a><\/b>  de16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 94.<\/font><\/A> <\/font>Exclusiones de la renta presuntiva<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 191<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 191. EXCLUSIONES DE LA RENTA PRESUNTIVA. De la presunci\u00f3n establecida en el art\u00edculo188<\/A> se excluyen el Instituto de Mercadeo Agropecuario, Idema, y las entidades del r\u00e9gimen especial de que trata el art\u00edculo 19<\/A>. Tampoco est\u00e1n sujetas a la renta presuntiva las empresas prestadoras de servicios p\u00fablicos domiciliarios, ni los fondos de inversi\u00f3n, de valores, comunes, de pensiones o de cesant\u00edas contemplados en los art\u00edculos 23-1<\/A> y 23-2<\/A> de este Estatuto. Tampoco est\u00e1n sometidas a renta presuntiva las sociedades en concordato o en proceso de liquidaci\u00f3n, ni las empresas dedicadas al transporte masivo de pasajeros por el sistema de tren metropolitano. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

"Para la reducci\u00f3n de la renta presuntiva prevista en el art\u00edculo 192<\/A> del Estatuto Tributario<\/a>, se tendr\u00e1 en cuenta de manera preferencial la situaci\u00f3n del sector agropecuario. <\/i><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

"Antes de finalizar cada a\u00f1o gravable, de oficio o a solicitud de parte, el gobierno determinar\u00e1 por decreto los sectores econ\u00f3micos que han sido afectados en forma significativa en su rentabilidad, como resultado de pol\u00edticas econ\u00f3micas del gobierno, de situaciones de crisis del mercado nacional o internacional, o del contrabando o de alteraciones graves del orden p\u00fablico, estableciendo la exoneraci\u00f3n o reducci\u00f3n de la renta presuntiva para el respectivo a\u00f1o gravable para cada sector. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"Excl\u00fayense de la base que se toma en cuenta para calcular la renta presuntiva, los primeros cien millones ($100.000.000) del valor de la vivienda de habitaci\u00f3n del contribuyente".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Aparte subrayado declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-564-96<\/a><\/b>  de16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Hernando Herrera Vergara.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 95.<\/font><\/A> <\/font>Renta en explotaci\u00f3n de programas de computador.<\/i> Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente art\u00edculo: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo204-1<\/A>. RENTA EN EXPLOTACI\u00d3N DE PROGRAMAS DE COMPUTADOR. La renta l\u00edquida gravable proveniente de la explotaci\u00f3n de programas de computador dentro del pa\u00eds, a cualquier t\u00edtulo, por parte de personas naturales extranjeras sin residencia en el pa\u00eds y de compa\u00f1\u00edas sin domicilio en Colombia, es el ochenta por ciento (80%) del monto del precio o remuneraci\u00f3n percibidos por dicha explotaci\u00f3n".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 96.<\/font><\/A><\/font> <\/font>Rentas de trabajo exentas.<\/font><\/font><\/i> Modificase el numeral 5o. y el par\u00e1grafo del art\u00edculo 206<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i>, y adicionase el mismo art\u00edculo con el numeral 10 y los par\u00e1grafos 2o. y 3o., cuyos textos son los siguientes: <\/font> <\/p>\n

\n

"5. *Ajuste de salarios m\u00ednimos en t\u00e9rminos de UVT por el art\u00edculo Ley 1111 de 2006<\/a><\/font><\/i><\/font>. El texto con el nuevo t\u00e9rmino es el siguiente:* Las pensiones de jubilaci\u00f3n, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos profesionales, hasta el a\u00f1o gravable de 1997. A partir del 1o de enero de 1998 estar\u00e1n gravadas solo en la parte del pago mensual que exceda de cincuenta (50) salarios m\u00ednimos mensuales *1.000 UVT*. <\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

El art\u00edculo  Ley 1111 de 2006<\/a><\/b><\/font><\/i><\/font>, que modifica el art\u00edculo 868-1<\/A><\/b>, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006, ajusta los valores establecidos en salarios m\u00ednimos en t\u00e9rminos de UVT. La UVT para el a\u00f1o 2006 es de $20.000 seg\u00fan lo dispuesto en el art\u00edculo Ley 1111 de 2006<\/a><\/b><\/font><\/i><\/font>, que modifica el art\u00edculo 868-1, publicada en el Diario Oficial No. 46.494 de 27 de diciembre de 2006, ajusta los valores establecidos en salarios m\u00ednimos en t\u00e9rminos de UVT. La UVT para el a\u00f1o 2006 es de $20.000 seg\u00fan lo dispuesto en el art\u00edculo 50 de la citada ley. <\/font><\/i><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

\n

"10. El treinta por ciento (30%) del valor total de los pagos laborales recibidos por los trabajadores, sumas que se consideran exentas.<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 1o. La exenci\u00f3n prevista en los numerales 1o., 2o., 3o., 4o. y 6o., de este art\u00edculo, opera \u00fanicamente sobre los valores que correspondan al m\u00ednimo legal de que tratan las normas laborales; el excedente no est\u00e1 exento del impuesto de renta y complementarios. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 2o. La exenci\u00f3n prevista en el numeral 10 no se otorgar\u00e1 sobre las cesant\u00edas, sobre la porci\u00f3n de los ingresos excluida o exonerada del impuesto de renta por otras disposiciones, ni sobre la parte gravable de las pensiones. La exenci\u00f3n del factor prestacional a que se refiere el art\u00edculo 18 de la Ley 50 de 1990 queda sustituida por lo previsto en este numeral. <\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Aparte subrayado declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-939-96 de 22 de agosto 1996, Magistrado Ponente Dr. Carlos Gaviria D\u00edaz.<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 3o. Para tener derecho a la exenci\u00f3n consagrada en el numeral 5o., de este art\u00edculo, el contribuyente debe cumplir los requisitos necesarios para acceder a la pensi\u00f3n, de acuerdo con la Ley 100 de 1993<\/a><\/i>. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/i><\/b><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

La Corte Constitucional declar\u00f3 estarse a lo resuelto en la Sentencia C-1261-05, mediante Sentencia C-128-06<\/a><\/b> de 22 de febrero de 2006, Magistrado Ponente Dr. \u00c1lvaro Tafur Galvis.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Par\u00e1grafo 3o. declarado EXEQUIBLE por los cargos analizados por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-1261-05 de 5 de diciembre de 2005, Magistrado Ponente Dr. Manuel Jos\u00e9 Cepeda Espinosa.<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo 97.<\/font><\/A><\/b><\/font> <\/font><\/b><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font><\/font>Tarifas del componente espec\u00edfico del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado.<\/b>*<\/b><\/font>Modificado<\/font><\/b> por<\/font><\/b> la Ley 1819 de 2016<\/a>, nuevo texto* <\/b><\/font><\/FONT><\/font>A partir del a\u00f1o 2017, las tarifas del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado ser\u00e1n las siguientes:
1. Para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos, $ 1.400 en 2017 y $ 2.100 en 2018 por cada cajetilla de veinte (20) unidades o proporcionalmente a su contenido.<\/font><\/p>\n


2. La tarifa por cada gramo de picadura, rap\u00e9 o chim\u00fa ser\u00e1 de $ 90 en 2017 y $ 167 en 2018.<\/font><\/p>\n


Las anteriores tarifas se actualizar\u00e1n anualmente, a partir del a\u00f1o 2019, en un porcentaje equivalente al del crecimiento del \u00edndice de precios al consumidor certificado por el DANE m\u00e1s cuatro puntos. La direcci\u00f3n de apoyo fiscal del Ministerio de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico, certificar\u00e1 y publicar\u00e1 antes del 1\u00ba de enero de cada a\u00f1o las tarifas actualizadas.<\/font><\/p>\n


Par\u00e1grafo. Los ingresos adicionales recaudados por efecto del aumento de la tarifa del impuesto al consumo de cigarrillos ser\u00e1n destinados a financiar el aseguramiento en salud.<\/font><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo modificado<\/font> por <\/font>el art\u00edculo 347 de la Ley 1819 de 2016<\/a><\/b> publicada en el diario oficial N\u00b0  50101 Jueves, 29 de diciembre de 2016  "<\/font>Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasi\u00f3n y la elusi\u00f3n fiscal, y se dictan otras disposiciones."<\/font><\/i><\/FONT><\/TD><\/TR>
Este p\u00e1rrafo fue corregido mediante FE DE ERRATAS publicada en el Diario Oficial No. 43.235 del 11 de febrero de 1998. <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR>
<\/p>\n

Par\u00e1grafo 5o. adicionado al art\u00edculo 211 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> por el art\u00edculo 62<\/A><\/b> de la <\/i> <\/font>Ley 383 de 1997<\/a><\/b>, publicada en el Diario Oficial No. 43.083 del 14 de julio de 1997. <\/font><\/i> <\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Aparte subrayado declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-188-98<\/a><\/b> de mayo de 1998, Magistrado Ponente Dr. Jos\u00e9 Gregorio Hern\u00e1ndez Galindo<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995* <\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 97. <\/font><\/b>Exenci\u00f3n para empresas de servicios p\u00fablicos domiciliarios<\/b>.<\/i> El art\u00edculo 211<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/TD><\/TR>
<\/p>\n

Art\u00edculo 211. EXENCI\u00d3N PARA EMPRESAS DE SERVICIOS P\u00daBLICOS DOMICILIARIOS.<\/b> Todas las entidades prestadoras de servicios p\u00fablicos son contribuyentes de los impuestos nacionales, en los t\u00e9rminos definidos por elEstatuto Tributario<\/a>, con las excepciones que se establecen a continuaci\u00f3n. <\/font><\/p>\n

<\/TD><\/TR>

"Las rentas provenientes de la prestaci\u00f3n de los servicios p\u00fablicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y las de aseo cuando sean obtenidas por entidades oficiales o sociedades de econom\u00eda mixta, y las actividades complementarias de los anteriores servicios determinadas en la Ley 142 de 1994<\/a>, est\u00e1n exentas del impuesto sobre la renta y complementarios por un per\u00edodo de siete (7) a\u00f1os a partir de la vigencias de esta ley, sobre las utilidades que capitalicen o que apropien como reservas para la rehabilitaci\u00f3n, extensi\u00f3n y reposici\u00f3n de los sistemas. <\/font> <\/TD><\/TR>
"Gozar\u00e1n de esta exenci\u00f3n, durante el mismo per\u00edodo mencionado, las rentas provenientes de la transmisi\u00f3n o distribuci\u00f3n domiciliaria de energ\u00eda el\u00e9ctrica. Para tal efecto, las rentas de la generaci\u00f3n y de la distribuci\u00f3n deber\u00e1n estar debidamente separadas en la contabilidad. <\/font> <\/TD><\/TR>
*Corregido mediante FE DE ERRATAS:* As\u00ed mismo, las rentas provenientes de la generaci\u00f3n de energ\u00eda el\u00e9ctrica, y las de los servicios p\u00fablicos domiciliarios de gas, y de telefon\u00eda local y su actividad complementaria de telefon\u00eda m\u00f3vil rural cuando \u00e9stas sean obtenidas por entidades oficiales o sociedades de econom\u00eda mixta, estar\u00e1n exentas del impuesto sobre la renta y complementarios por un t\u00e9rmino de ocho (8) a\u00f1os, sobre las utilidades que capitalicen o que apropien como reservas para la rehabilitaci\u00f3n, extensi\u00f3n y reposici\u00f3n de los sistemas, de acuerdo con los siguientes porcentajes: <\/font> <\/TD><\/TR>
<\/p>\n

Para el a\u00f1o gravable de 1996              100% exento <\/font> <\/p>\n

Para el a\u00f1o gravable de 1997               90% exento <\/font> <\/p>\n

Para el a\u00f1o gravable de 1998               80% exento <\/font> <\/p>\n

Para el a\u00f1o gravable de 1999               70% exento <\/font> <\/p>\n

Para el a\u00f1o gravable de 2000               60% exento <\/font> <\/p>\n

Para el a\u00f1o gravable de 2001               40% exento <\/font> <\/p>\n

Para el a\u00f1o gravable de 2002               20% exento <\/font> <\/p>\n

Para el a\u00f1o gravable de 2003 y siguientes   0% exentos.<\/font><\/p>\n

<\/TD><\/TR>

<\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 1o. Para efectos de la sobretasa en el sector del gas de que trata el numeral 89.5 del art\u00edculo 89<\/a><\/i> de la Ley 142 de 1994<\/a><\/i>, se entender\u00e1 para todos los efectos que dicha sobretasa ser\u00e1 hasta del veinte por ciento (20%) del costo econ\u00f3mico del suministro en puerta de ciudad. <\/font> <\/p>\n

<\/TD><\/TR>

PAR\u00c1GRAFO 2o. Para los efectos de la sobretasa o contribuci\u00f3n especial en el sector el\u00e9ctrico de que trata el art\u00edculo 47<\/a><\/i> de la Ley 143 de 1994<\/a><\/i> se aplicar\u00e1 para los usuarios no regulados que compren energ\u00eda a empresas generadoras de energ\u00eda no reguladas, para los usuarios residenciales de los estratos 5 y 6, y para los usuarios no residenciales, el 20% del costo de prestaci\u00f3n del servicio. <\/font> <\/TD><\/TR>
PAR\u00c1GRAFO 3o. Las empresas generadoras que se establezcan a partir de la vigencia de esta ley y cuya finalidad sea exclusivamente la generaci\u00f3n de energ\u00eda el\u00e9ctrica con base en carbones de tipo t\u00e9rmico y energ\u00eda solar como combustible primario, y est\u00e9n provistas de equipos adecuados para producir un bajo impacto ambiental, estar\u00e1n exentas del impuesto de renta y complementarios por un t\u00e9rmino de veinte (20) a\u00f1os. <\/font> <\/TD><\/TR>
<\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 4o. Las empresas generadoras que se reestructuren o se establezcan con la finalidad exclusiva de generar y comercializar energ\u00eda el\u00e9ctrica con base en el aprovechamiento de recurso h\u00eddrico y de capacidad instalada inferior a veinticinco mil (25.000) Kilovatios, estar\u00e1n exentas del impuesto de rentas y complementarios por un t\u00e9rmino de veinte (20) a\u00f1os a partir de la vigencia de esta ley. Esta exenci\u00f3n debe ser concordante con la retenci\u00f3n en la fuente en lo referente a las entidades no sujetas a retenci\u00f3n. <\/font> <\/p>\n

<\/TD><\/TR>

PAR\u00c1GRAFO 5o. *Adicionado por la <\/i><\/font>Ley 383 de 1997<\/a><\/font><\/i>:*<\/i>"Se entiende que los beneficios previstos en este art\u00edculo tambi\u00e9n ser\u00e1n aplicables con los porcentajes y el cronograma consagrados en el mismo, a los excedentes o utilidades que transfieran a la naci\u00f3n las empresas de servicios p\u00fablicos domiciliarios". <\/font> <\/TD><\/TR><\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995* <\/font><\/b><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

*Inciso 5o.*<\/b> As\u00ed mismo, las rentas provenientes de la generaci\u00f3n de energ\u00eda el\u00e9ctrica y las de los servicios p\u00fablicos domiciliarios de gas y de telefon\u00eda local, y su actividad complementaria de telefon\u00eda m\u00f3vil rural, cuando \u00e9stas sean obtenidas por entidades oficiales o sociedades de econom\u00eda mixta, estar\u00e1n exentas del impuesto sobre la renta y complementarios por un t\u00e9rmino de ocho (8) a\u00f1os, sobre las utilidades que capitalicen o que apropien como reservas para la rehabilitaci\u00f3n, extensi\u00f3n y reposici\u00f3n de los sistemas, de acuerdo con los siguientes porcentajes: <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 98.<\/font><\/A> <\/font>Rentas exentas de loter\u00edas y licoreras<\/i>.<\/i> Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente art\u00edculo: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo211-1<\/A>. RENTAS EXENTAS DE LOTER\u00cdAS Y LICORERAS. Est\u00e1n exentas del impuesto sobre la renta y complementarios todas las rentas obtenidas por las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de econom\u00eda mixta del orden departamental, municipal y distrital, en las cuales la participaci\u00f3n del Estado sea superior del 90% que ejerza los monopolios de suerte y azar y de licores y alcoholes".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 99.<\/font><\/A> <\/font>Tarifa para sociedad nacionales y extranjeras y para personas extranjeras sin residencia.<\/i> A partir del a\u00f1o gravable de 1996 la tarifa prevista en el art\u00edculo 240<\/A><\/i>, en los par\u00e1grafos 1o. y 3o., del art\u00edculo 245<\/A><\/i> y en el art\u00edculo 247<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> sea del treinta y cinco por ciento (35%). <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Supr\u00edmase a partir del a\u00f1o gravable 1996 la contribuci\u00f3n especial creada mediante art\u00edculo 11<\/a><\/i> de la Ley 6a de 1992<\/a><\/i>. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 100.<\/font><\/A> <\/font> <\/font>Tarifa para las personas naturales nacionales y extranjeras residentes.<\/i> La tabla de la tarifa del impuesto sobre la renta a que se refiere el art\u00edculo 241<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> ser\u00e1 la siguiente: <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
TARIFAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y GANANCIAS OCASIONALES<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
\n

PERSONAS NATURALES – A\u00d1O GRAVABLE DE 1996   <\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n

Tarifa del Intervalos de Renta Gravable Impuesto<\/font><\/b><\/td>\nPromedio del Intervalo %<\/font><\/b><\/td>\nGanancia Ocasiona  $<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
9.000.001    a    9.100.000<\/font><\/td>\n0.11%<\/font><\/td>\n10.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
9.100.001    a    9.200.000<\/font><\/td>\n0.33%<\/font><\/td>\n30.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
9.200.001    a    9.300.000<\/font><\/td>\n0.54%<\/font><\/td>\n50.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
9.300.001    a    9.400.000<\/font><\/td>\n0.75%<\/font><\/td>\n70.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
\n

9.400.001    a    9.500.000<\/font><\/p>\n<\/td>\n

0.95%<\/font><\/td>\n90.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
\n

9.500.001    a    9.600.000<\/font><\/p>\n<\/td>\n

1.15%<\/font><\/td>\n110.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
9.600.001    a    9.700.000<\/font><\/td>\n1.35%<\/font><\/td>\n130.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
9.700.001    a    9.800.000<\/font><\/td>\n1.54%<\/font><\/td>\n150.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
9.800.001    a    9.900.000<\/font><\/td>\n1.73%<\/font><\/td>\n170.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
9.900.001    a   10.000.000<\/font><\/td>\n1.91%<\/font><\/td>\n190.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
10.000.001    a   10.200.000<\/font><\/td>\n2.18%<\/font><\/td>\n220.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
10.200.001    a   10.400.000<\/font><\/td>\n2.52%<\/font><\/td>\n260.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
10.400.001    a   10.600.000<\/font><\/td>\n2.86%<\/font><\/td>\n300.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
10.600.001    a   10.800.000<\/font><\/td>\n3.18%<\/font><\/td>\n340.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
10.800.001    a   11.000.000 <\/font><\/td>\n3.49%<\/font><\/td>\n380.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
11.000.001    a   11.200.000<\/font><\/td>\n3.78%<\/font><\/td>\n420.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
11.200.001    a   11.400.000<\/font><\/td>\n4.07%<\/font><\/td>\n460.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
11.400.001    a   11.600.000<\/font><\/td>\n4.35%<\/font><\/td>\n500.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
11.600.001    a   11.800.000<\/font><\/td>\n4.62% <\/font> <\/td>\n540.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
11.800.001    a   12.000.000<\/font><\/td>\n4.87%<\/font><\/td>\n580.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
12.000.001    a   12.200.000<\/font><\/td>\n5.12%<\/font><\/td>\n620.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
12.200.001    a   12.400.000<\/font><\/td>\n5.37%<\/font><\/td>\n660.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
12.400.001    a   12.600.000<\/font><\/td>\n5.60%<\/font><\/td>\n700.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
12.600.001    a   12.800.000<\/font><\/td>\n5.83%<\/font><\/td>\n740.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
12.800.001    a   13.000.000<\/font><\/td>\n 6.05%<\/font><\/td>\n 780.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
13.000.001    a   13.200.000<\/font><\/td>\n6.26% <\/font> <\/td>\n820.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
13.200.001    a   13.400.000<\/font><\/td>\n6.47%<\/font><\/td>\n860.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
13.400.001    a   13.600.000<\/font><\/td>\n6.67% <\/font> <\/td>\n900.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
13.600.001    a   13.800.000<\/font><\/td>\n6.99%<\/font><\/td>\n958.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
13.800.001    a   14.000.000           <\/font><\/td>\n7.31%<\/font><\/td>\n1.016.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
14.000.001    a   14.200.000<\/font><\/td>\n7.62%<\/font><\/td>\n1.074.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
14.200.001    a   14.400.000<\/font><\/td>\n7.92%<\/font><\/td>\n1.132.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
14.400.001    a   14.600.000<\/font><\/td>\n8.21%<\/font><\/td>\n1.190.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
14.600.001    a   14.800.000<\/font><\/td>\n8.49%<\/font><\/td>\n1.248.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
14.800.001    a   15.000.000<\/font><\/td>\n8.77% <\/font><\/td>\n1.306.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
15.000.001    a   15.200.000<\/font><\/td>\n 9.03%<\/font><\/td>\n1.364.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
15.200.001    a   15.400.000<\/font><\/td>\n9.29%<\/font><\/td>\n1.422.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
15.400.001    a   15.600.000<\/font><\/td>\n9.55%<\/font><\/td>\n1.480.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
15.600.001    a   15.800.000<\/font><\/td>\n9.80%<\/font><\/td>\n1.538.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
15.800.001    a   16.000.000<\/font><\/td>\n10.04%<\/font><\/td>\n1.596.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
16.000.001    a   16.200.000          <\/font><\/td>\n10.27%<\/font><\/td>\n1.654.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
16.200.001    a   16.400.000          <\/font><\/td>\n10.50%<\/font><\/td>\n1.712.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
16.400.001    a   16.600.000<\/font><\/td>\n10.73%<\/font><\/td>\n1.770.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
16.600.000    a   16.800.000<\/font><\/td>\n10.95%<\/font><\/td>\n1.828.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
16.800.001    a   17.000.000<\/font><\/td>\n11.16%<\/font><\/td>\n1.886.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
17.000.001    a   17.200.000<\/font><\/td>\n11.37%<\/font><\/td>\n1.944.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
17.200.001    a   17.400.000<\/font><\/td>\n11.57%<\/font><\/td>\n2.002.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
17.400.001    a   17.600.000<\/font><\/td>\n11.77%<\/font><\/td>\n2.060.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
17.600.001    a   17.800.000<\/font><\/td>\n11.97%<\/font><\/td>\n2.118.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
17.800.001    a   18.000.000<\/font><\/td>\n12.16%<\/font><\/td>\n2.176.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
18.000.001    a   18.200.000<\/font><\/td>\n12.34%<\/font><\/td>\n2.234.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
18.200.001    a   18.400.000<\/font><\/td>\n12.52%<\/font><\/td>\n2.292.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
18.400.001    a   18.600.000<\/font><\/td>\n12.70%<\/font><\/td>\n2.350.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
18.600.001    a   18.800.000<\/font><\/td>\n12.88%<\/font><\/td>\n2.408.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
18.800.001    a   19.000.000<\/font><\/td>\n13.05%<\/font><\/td>\n 2.466.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
19.000.001    a   19.200.000<\/font><\/td>\n13.21%<\/font><\/td>\n2.524.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
19.200.001    a   19.400.000<\/font><\/td>\n13.38%<\/font><\/td>\n2.582.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
19.400.001    a   19.600.000<\/font><\/td>\n13.54% <\/font> <\/td>\n2.640.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
19.600.001    a   19.800.000<\/font><\/td>\n13.70%<\/font><\/td>\n2.698.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
19.800.001    a   20.000.000<\/font><\/td>\n13.85%<\/font><\/td>\n2.756.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
20.000.001    a   20.200.000<\/font><\/td>\n14.00%<\/font><\/td>\n2.814.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
20.200.001    a   20.400.000<\/font><\/td>\n14.15%<\/font><\/td>\n2.872.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
20.400.001    a   20.600.000<\/font><\/td>\n14.29%<\/font><\/td>\n2.930.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
20.600.001    a   20.800.000<\/font><\/td>\n14.43%<\/font><\/td>\n2.988.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
20.800.001    a   21.000.000<\/font><\/td>\n14.57%<\/font><\/td>\n3.046.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
21.000.001    a   21.200.000<\/font><\/td>\n14.71%<\/font><\/td>\n3.104.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
21.200.001    a   21.400.000<\/font><\/td>\n14.85%<\/font><\/td>\n3.162.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
21.400.001    a   21.600.000<\/font><\/td>\n14.98%<\/font><\/td>\n3.220.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
21.600.001    a   21.800.000<\/font><\/td>\n15.11% <\/font><\/td>\n3.278.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
21.800.001    a   22.000.000<\/font><\/td>\n15.23%<\/font><\/td>\n3.336.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
22.000.001    a   22.200.000 <\/font><\/td>\n15.36%<\/font><\/td>\n3.394.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
22.200.001    a   22.400.000<\/font><\/td>\n15.48%<\/font><\/td>\n3.452.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
22.400.001    a   22.600.000<\/font><\/td>\n15.60%<\/font><\/td>\n3.510.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
22.600.001    a   22.800.000<\/font><\/td>\n15.72%<\/font><\/td>\n3.568.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
22.800.001    a   23.000.000<\/font><\/td>\n15.83%<\/font><\/td>\n3.626.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
23.000.001    a   23.200.000<\/font><\/td>\n15.95%<\/font><\/td>\n3.684.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
23.200.001    a   23.400.000<\/font><\/td>\n16.06%<\/font><\/td>\n3.742.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
23.400.001    a   23.600.000<\/font><\/td>\n16.17% <\/font> <\/td>\n3.800.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
23.600.001    a   23.800.000<\/font><\/td>\n16.28%<\/font><\/td>\n3.858.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
23.800.001    a   24.000.000<\/font><\/td>\n16.38%<\/font><\/td>\n3.916.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
24.000.001    a   24.200.000<\/font><\/td>\n16.49% <\/font> <\/td>\n3.974.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
24.200.001    a   24.400.000<\/font><\/td>\n16.59%<\/font><\/td>\n4.032.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
24.400.001    a   24.600.000<\/font><\/td>\n16.69%<\/font><\/td>\n4.090.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
24.600.001    a   24.800.000<\/font><\/td>\n16.79%<\/font><\/td>\n4.148.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
24.800.001    a   25.000.000<\/font><\/td>\n16.89%<\/font><\/td>\n4.206.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
25.000.001    a   25.200.000<\/font><\/td>\n16.99%<\/font><\/td>\n4.264.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
25.200.001    a   25.400.000<\/font><\/td>\n17.08%<\/font><\/td>\n4.322.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
25.400.001    a   25.600.000<\/font><\/td>\n17.18%<\/font><\/td>\n4.380.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
25.600.001    a   25.800.000<\/font><\/td>\n17.27%<\/font><\/td>\n 4.438.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
25.800.001    a   26.000.000<\/font><\/td>\n17.36%<\/font><\/td>\n4.496.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
26.000.001    a   26.200.000<\/font><\/td>\n17.45% <\/font> <\/td>\n4.554.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
26.200.001    a   26.400.000<\/font><\/td>\n17.54%<\/font><\/td>\n4.612.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
26.400.001    a   26.600.000<\/font><\/td>\n17.62%<\/font><\/td>\n4.670.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
26.600.001    a   26.800.000<\/font><\/td>\n17.71%<\/font><\/td>\n4.728.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
26.800.001    a   27.000.000<\/font><\/td>\n17.79%<\/font><\/td>\n4.786.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
27.000.001    a   27.200.000<\/font><\/td>\n17.87%<\/font><\/td>\n4.844.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
27.200.001    a   27.400.000<\/font><\/td>\n17.96%<\/font><\/td>\n4.902.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
27.400.001    a   27.600.000<\/font><\/td>\n18.04%<\/font><\/td>\n4.960.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
27.600.001    a   27.800.000<\/font><\/td>\n18.12%<\/font><\/td>\n5.018.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
27.800.001    a   28.000.000<\/font><\/td>\n18.19%<\/font><\/td>\n5.076.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
28.000.001    a   28.200.000<\/font><\/td>\n18.27%<\/font><\/td>\n5.134.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
28.200.001    a   28.400.000<\/font><\/td>\n18.35%<\/font><\/td>\n5.192.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
28.400.001    a   28.600.000<\/font><\/td>\n18.42%<\/font><\/td>\n5.250.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
28.600.001    a   28.800.000<\/font><\/td>\n18.49%<\/font><\/td>\n5.308.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
28.800.001    a   29.000.000<\/font><\/td>\n18.57%<\/font><\/td>\n5.366.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
29.000.001    a   29.200.000<\/font><\/td>\n18.64%<\/font><\/td>\n5.424.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
29.200.001    a   29.400.000<\/font><\/td>\n18.71%<\/font><\/td>\n5.482.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
29.400.001    a   29.600.000<\/font><\/td>\n18.78%<\/font><\/td>\n5.540.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
29.600.001    a   29.800.000<\/font><\/td>\n18.85%<\/font><\/td>\n5.598.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
29.800.001    a   30.000.000<\/font><\/td>\n18.92%<\/font><\/td>\n5.656.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
30.000.001    a   30.200.000<\/font><\/td>\n18.98%<\/font><\/td>\n5.714.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
30.200.001    a   30.400.000<\/font><\/td>\n19.05%<\/font><\/td>\n5.772.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
30.400.001    a   30.600.000<\/font><\/td>\n19.11%<\/font><\/td>\n5.830.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
30.600.001    a   30.800.000<\/font><\/td>\n19.18%<\/font><\/td>\n5.888.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
30.800.001    a   31.000.000<\/font><\/td>\n19.24%<\/font><\/td>\n5.946.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
31.000.001    a   31.200.000<\/font><\/td>\n19.31%<\/font><\/td>\n6.004.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
31.200.001    a   31.400.000<\/font><\/td>\n19.37%<\/font><\/td>\n6.062.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
31.400.001    a   31.600.000<\/font><\/td>\n19.43%<\/font><\/td>\n6.120.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
31.600.001    a   31.800.000<\/font><\/td>\n19.49%<\/font><\/td>\n6.178.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
31.800.001    a   32.000.000<\/font><\/td>\n19.55%<\/font><\/td>\n 6.236.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
32.000.001    a   32.200.000<\/font><\/td>\n19.61%<\/font><\/td>\n6.294.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
32.200.001    a   32.400.000<\/font><\/td>\n19.67%<\/font><\/td>\n6.352.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
32.400.001    a   32.600.000<\/font><\/td>\n19.72%<\/font><\/td>\n6.410.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
32.600.001    a   32.800.000<\/font><\/td>\n19.78%<\/font><\/td>\n6.468.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
32.800.001    a   33.000.000<\/font><\/td>\n19.84%<\/font><\/td>\n6.526.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
33.000.001    a   33.200.000<\/font><\/td>\n19.89%<\/font><\/td>\n6.584.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
33.200.001    a   33.400.000<\/font><\/td>\n19.95%<\/font><\/td>\n6.642.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
33.400.001    a   33.600.000<\/font><\/td>\n20.00%<\/font><\/td>\n 6.700.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
33.600.001    a   33.800.000<\/font><\/td>\n20.05%<\/font><\/td>\n 6.758.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
33.800.001    a   34.000.000<\/font><\/td>\n20.11%<\/font><\/td>\n6.816.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
34.000.001    a   34.200.000<\/font><\/td>\n20.16%<\/font><\/td>\n 6.874.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
34.200.001    a   34.400.000<\/font><\/td>\n20.21%<\/font><\/td>\n6.932.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
34.400.001    a   34.600.000<\/font><\/td>\n20.26% <\/font> <\/td>\n6.990.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
34.600.001    a   34.800.000<\/font><\/td>\n20.31%<\/font><\/td>\n7.048.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
34.800.001    a   35.000.000<\/font><\/td>\n20.36%<\/font><\/td>\n7.106.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
35.000.001    a   35.200.000<\/font><\/td>\n20.41%<\/font><\/td>\n7.164.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
35.200.001    a   35.400.000<\/font><\/td>\n20.46%<\/font><\/td>\n7.222.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
35.400.001    a   35.600.000<\/font><\/td>\n20.51%<\/font><\/td>\n7.280.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
35.600.001    a   35.800.000<\/font><\/td>\n20.55%<\/font><\/td>\n7.338.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
35.800.001    a   36.000.000<\/font><\/td>\n20.60%<\/font><\/td>\n7.396.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
36.000.001    a   36.200.000<\/font><\/td>\n20.68%<\/font><\/td>\n7.466.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
36.200.001    a   36.400.000<\/font><\/td>\n20.76%<\/font><\/td>\n7.536.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
36.400.001    a   36.600.000<\/font><\/td>\n20.84%<\/font><\/td>\n 7.606.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
36.600.001    a   36.800.000<\/font><\/td>\n20.92%<\/font><\/td>\n7.676.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
36.800.001    a   37.000.000<\/font><\/td>\n20.99%<\/font><\/td>\n7.746.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
37.000.001    a   37.200.000<\/font><\/td>\n21.07%<\/font><\/td>\n7.816.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
37.200.001    a   37.400.000<\/font><\/td>\n21.14%<\/font><\/td>\n7.886.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
37.400.001    a   37.600.000<\/font><\/td>\n21.22%<\/font><\/td>\n7.956.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
37.600.001    a   37.800.000<\/font><\/td>\n21.29%<\/font><\/td>\n8.026.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
37.800.001    a   38.000.000<\/font><\/td>\n21.36%<\/font><\/td>\n8.096.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
38.000.001    a   38.200.000<\/font><\/td>\n21.43%<\/font><\/td>\n8.166.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
38.200.001    a   38.400.000<\/font><\/td>\n21.50%<\/font><\/td>\n8.236.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
38.400.001    a   38.600.000<\/font><\/td>\n21.57%<\/font><\/td>\n8.306.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
38.600.001    a   38.800.000<\/font><\/td>\n21.64%<\/font><\/td>\n8.376.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
38.800.001    a   39.000.000<\/font><\/td>\n21.71%<\/font><\/td>\n8.446.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
39.000.001    a   39.200.000<\/font><\/td>\n21.78%<\/font><\/td>\n8.516.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
39.200.001    a   39.400.000<\/font><\/td>\n21.85%<\/font><\/td>\n8.586.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
39.400.001    a   39.600.000<\/font><\/td>\n21.91%<\/font><\/td>\n8.656.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
39.600.001    a   39.800.000<\/font><\/td>\n21.98%<\/font><\/td>\n8.726.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
39.800.001    a   40.000.000<\/font><\/td>\n22.05%<\/font><\/td>\n8.796.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
40.000.001    a   40.200.000<\/font><\/td>\n22.11%<\/font><\/td>\n8.866.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
40.200.001    En adelante<\/font><\/td>\n <\/td>\n8.866.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
M\u00e1s el 35% del exceso sobre  <\/font><\/td>\n <\/td>\n40.200.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n<\/div>\n

 <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 101.<\/font><\/A> <\/font>Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por extranjeros no residentes o no domiciliados<\/i>.<\/i>El par\u00e1grafo 3o., del art\u00edculo 245<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"PAR\u00c1GRAFO 3o. El impuesto del 7% a que se refiere este art\u00edculo se diferir\u00e1, hasta que se demostr\u00e9 (sic) que los correspondientes dividendos o participaciones han estado reinvertidos dentro del pa\u00eds durante un t\u00e9rmino no inferior a cinco (5) a\u00f1os, en cuyo caso quedar\u00e1n exonerados de dicho impuesto. Cuando los dividendos o participaciones est\u00e9n gravados con la tarifa del 35% de conformidad con el par\u00e1grafo 1o., de este art\u00edculo, para gozar de la exoneraci\u00f3n se deber\u00e1 demostrar adem\u00e1s el pago de este impuesto. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Para los fines de este art\u00edculo, la reinversi\u00f3n de utilidades dentro del pa\u00eds se podr\u00e1 realizar en la empresa generadora de la utilidad o en otras empresas constituidas o que se constituyan en Colombia. La reinversi\u00f3n de utilidades deber\u00e1 reflejarse en el correspondiente incremento neto del patrimonio pose\u00eddo en el pa\u00eds".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 102.<\/font><\/A> Tarifas para inversionistas extranjeros en la explotaci\u00f3n o producci\u00f3n de hidrocarburos.  Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente art\u00edculo: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo246-1<\/A>. TARIFAS PARA INVERSIONISTAS EXTRANJEROS EN LA EXPLOTACI\u00d3N O PRODUCCI\u00d3N DE HIDROCARBUROS. Las tarifas del impuesto de renta y del impuesto de remesas aplicables en el caso de los inversionistas extranjeros cuyos ingresos provengan de la exploraci\u00f3n, explotaci\u00f3n o producci\u00f3n de hidrocarburos, por los conceptos de que tratan los art\u00edculos 245<\/A> y 321-1<\/A> de este Estatuto ser\u00e1n: 12% para el a\u00f1o gravable de 1996; 10% para el a\u00f1o gravable de 1997; 7% para el a\u00f1o gravable de 1998 y siguientes". <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n<\/blockquote>\n

Art\u00edculo 103.<\/font><\/A>Descuento por CERT.<\/i> *Art\u00edculo 257<\/A> derogado por la Ley 788 de 2002<\/a><\/font>* <\/i>Elevase al treinta y cinco por ciento (35%) el descuento por certificaci\u00f3n de reembolso tributario previsto en el art\u00edculo 257<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i>, para sociedades. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota de vigencia* <\/font><\/i> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo 257<\/A><\/b> del Estatuto Tributario<\/a><\/b> derogado por el Art\u00edculo 118<\/A> de la Ley 788 de 2002<\/a><\/b><\/font>, publicada en el Diario Oficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002.<\/i><\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo 104.<\/font><\/A> <\/font><\/font>Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisici\u00f3n de activos fijos. *Derogado por la Ley 488 de 1998<\/a><\/font>* <\/i> <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota de Vigencia* <\/font><\/i> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo derogado por el art\u00edculo 154<\/A><\/b> de la Ley 488 de 1998<\/a><\/b><\/font>, publicada en el Diario Oficial No. 43.460, del 28 de diciembre de 1998. <\/i> <\/font> <\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo<\/font><\/b> 104. DESCUENTO POR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS PAGADO EN LA ADQUISICI\u00d3N DE ACTIVOS FIJOS. <\/b>El descuento previsto en el art\u00edculo 258-1<\/A><\/b> del <\/font> <\/font><\/i> Estatuto Tributario<\/a><\/b> se conceder\u00e1 \u00fanicamente sobre los activos de capital que se capitalizan de acuerdo con las normas de contabilidad, para ser depreciados o amortizados. Para los activos adquiridos a partir de la vigencia de esta ley, cuando en un ejercicio no sea posible descontar la totalidad del impuesto sobre las ventas pagado en su adquisici\u00f3n, el saldo podr\u00e1 descontarse dentro de los ejercicios siguientes. Cuando se trate de bienes adquiridos mediante contratos de leasing con opci\u00f3n de compra, el impuesto sobre las ventas s\u00f3lo podr\u00e1 ser descontado por el usuario del respectivo bien, independientemente de que el usuario de someta al procedimiento 1o., o al procedimiento 2o., de que trata el art\u00edculo 127-1<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/b>. <\/i><\/font> <\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Interpr\u00e9tase con autoridad el art\u00edculo 258-1<\/A><\/b> del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, en el sentido de que procede el descuento del impuesto sobre las ventas (IVA) en la adquisici\u00f3n de veh\u00edculos automotores sometidos a la tarifa general del impuesto sobre las ventas que sean activos fijos productores de renta. <\/i> <\/font> <\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 105.<\/font><\/A> <\/i> <\/font>Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing.<\/i> Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente art\u00edculo: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo267-1<\/A>. VALOR PATRIMONIAL DE LOS BIENES ADQUIRIDOS POR LEASING. En los contratos de arrendamiento financiero o leasing con opci\u00f3n de compra, los bienes deben ser declarados por el arrendatario o usuario, siguiendo las reglas previstas en el art\u00edculo127-1<\/A> de este Estatuto, siempre que el usuario o arrendatario est\u00e9 sometido al procedimiento previsto en el numeral 2o., de tal art\u00edculo". <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n<\/blockquote>\n

Art\u00edculo 106.<\/font><\/A> <\/font>Valor patrimonial de los t\u00edtulos, bonos y seguros de vida. <\/i> El art\u00edculo 271<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font><\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 271. VALOR PATRIMONIAL DE LOS T\u00cdTULOS, BONOS Y SEGUROS DE VIDA. El valor de los t\u00edtulos, bonos, certificados y otros documentos negociables que generan intereses y rendimientos financieros es el costo de adquisici\u00f3n m\u00e1s los descuentos o rendimientos causados y no cobrados hasta el \u00faltimo d\u00eda del per\u00edodo gravable. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Cuando estos documentos se coticen en bolsa, la base para determinar el valor patrimonial y el rendimiento causado ser\u00e1 el promedio de transacciones en bolsa del \u00faltimo mes del per\u00edodo gravable. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Cuando no se coticen en bolsa, el rendimiento causado ser\u00e1 el que corresponda al tiempo de posesi\u00f3n del t\u00edtulo, dentro del respectivo ejercicio, en proporci\u00f3n al total de rendimientos generados por el respectivo documento, desde su emisi\u00f3n hasta su redenci\u00f3n. El valor de las c\u00e9dulas de capitalizaci\u00f3n y de las p\u00f3lizas de seguro de vida es el de rescisi\u00f3n. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Para los contribuyentes obligados a utilizar sistemas especiales de valoraci\u00f3n de inversiones, de acuerdo con las disposiciones expedidas al respecto por las entidades de control, el valor patrimonial ser\u00e1 el que resulte de la aplicaci\u00f3n de tales mecanismos de valoraci\u00f3n".<\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Mediante Sentencia C-659-96<\/a><\/b> de 5 de diciembre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Jos\u00e9 Gregorio Hern\u00e1ndez Galindo, la Corte Constitucional  declar\u00f3 est\u00e9se a lo resuelto en la Sentencia C-583-96<\/a><\/b>. <\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Inciso declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-583-96<\/a><\/b> de 31 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Vladimiro Naranjo Mesa.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 107.<\/font><\/A> <\/font>Valor patrimonial de los derechos fiduciarios<\/i>.<\/i> Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente art\u00edculo: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo271-1<\/A>. VALOR PATRIMONIAL DE LOS DERECHOS FIDUCIARIOS. El valor patrimonial de los derechos fiduciarios se establecer\u00e1 de acuerdo con las siguientes reglas: <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"1. Los derechos sobre el patrimonio deben ser declarados por el contribuyente que tenga la explotaci\u00f3n econ\u00f3mica de los respectivos bienes, en armon\u00eda con lo dispuesto en el art\u00edculo 263<\/A> de este Estatuto. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"2. El valor patrimonial de los derechos fiduciarios, para los respectivos beneficiarios, es que les corresponda de acuerdo con su participaci\u00f3n en el patrimonio l\u00edquido del fideicomiso al final del ejercicio o en la fecha de la declaraci\u00f3n. Los bienes conservar\u00e1n para los beneficiarios la condici\u00f3n de movilizados o inmovilizados, monetarios o no monetarios que tengan en el patrimonio aut\u00f3nomo. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"PAR\u00c1GRAFO. Para los fines de determinaci\u00f3n del impuesto sobre las rentas y complementarios, los fiduciarios deber\u00e1n expedir cada a\u00f1o, a cada uno de los beneficiarios de los fideicomisos a su cargo, un certificado indicando el valor de sus derechos, los rendimientos acumulados hasta el 31 de diciembre del respectivo ejercicio, aunque no hayan sido liquidados en forma definitiva y los rendimientos del \u00faltimo ejercicio gravable. En caso de que las cifras incorporen ajustes por inflaci\u00f3n se deber\u00e1n hacer las aclaraciones de rigor".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 108.<\/font><\/A> <\/font>Valor de las acciones, aportes y dem\u00e1s derechos en sociedades<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 272<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 272. VALOR DE LAS ACCIONES, APORTES, Y DEM\u00c1S DERECHOS EN SOCIEDADES. Las acciones y derechos sociales en cualquier clase de sociedades o entidades deben ser declarados por su costo fiscal, ajustado por inflaci\u00f3n cuando haya lugar a ello. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"Para los contribuyentes obligados a utilizar sistemas especiales de valoraci\u00f3n de inversiones, de acuerdo con las disposiciones expedidas al respecto por las entidades de control, el valor patrimonial ser\u00e1 el que resulte de la aplicaci\u00f3n de tales mecanismos de valoraci\u00f3n. Este mismo valor constituir\u00e1 la base para aplicar los ajustes por inflaci\u00f3n".<\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/i><\/b><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Inciso declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-583-96<\/a><\/b> de 31 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Vladimiro Naranjo Mesa.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Mediante Sentencia C-659-96<\/a><\/b> de 5 de diciembre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Jos\u00e9 Gregorio Hern\u00e1ndez Galindo, la Corte Constitucional  declar\u00f3 est\u00e9se a lo resuelto en la Sentencia C-583-96<\/a><\/b>.<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 109.<\/font><\/A> <\/font>Valor de los semovientes<\/i>. Adicionase el art\u00edculo 276<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> con los siguientes par\u00e1grafos: <\/font> <\/p>\n

\n

"PAR\u00c1GRAFO 1o. Para los contribuyentes sujetos al r\u00e9gimen de ajustes integrales por inflaci\u00f3n, el valor patrimonial de los semovientes es el costo fiscal ajustado por inflaci\u00f3n o el mencionado en el inciso 2o., de este art\u00edculo, el que sea mayor, en el caso del ganado bovino. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"PAR\u00c1GRAFO 2o. Los fondos ganaderos no est\u00e1n obligados a calcular ajustes integrales por inflaci\u00f3n sobre los semovientes que sirven de base para la estimaci\u00f3n de la reserva para reposici\u00f3n de ganado".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 110.<\/font><\/A> <\/font>Valor patrimonial de los inmuebles<\/i>. El art\u00edculo 277<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 277. VALOR PATRIMONIAL DE LOS INMUEBLES. Los contribuyentes sujetos al r\u00e9gimen de ajustes por inflaci\u00f3n deben declarar los inmuebles por el costo fiscal ajustado, de acuerdo con el art\u00edculo 353<\/A> de este Estatuto. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"Los contribuyentes no sujetos al r\u00e9gimen de ajustes por inflaci\u00f3n deben declarar los inmuebles por el aval\u00fao catastral al final del ejercicio del costo fiscal, el que sea mayor, sin perjuicio de lo dispuesto en los art\u00edculos 72<\/A> y 73<\/A> de este Estatuto. Las construcciones o mejoras no incorporadas para efectos del aval\u00fao o el costo fiscal del respectivo inmueble deben ser declaradas por separado. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

"Lo previsto en este art\u00edculo se aplicar\u00e1 sin perjuicio de lo dispuesto en el art\u00edculo 90-2<\/A> del Estatuto Tributario<\/a>".<\/i><\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 111.<\/font><\/A> <\/font>Valor de los bienes incorporales<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 279<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 279. VALOR DE LOS BIENES INCORPORALES. El valor de los bienes incorporales concernientes a la propiedad industrial y a la literaria, art\u00edstica y cient\u00edfica, tales como patentes de invenci\u00f3n, marcas, good will, derechos de autor u otros intangibles adquiridos a cualquier t\u00edtulo, se estima por su costo de adquisici\u00f3n demostrado, menos las amortizaciones concedidas y la solicitada por el a\u00f1o o per\u00edodo gravable".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 112.<\/font><\/A> <\/i><\/font>Deudas que constituyen patrimonio propio<\/i>.<\/i> Adicionase el art\u00edculo 287<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente par\u00e1grafo: <\/font> <\/p>\n

\n

"PAR\u00c1GRAFO. Constituyen pasivos, para todos los efectos, los saldos pendientes de pago al final del respectivo ejercicio, que den lugar a costos o deducciones por intereses y dem\u00e1s costos financieros, incluida la diferencia en cambio, de acuerdo con lo dispuesto en el art\u00edculo 124-1<\/A> de este Estatuto". <\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 113.<\/font><\/A> <\/font>Tarifa del impuesto de ganancias ocasionales<\/i>.<\/i> F\u00edjase en un treinta y cinco por ciento (35%) la tarifa sobre las ganancias ocasionales a que se refieren los art\u00edculos 313<\/A><\/i> y 316<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i>. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 114.<\/font><\/A> <\/font>Exoneraci\u00f3n del impuesto a las remesas<\/i>.<\/i> El \u00faltimo inciso del art\u00edculo 319<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Sin embargo, cuando se reinviertan en el pa\u00eds estas utilidades, el pago del impuesto as\u00ed causado, se diferir\u00e1 mientras la reinversi\u00f3n se mantenga. Si dicha reinversi\u00f3n se mantuviere durante cinco (5) a\u00f1os o m\u00e1s se exonerar\u00e1 del pago de este impuesto".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 115.<\/font><\/A> <\/font>Requisitos para los giros al exterior<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 325<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 325. REQUISITOS PARA LOS GIROS AL EXTERIOR. Las entidades encargadas de tramitar los giros o remesas al exterior de sumas que constituyan renta o ganancia ocasional, deber\u00e1n exigir que la declaraci\u00f3n de cambios vaya acompa\u00f1ada de una certificaci\u00f3n de revisor fiscal o contador p\u00fablico, seg\u00fan el caso, en la cual conste el pago del impuesto de renta y de remesas, seg\u00fan corresponda, o de las razones por las cuales dicho pago no procede".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 116.<\/font><\/A> <\/font>Contribuyentes obligados<\/i>.<\/i> El numeral 2o., del art\u00edculo 329<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"2. Los contribuyentes del r\u00e9gimen especial mencionados en los numerales 1o., 3o. y 4o., del art\u00edculo 19<\/A> y en los art\u00edculos 23-1<\/A> y 23-2<\/A> de este Estatuto".<\/i><\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 117.<\/font><\/A> <\/font>Ajuste de intangibles<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 336<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 336. AJUSTE DE INTANGIBLES. El valor de las patentes, derechos de marca y dem\u00e1s intangibles pagados efectivamente, se ajustar\u00e1 siguiendo las mismas reglas aplicables a los activos fijos. El mismo procedimiento se debe seguir respecto de los cargos diferidos que constituyan activos no monetarios".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 118.<\/font><\/A> <\/font>Autorizaci\u00f3n para no efectuar el ajuste<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 341<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 341. AUTORIZACI\u00d3N PARA NO EFECTUAR EL AJUSTE. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios podr\u00e1n solicitar al subdirector de fiscalizaci\u00f3n de la direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales, autorizaci\u00f3n para no efectuar el ajuste a que se refiere este T\u00edtulo, siempre que demuestre que el valor de mercado del correspondiente activo es por lo menos inferior en un treinta por ciento (30%) al costo que resultar\u00eda si se aplicara el ajuste respectivo. Esta solicitud deber\u00e1 formularse por lo menos con tres (3) meses de anticipaci\u00f3n a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. Para efectos de lo previsto en este art\u00edculo, no se requerir\u00e1 la autorizaci\u00f3n para no efectuar el ajuste, en el caso de activos no monetarios cuyo costo fiscal a 31 de diciembre del a\u00f1o gravable anterior al del ajuste sea igual o inferior a cincuenta millones de pesos ($ 50.000.000), siempre que el contribuyente conserve en su contabilidad una certificaci\u00f3n de un perito sobre el valor de mercado del activo correspondiente".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 119.<\/font><\/A> <\/font>Ajustes al patrimonio liquido<\/i>.<\/i> La frase final del numeral segundo del art\u00edculo 347<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Se consideran como disminuci\u00f3n del patrimonio, los pr\u00e9stamos que realicen las sociedades a sus socios y accionistas, no sometidos al sistema de ajustes integrales, con excepci\u00f3n de los otorgados por las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Bancaria".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 120.<\/font><\/A> <\/font>Excepciones al tratamiento especial<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 361<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 361. EXCEPCIONES AL TRATAMIENTO ESPECIAL. Lo dispuesto en los art\u00edculos anteriores no es aplicable a las entidades taxativamente numeradas como no contribuyentes en los art\u00edculos 22<\/A> y 23<\/A>". <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n<\/blockquote>\n

Art\u00edculo 121.<\/font><\/A> <\/font>Normas aplicables en materia de retenci\u00f3n en la <\/i>fuente. Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente art\u00edculo: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo366-2<\/A>. NORMAS APLICABLES EN MATERIA DE RETENCI\u00d3N EN LA FUENTE. A falta de normas espec\u00edficas al respecto, a las retenciones en la fuente que se establezcan de acuerdo con las autorizaciones consagradas en el Estatuto Tributario<\/a>, les ser\u00e1n aplicables, en lo pertinente, las disposiciones contenidas en los libros Segundo y Quinto de este Estatuto. <\/i><\/font><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Los ingresos por concepto del servicio de arrendamiento financiero, tendr\u00e1n el mismo tratamiento en materia de retenci\u00f3n en la fuente, que se aplica a los intereses que perciben los establecimientos de cr\u00e9dito sometidos al control y vigilancia de la Superintendencia Bancaria por concepto de las operaciones de cr\u00e9dito que \u00e9stos realizan".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 122.<\/font><\/A> <\/font>Agentes de retenci\u00f3n<\/i>. <\/i>Modificase el par\u00e1grafo del art\u00edculo 368<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i>, y adicionase el mismo art\u00edculo con un nuevo par\u00e1grafo, cuyos textos son los siguientes: <\/font> <\/p>\n

\n

"PAR\u00c1GRAFO 1o. Radica en el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, la competencia para autorizar o designar a las personas o entidades que deber\u00e1n actuar como autorretenedores y suspender la autorizaci\u00f3n cuando a su juicio no se garantice el pago de los valores autorretenidos. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"PAR\u00c1GRAFO 2o. Adem\u00e1s de los agentes de retenci\u00f3n enumerados en este art\u00edculo, el gobierno podr\u00e1 designar como tales a quienes efect\u00faen el pago o abono en cuenta a nombre o por cuenta de un tercero o en su calidad de financiadores de la respectiva operaci\u00f3n, aunque no intervengan directamente en la transacci\u00f3n que da lugar al impuesto objeto de la retenci\u00f3n".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 123.<\/font><\/A> La tabla de retenci\u00f3n en la fuente a que se refiere el art\u00edculo 383<\/A> del <\/font> <\/font> Estatuto Tributario<\/a><\/i>, ser\u00e1 la siguiente: <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

TABLA DE RETENCI\u00d3N EN LA FUENTE 1996 <\/b><\/font><\/td>\n<\/tr>\n

Intervalos<\/font><\/b><\/td>\n% de Valor a<\/font><\/b>retener<\/b> <\/font> <\/td>\nRetenci\u00f3n<\/font><\/b><\/td>\n<\/tr>\n
1  a    710.000<\/font><\/td>\n0<\/font><\/td>\n0<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
710.001  a    720.000<\/font><\/td>\n0.14%<\/font><\/td>\n1.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
720.001  a    730.000<\/font><\/td>\n0.41%<\/font><\/td>\n3.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
730.001  a    740.000<\/font><\/td>\n0.68%<\/font><\/td>\n5.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
740.001  a    750.000<\/font><\/td>\n0.94%<\/font><\/td>\n7.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
750.001  a    760.000<\/font><\/td>\n1.19% <\/font> <\/td>\n9.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
760.001  a    770.000<\/font><\/td>\n1.44%<\/font><\/td>\n11.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
770.001  a    780.000<\/font><\/td>\n1.68% <\/font> <\/td>\n13.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
780.001  a    790.000<\/font><\/td>\n1.91%<\/font><\/td>\n15.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
790.001  a    800.000<\/font><\/td>\n2.14%<\/font><\/td>\n17.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
800.001  a    810.000<\/font><\/td>\n2.36%<\/font><\/td>\n19.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
810.001  a    820.000<\/font><\/td>\n2.58%<\/font><\/td>\n21.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
820.001  a    830.000<\/font><\/td>\n2.79%<\/font><\/td>\n23.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
830.001  a    840.000<\/font><\/td>\n2.99%<\/font><\/td>\n25.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
840.001  a    850.000<\/font><\/td>\n3.20%<\/font><\/td>\n27.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
850.001  a    860.000<\/font><\/td>\n3.39%<\/font><\/td>\n29.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
860.001  a    870.000<\/font><\/td>\n 3.58%<\/font><\/td>\n31.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
870.001  a    880.000<\/font><\/td>\n3.77%<\/font><\/td>\n33.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
880.001  a    890.000<\/font><\/td>\n3.95%<\/font><\/td>\n35.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
890.001  a    900.000<\/font><\/td>\n4.13%<\/font><\/td>\n37.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
900.001  a    910.000<\/font><\/td>\n4.31%<\/font><\/td>\n39.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
910.001  a    920.000<\/font><\/td>\n4.48%<\/font><\/td>\n41.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
920.001  a    930.000<\/font><\/td>\n4.65%<\/font><\/td>\n43.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
930.001  a    940.000<\/font><\/td>\n4.81%<\/font><\/td>\n45.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
940.001  a    950.000<\/font><\/td>\n4.97%<\/font><\/td>\n47.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
950.001  a    960.000<\/font><\/td>\n5.13%<\/font><\/td>\n49.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
960.001  a    970.000<\/font><\/td>\n5.28%<\/font><\/td>\n51.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
970.001  a    980.000<\/font><\/td>\n5.44%<\/font><\/td>\n53.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
980.001  a    990.000<\/font><\/td>\n5.58%<\/font><\/td>\n55.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
990.001  a    1.000.000<\/font><\/td>\n5.73%<\/font><\/td>\n57.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
1.000.001  a  1.050.000<\/font><\/td>\n6.15%<\/font><\/td>\n63.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
1.050.001  a  1.100.000<\/font><\/td>\n6.79%<\/font><\/td>\n73.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
1.100.001 a  1.150.000<\/font><\/td>\n7.38%<\/font><\/td>\n83.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
1.150.001  a  1.200.000<\/font><\/td>\n7.91%<\/font><\/td>\n93.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
1.200.001  a  1.250.000<\/font><\/td>\n8.78%<\/font><\/td>\n107.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
1.250.001  a  1.300.000<\/font><\/td>\n9.57%<\/font><\/td>\n122.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
1.300.001  a  1.350.000<\/font><\/td>\n10.30%<\/font><\/td>\n136.500 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
1.350.001  a  1.400.000<\/font><\/td>\n10.98%<\/font><\/td>\n151.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
1.400.001  a  1.450.000<\/font><\/td>\n11.61%<\/font><\/td>\n165.500 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
1.450.001  a  1.500.000<\/font><\/td>\n12.20%<\/font><\/td>\n180.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
1.500.001  a  1.550.000<\/font><\/td>\n12.75%<\/font><\/td>\n194.500 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
1.550.001  a  1.600.000<\/font><\/td>\n13.27%<\/font><\/td>\n209.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
1.600.001  a  1.650.000<\/font><\/td>\n13.75%<\/font><\/td>\n223.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
1.650.001  a  1.700.000<\/font><\/td>\n14.21%<\/font><\/td>\n238.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
1.700.001  a  1.750.000<\/font><\/td>\n14.64%<\/font><\/td>\n252.500 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
1.750.001  a  1.800.000<\/font><\/td>\n15.04%<\/font><\/td>\n267.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
1.800.001  a  1.850.000<\/font><\/td>\n15.42%<\/font><\/td>\n281.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
1.850.001  a  1.900.000<\/font><\/td>\n15.79%<\/font><\/td>\n296.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
1.900.001  a  1.950.000<\/font><\/td>\n16.13%<\/font><\/td>\n310.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
1.950.001  a  2.000.000<\/font><\/td>\n16.46%<\/font><\/td>\n325.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.000.001  a  2.050.000<\/font><\/td>\n16.77%<\/font><\/td>\n339.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.050.001  a  2.100.000<\/font><\/td>\n17.06%<\/font><\/td>\n354.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.100.001  a  2.150.000<\/font><\/td>\n17.34%<\/font><\/td>\n368.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.150.001  a  2.200.000<\/font><\/td>\n17.61%<\/font><\/td>\n383.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.200.001  a  2.250.000<\/font><\/td>\n17.87%<\/font><\/td>\n397.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.250.001  a  2.300.000<\/font><\/td>\n18.11%<\/font><\/td>\n412.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.300.001  a  2.350.000<\/font><\/td>\n18.34%<\/font><\/td>\n426.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.350.001  a  2.400.000<\/font><\/td>\n18.57%<\/font><\/td>\n441.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.400.001  a  2.450.000<\/font><\/td>\n18.78%<\/font><\/td>\n455.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.450.001  a  2.500.000<\/font><\/td>\n18.99%<\/font><\/td>\n470.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.500.001  a  2.550.000<\/font><\/td>\n19.19%<\/font><\/td>\n484.500 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
2.550.001  a  2.600.000<\/font><\/td>\n19.38%<\/font><\/td>\n499.000 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
2.600.001  a  2.650.000<\/font><\/td>\n19.56%<\/font><\/td>\n513.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.650.001  a  2.700.000<\/font><\/td>\n19.74%<\/font><\/td>\n528.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.700.001  a  2.750.000<\/font><\/td>\n19.91%<\/font><\/td>\n542.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.750.001  a  2.800.000<\/font><\/td>\n20.07%<\/font><\/td>\n557.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.800.001  a  2.850.000<\/font><\/td>\n20.34%<\/font><\/td>\n574.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.850.001  a  2.900.000<\/font><\/td>\n20.59%<\/font><\/td>\n592.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
2.900.001  a  2.950.000<\/font><\/td>\n20.84%<\/font><\/td>\n609.500 <\/font> <\/td>\n<\/tr>\n
2.950.001  a  3.000.000<\/font><\/td>\n21.08%<\/font><\/td>\n627.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
3.000.001  a  3.050.000<\/font><\/td>\n21.31%<\/font><\/td>\n644.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
3.050.001  a  3.100.000<\/font><\/td>\n21.53%<\/font><\/td>\n662.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
3.100.001  a  3.150.000<\/font><\/td>\n21.74%<\/font><\/td>\n679.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
3.150.001  a 3.200.000<\/font><\/td>\n21.95%<\/font><\/td>\n697.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
3.200.001  a  3.250.000<\/font><\/td>\n22.16%<\/font><\/td>\n714.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
3.250.001  a  3.300.000<\/font><\/td>\n22.35%<\/font><\/td>\n732.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
3.300.001  a  3.350.000<\/font><\/td>\n22.54%<\/font><\/td>\n749.500<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
3.350.001  a  3.400.000<\/font><\/td>\n22.73%<\/font><\/td>\n767.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
3.400.001  En adelante<\/font><\/td>\n <\/td>\n767.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n
 <\/td>\nM\u00e1s el 35 % del exceso sobre<\/font><\/td>\n$3.400.000<\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n<\/div>\n

               <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 124.<\/font><\/A> <\/font>Disminuci\u00f3n por financiaci\u00f3n de vivienda o gastos de salud y educaci\u00f3n. Adicionase el art\u00edculo 387<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente par\u00e1grafo: <\/font> <\/p>\n

\n

"PAR\u00c1GRAFO 2o. Cuando se trate del procedimiento de retenci\u00f3n n\u00famero dos, el valor que sea procedente disminuir mensualmente, determinado en la forma se\u00f1alada en el presente art\u00edculo, se tendr\u00e1 en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retenci\u00f3n semestral, como para determinar la base sometida a retenci\u00f3n". <\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 125.<\/font><\/A> <\/font>Retenci\u00f3n sobre dividendos y participaciones<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 390<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 390. RETENCI\u00d3N SOBRE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES. La tarifa aplicable a los dividendos y participaciones contemplados en el art\u00edculo49<\/A>, ser\u00e1 la que determine el Gobierno Nacional. En ning\u00fan caso la tarifa podr\u00e1 sobre pasar el treinta y cinco por ciento (35%)".<\/i><\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 126.<\/font><\/A> <\/font>Tarifa sobre otras rentas<\/i>.<\/i> El inciso 1o., del art\u00edculo 391<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 391. TARIFA SOBRE OTRAS RENTAS. La tarifa de retenci\u00f3n en la fuente para los dividendos y participaciones de que trata el inciso 1o., del art\u00edculo 245<\/A> de este Estatuto es la se\u00f1alada en dicho art\u00edculo, salvo que se capitalicen en la sociedad simult\u00e1neamente con el pago o abono en cuenta, en cuyo caso no habr\u00e1 retenci\u00f3n".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 127.<\/font><\/A> <\/font>Tarifa para rentas de capital o de trabajo<\/i>.<\/i> F\u00edjase en el treinta y cinco por ciento (35%) la tarifa de retenci\u00f3n en la fuente para los pagos o abonos en cuenta a que se refieren los art\u00edculos 408<\/A>, 410<\/A><\/i> y 411<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i>. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 128.<\/font><\/A> <\/font>Retenci\u00f3n sobre transporte internacional<\/i>.<\/i> Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente art\u00edculo: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo414-1<\/A>. RETENCI\u00d3N SOBRE TRANSPORTE INTERNACIONAL. Los pagos o abonos en cuenta por concepto de servicios de transporte internacional, prestados por empresas de transporte a\u00e9reo o mar\u00edtimo sin domicilio en el pa\u00eds, est\u00e1n sujetos a retenci\u00f3n en la fuente a t\u00edtulo de impuesto sobre la renta, a la tarifa del tres por ciento (3%). <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"En los mismos casos, la tarifa de retenci\u00f3n en la fuente a t\u00edtulo de impuesto de remesas es el uno por ciento (1%), calculado sobre el valor bruto del respectivo pago o abono en cuenta. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. En los casos previstos en este art\u00edculo, no habr\u00e1 lugar a retenci\u00f3n en la fuente cuando la empresa beneficiaria de los correspondientes pagos o abonos en cuenta no sea sujeto del impuesto sobre la renta en Colombia en virtud de tratados sobre doble tributaci\u00f3n.<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

CAP\u00cdTULO IV. <\/font> <\/A><\/p>\n

PROCEDIMIENTO<\/i> <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 129.<\/font><\/A> <\/font>Registro nacional de exportadores<\/i>. Adicionase el art\u00edculo 507<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente inciso: <\/font> <\/p>\n

\n

"Para los efectos previstos en este art\u00edculo se tendr\u00e1 en cuenta el registro nacional de exportadores que lleve el Instituto Colombiano de Comercio Exterior – Incomex."<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-170-01<\/a><\/b> de 14 de febrero de 2001, Magistrado Ponente Dr. Alejandro Mart\u00ednez Caballero. <\/font><\/i> <\/TD><\/TR><\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 130.<\/font><\/A> <\/font>Informaci\u00f3n para efecto de procesos coactivos<\/i>.<\/i> Adicionase el art\u00edculo del Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente art\u00edculo: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo623-2<\/A>. INFORMACI\u00d3N PARA LA INVESTIGACI\u00d3N Y LOCALIZACI\u00d3N DE DEUDORES MOROSOS. Las entidades p\u00fablicas, entidades privadas y dem\u00e1s personas a que solicite informaci\u00f3n respecto de bienes de propiedad de los deudores contra los cuales la direcci\u00f3n de impuestos y aduanas nacionales adelante procesos de cobro, deber\u00e1n suministrarla en forma gratuita y a m\u00e1s tardar dentro del mes siguiente a su solicitud. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

El incumplimiento de esta obligaci\u00f3n dar\u00e1 lugar a la aplicaci\u00f3n de la sanci\u00f3n prevista en el literal a) del art\u00edculo 651<\/A>, con las reducciones se\u00f1aladas en el citado art\u00edculo".<\/i><\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/i><\/b><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-981-05<\/a><\/b> de 26 de septiembre de 2005, Magistrada Ponente Dra. Clara In\u00e9s Vargas Hern\u00e1ndez, \u00fanicamente en cuanto que la materia regulada en esta disposici\u00f3n no est\u00e1 sujeta a reserva de ley estatutaria.<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 131.<\/font><\/A> <\/font>Sanci\u00f3n por improcedencia de las devoluciones o compensaciones.<\/i> El art\u00edculo 670<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 670. SANCI\u00d3N POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES. Las devoluciones o compensaciones efectuadas de acuerdo con las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios y sobre las ventas, presentadas por los contribuyentes o responsables, no constituyen un reconocimiento definitivo a su favor. <\/i><\/font><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Si la Administraci\u00f3n Tributaria dentro del proceso de determinaci\u00f3n, mediante liquidaci\u00f3n oficial rechaza o modifica el saldo a favor objeto de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, deber\u00e1n reintegrarse las sumas devueltas o compensadas en exceso m\u00e1s los intereses moratorios que corresponden, aumentados estos \u00faltimos en un cincuenta por ciento (50%). <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Esta sanci\u00f3n deber\u00e1 imponerse dentro del t\u00e9rmino de dos a\u00f1os contados a partir de la fecha en que se notifique la liquidaci\u00f3n oficial de revisi\u00f3n. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Cuando en el proceso de determinaci\u00f3n del impuesto, se modifiquen o rechacen saldos a favor, que hayan sido imputados por el contribuyente o responsable en sus declaraciones del per\u00edodo siguiente, la Administraci\u00f3n exigir\u00e1 su reintegro, incrementado en los intereses moratorios correspondientes. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Cuando utilizando documentos falsos o mediante fraude, se obtenga una evoluci\u00f3n, adicionalmente se impondr\u00e1 una sanci\u00f3n equivalente al quinientos por ciento (500%) del monto devuelto en forma improcedente. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Para efectos de lo dispuesto en el presente art\u00edculo, se dar\u00e1 traslado del pliego de cargos por el t\u00e9rmino de un mes para responder. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 1o. Cuando la solicitud de devoluci\u00f3n se haya presentado con garant\u00eda, el recurso contra la resoluci\u00f3n que impone la sanci\u00f3n, se debe resolver en t\u00e9rmino de un a\u00f1o contado a partir de la fecha de interposici\u00f3n del recurso. En caso de no resolverse en este lapso, operar\u00e1 el silencio administrativo positivo. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO<\/font><\/i> 2o. Cuando el recurso contra la sanci\u00f3n por devoluci\u00f3n improcedente fuere resuelto desfavorablemente, y estuviera pendiente de resolver en la v\u00eda Gubernativa o en la jurisdiccional el recurso o la demanda contra la liquidaci\u00f3n de revisi\u00f3n en la cual se discuta la improcedencia de dicha devoluci\u00f3n, la Administraci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales no podr\u00e1 iniciar proceso de cobro hasta tanto quede ejecutoriada la resoluci\u00f3n que falle negativamente dicha demanda o recurso".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/font>

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 132.<\/font><\/A> <\/font>Sanci\u00f3n por no enviar informaci\u00f3n<\/i>. <\/i>Adicionase el art\u00edculo 651<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente par\u00e1grafo: <\/font> <\/p>\n

\n

"PAR\u00c1GRAFO. No se aplicar\u00e1 la sanci\u00f3n prevista en este art\u00edculo, cuando la informaci\u00f3n presente errores que sean corregidos voluntariamente por el contribuyente antes de que se le notifique pliego de cargos."<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 133.<\/font><\/A> <\/font>Informaci\u00f3n para fiscalizaci\u00f3n<\/i>.<\/i>Modificase los siguientes literales del art\u00edculo 631<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i>: <\/font> <\/p>\n

\n

"e) Apellidos y nombres o raz\u00f3n social y NIT de cada uno de los beneficiarios de pagos o abonos, que constituyan costo, deducci\u00f3n o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor acumulado del pago o abono en el respectivo a\u00f1o gravable sea superior a diez millones de pesos ($10.000.000, base a\u00f1o gravable de 1995), con indicaci\u00f3n del concepto, retenci\u00f3n en la fuente practicada e impuesto descontable". <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"f) Apellidos y nombres o raz\u00f3n social y NIT de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos, en los casos en los cuales el valor acumulado del ingreso en el respectivo a\u00f1o gravable sea superior a veinticinco millones de pesos ($25.000.000, base a\u00f1o gravable de 1995), con indicaci\u00f3n del concepto e impuesto sobre las ventas liquidado cuando fuere el caso."<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-981-05<\/a><\/b> de 26 de septiembre de 2005, Magistrada Ponente Dra. Clara In\u00e9s Vargas Hern\u00e1ndez, \u00fanicamente en cuanto que la materia regulada en estas disposiciones no est\u00e1 sujeta a reserva de ley estatutaria.<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 134.<\/font><\/A> TERMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO EN VENTAS Y RETENCI\u00d3N EN LA FUENTE.<\/i> Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente art\u00edculo: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo705-1<\/A>. TERMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO EN VENTAS Y EN RETENCI\u00d3N EN LA FUENTE. Los t\u00e9rminos para notificar el requerimiento especial y para que queden en firme las declaraciones del impuesto sobre las ventas y de retenci\u00f3n en la fuente, del contribuyente, a que se refieren los art\u00edculos 705<\/A> y 714<\/A> del Estatuto Tributario<\/a>, ser\u00e1n los mismos que correspondan a su declaraci\u00f3n de renta respecto de aquellos per\u00edodos que coincidan con el correspondiente a\u00f1o gravable." <\/i><\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 135.<\/font><\/A> <\/font>Termino para practicar la liquidaci\u00f3n oficial de revisi\u00f3n.<\/i> El art\u00edculo 710<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 710. TERMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACI\u00d3N DE REVISI\u00d3N. Dentro de los seis meses siguientes a la fecha de vencimiento del t\u00e9rmino para dar respuesta al Requerimiento Especial o a su ampliaci\u00f3n, seg\u00fan el caso, la Administraci\u00f3n deber\u00e1 notificar la liquidaci\u00f3n de revisi\u00f3n, si hay m\u00e9rito para ello. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"Cuando se practique inspecci\u00f3n tributaria de oficio, el t\u00e9rmino anterior se suspender\u00e1 por el t\u00e9rmino de tres (3) meses contados a partir de la notificaci\u00f3n del auto que la decrete. Cuando se practique inspecci\u00f3n contable a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante el t\u00e9rmino se suspender\u00e1 mientras dure la inspecci\u00f3n. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo expediente, el t\u00e9rmino se suspender\u00e1 durante dos meses. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

En todo caso el t\u00e9rmino de notificaci\u00f3n de la liquidaci\u00f3n oficial no podr\u00e1 exceder de tres a\u00f1os contados desde la fecha de presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n privada. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"En el caso de las declaraciones del impuesto sobre las ventas y de retenci\u00f3n en la fuente, el plazo m\u00e1ximo de que trata el inciso anterior se contar\u00e1 desde la fecha de la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta del per\u00edodo gravable al que correspondan las declaraciones del impuesto sobre las ventas y de retenci\u00f3n en la fuente, de acuerdo con lo dispuesto en el art\u00edculo 705-1<\/A> del Estatuto Tributario<\/a>.<\/i><\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 136.<\/font><\/A> <\/font>Revocatoria directa<\/i>.<\/i> Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente art\u00edculo: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo738-1<\/A>. TERMINO PARA RESOLVER LAS SOLICITUDES DE REVOCATORIA DIRECTA. Las solicitudes de revocatoria directa deber\u00e1n fallarse dentro del t\u00e9rmino de un (1) a\u00f1o contado a partir de su petici\u00f3n en debida forma. Si dentro de este t\u00e9rmino no se profiere decisi\u00f3n, se entender\u00e1 resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarado de oficio o a petici\u00f3n de parte el silencio administrativo positivo. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO<\/font><\/i> TRANSITORIO. Para las solicitudes de revocatoria directa pendientes de fallo, el t\u00e9rmino se\u00f1alado en este art\u00edculo empezar\u00e1 a correr a partir del mes siguiente de la vigencia de la presente ley".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/font>

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 137.<\/font><\/A> <\/font>Inspecci\u00f3n tributaria<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 779<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedara as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 779. INSPECCI\u00d3N TRIBUTARIA. La administraci\u00f3n podr\u00e1 obtener la pr\u00e1ctica de inspecci\u00f3n tributaria, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravables, declarados o no, y para verificar el cumplimiento de las obligaciones formales. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Se entiende por inspecci\u00f3n tributaria, un medio de prueba en virtud del cual realiza la constancia directa de los hechos que interesan, a un proceso adelanta por la administraci\u00f3n tributaria, para verificar su existencia, caracter\u00edsticas y dem\u00e1s circunstancias de tiempo, modo y lugar, en la cual pueden decretarse todos los medios de prueba autorizados por la legislaci\u00f3n tributaria y otros ordenamientos legales, previa la observancia de las ritualidades que les sean propias. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

La inspecci\u00f3n tributaria se decretar\u00e1 mediante auto que se notificar\u00e1 por correo personalmente, debi\u00e9ndose en \u00e9l indicar los hechos materia de la pruebas y los funcionarios comisionados para practicarla. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

La inspecci\u00f3n tributaria se iniciar\u00e1 una vez notificado el auto que le ordene. De ella se levantar\u00e1 un acta que contenga todos los hechos, pruebas y fundamentos en que se sustenta y la fecha de cierre de investigaci\u00f3n debiendo ser suscrita por los funcionarios que le adelantaron. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Cuando de la pr\u00e1ctica de la inspecci\u00f3n tributaria se derive una actuaci\u00f3n Administrativa, el acta respectiva constituir\u00e1 parte de la misma".<\/i><\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 138.<\/font><\/A> <\/font>Inspecci\u00f3n contable<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 782<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 782. INSPECCI\u00d3N CONTABLE. La administraci\u00f3n podr\u00e1 ordenar la pr\u00e1ctica de la inspecci\u00f3n contable al contribuyente como a terceros legalmente obligados a llevar contabilidad, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos gravados o no y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

De la diligencia de inspecci\u00f3n contable se extender\u00e1 un acta de la cual deber\u00e1 entregarse copia una vez cerrada y suscrita por los funcionarios visitadores y las partes intervinientes. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Cuando alguna de las partes intervinientes, se niegue a firmarla, su omisi\u00f3n no afectar\u00e1 el valor probatorio de la diligencia. En todo caso se dejar\u00e1 constancia en el acta. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Se considera que los datos consignados en ella, est\u00e1n fielmente tomados de los libros, salvo que el contribuyente o responsable demuestre su inconformidad. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Cuando de la pr\u00e1ctica de la inspecci\u00f3n contable, se derive una actuaci\u00f3n administrativa en contra del contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, o de un tercero, el acta respectiva deber\u00e1 formar parte de dicha actuaci\u00f3n".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 139.<\/font><\/A> <\/font>Imputaci\u00f3n de pagos<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 804<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 804. PRELACI\u00d3N EN LA IMPUTACI\u00d3N DEL PAGO. Los pagos que por cualquier concepto hagan los contribuyentes, responsables o agentes de retenci\u00f3n deber\u00e1n imputarse al per\u00edodo e impuesto que indique el contribuyente, responsable o agente de retenci\u00f3n en la siguiente forma: primero a las sanciones, segundo, a los intereses y por \u00faltimo a los anticipos, impuestos o retenciones junto con la actualizaci\u00f3n por inflaci\u00f3n cuando hubiere lugar a ello. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Cuando el contribuyente, responsable o agente de retenci\u00f3n impute el pago forma diferente a la establecida en el inciso anterior, la administraci\u00f3n lo rempujar\u00e1 en el orden se\u00f1alado sin que se requiera de acto administrativo previo."<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 140.<\/font><\/A> <\/font>Termino para efectuar la devoluci\u00f3n<\/i>. <\/i>El par\u00e1grafo tercero del art\u00edculo 855<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"PAR\u00c1GRAFO 3o. Cuando la solicitud de devoluci\u00f3n se formule dentro de los dos (2) meses siguientes a la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n o de su correcci\u00f3n, la administraci\u00f3n tributaria dispondr\u00e1 de un t\u00e9rmino adicional de un (1) mes para devolver".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 141.<\/font><\/A> <\/font>Rechazo e indagaci\u00f3n de las solicitudes de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 857<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 857. RECHAZO E INDAGACI\u00d3N DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCI\u00d3N COMPENSACI\u00d3N. Las solicitudes de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n se rechazar\u00e1n en forma definitiva: <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

1. Cuando fueren presentadas extempor\u00e1neamente. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devoluci\u00f3n, compensaci\u00f3n o imputaci\u00f3n anterior. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

3. En el caso de los exportadores, cuando el saldo a favor objeto de solicitud corresponda a operaciones realizadas antes de cumplirse con el requisito de la inscripci\u00f3n en el Registro Nacional de Exportadores previsto en el art\u00edculo 507<\/A>.<\/i><\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Numeral 3o. declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-170-01<\/a><\/b> de 14 de febrero de 2001, Magistrado Ponente Dr. Alejandro Mart\u00ednez Caballero. <\/font><\/i> <\/TD><\/TR><\/TABLE><\/p>\n

\n

4. Cuando dentro del t\u00e9rmino de la investigaci\u00f3n previa de la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, como resultado de la correcci\u00f3n de la declaraci\u00f3n efectuada por el contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar." <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Las solicitudes de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n deber\u00e1n inadmitirse cuando dentro del proceso para resolverlas se de alguna de las siguientes causales: <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

1. Cuando la declaraci\u00f3n objeto de la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n se tenga como no presentada por las causales de que tratan los art\u00edculos 580<\/A> y 650-1<\/A>. <\/i><\/font><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales que exigen las normas pertinentes. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

3. Cuando la declaraci\u00f3n objeto de la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n presente error aritm\u00e9tico. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

4. Cuando se impute en la declaraci\u00f3n objeto de solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, un saldo a favor del per\u00edodo anterior diferente al declarado. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 1o. Cuando se inadmita la solicitud, deber\u00e1 presentarse dentro del mes siguiente una nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisi\u00f3n. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Vencido el t\u00e9rmino para solicitar la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n la nueva solicitud se entender\u00e1 presentada oportunamente, siempre y cuando su presentaci\u00f3n se efect\u00fae dentro del plazo se\u00f1alado en el inciso anterior. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaraci\u00f3n tributaria, su correcci\u00f3n no podr\u00e1 efectuarse fuera del t\u00e9rmino no previsto en el art\u00edculo 588<\/A>. <\/i><\/font><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 2o. Cuando sobre la declaraci\u00f3n que origin\u00f3 el saldo a favor exista requerimiento especial, la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n s\u00f3lo proceder\u00e1 sobre la suma que no fueron materia de controversia. Las sumas sobre las cuales se produzca requerimiento especial ser\u00e1n objeto de rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su procedencia".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 142.<\/font><\/A> <\/font>Investigaci\u00f3n previa a la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n.<\/i> El art\u00edculo 857-1<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 857-1. INVESTIGACI\u00d3N PREVIA A LA DEVOLUCI\u00d3N O COMPENSACI\u00d3N. El t\u00e9rmino para devolver o compensar se podr\u00e1 suspender hasta por un m\u00e1ximo de noventa (90) d\u00edas, para que la Divisi\u00f3n de Fiscalizaci\u00f3n adelante la correspondiente investigaci\u00f3n, cuando se produzca alguno de los siguientes hechos: <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados por el solicitante son inexistentes, ya sea porque la retenci\u00f3n no fue pr\u00e1ctica, o porque el agente retenedor no existe, o porque el pago en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente, distinto de retenci\u00f3n, no fue recibido por la administraci\u00f3n. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

2. Cuando se verifique que alguno de los impuestos descontables denunciados por el solicitante no cumple los requisitos legales para su aceptaci\u00f3n, o cuando sean inexistentes, ya sea porque el impuesto no fue liquidado, o porque el proveedor o la operaci\u00f3n no existe por ser ficticios. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

3. Cuando a juicio del administrador exista un indicio de inexactitud en la declaraci\u00f3n que genera el saldo a favor, en cuyo caso se dejar\u00e1 constancia escrita de las razones en que se fundamenta el indicio, o cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del contribuyente. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Terminada la investigaci\u00f3n, si no se produce requerimiento especial, se proceder\u00e1 a la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n del saldo a favor. Si se produjera requerimiento especial, s\u00f3lo proceder\u00e1 la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin que se requiera de una nueva solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n por parte del contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicar\u00e1 en las dem\u00e1s etapas del proceso de determinaci\u00f3n y discusi\u00f3n tanto en la v\u00eda gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso bastar\u00e1 con que el contribuyente presente la copia del acto o providencia respectiva, <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO<\/font><\/i>. Trat\u00e1ndose de solicitudes de devoluci\u00f3n con presentaci\u00f3n de garant\u00eda a favor de la Naci\u00f3n, no proceder\u00e1 a la suspensi\u00f3n prevista en este art\u00edculo.<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

<\/font>

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 143.<\/font><\/A> <\/font>Auto inadmisorio<\/i>.<\/i> El inciso primero del art\u00edculo 858<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Cuando la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n no cumpla con los requisitos, el auto inadmisorio deber\u00e1 dictarse en un t\u00e9rmino m\u00e1ximo de quince (15) d\u00edas." <\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 144.<\/font><\/A> <\/font>Devoluci\u00f3n con presentaci\u00f3n de garant\u00eda.<\/i> El art\u00edculo 860<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Cuando el contribuyente o responsable presente con la solicitud de devoluci\u00f3n una garant\u00eda a favor de la Naci\u00f3n, otorgada por entidades bancarias de compa\u00f1\u00edas de seguros, por valor equivalente al monto objeto de devoluci\u00f3n, la administraci\u00f3n de impuestos, dentro de los diez (10) d\u00edas siguientes deber\u00e1 hacer entrega del cheque, t\u00edtulo o giro. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

La garant\u00eda de que trata este art\u00edculo tendr\u00e1 una vigencia de dos a\u00f1os. Si dentro de este lapso, la Administraci\u00f3n Tributaria notifica liquidaci\u00f3n oficial de revisi\u00f3n, el garante ser\u00e1 solidariamente responsable por las obligaciones garantizadas, incluyendo el monto de la sanci\u00f3n por improcedencia de la devoluci\u00f3n, las cuales se har\u00e1n efectivas junto con los intereses correspondientes, una vez quede en firme en la v\u00eda gubernativa, o en la v\u00eda jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la jurisdicci\u00f3n administrativa, el acto administrativo de liquidaci\u00f3n oficial o de improcedencia de la devoluci\u00f3n, a\u00fan si \u00e9ste se produce con posterioridad a los dos a\u00f1os".<\/i><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n<\/blockquote>\n

Art\u00edculo 145.<\/font><\/A> <\/font>Reconocimiento de participaciones<\/i>.<\/i> No tendr\u00e1 derecho al reconocimiento y pago de participaciones, por las denuncias o aprehensiones de mercanc\u00edas extranjeras, los servidores p\u00fablicos, excepto cuando sean miembros del Ej\u00e9rcito Nacional, la Fuerza A\u00e9rea, la Armada Nacional, la Polic\u00eda Nacional, el Departamento Administrativo de Seguridad, DAS o la Fiscal\u00eda General de la Naci\u00f3n, en cuyo caso conforme a lo dispuesto en el art\u00edculo 107<\/A><\/i> de la Ley 6a de 1992<\/a><\/i>, las participaciones se destinar\u00e1n exclusivamente a gastos de bienestar, fondos de retiro, de previsi\u00f3n social y m\u00e9dico-asistenciaIes de la Entidad a la que pertenezcan los funcionarios que colaboraron o realizaron la aprehensi\u00f3n. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 146.<\/font><\/A> <\/font>Disposici\u00f3n de mercanc\u00edas<\/i>.<\/i> La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales, podr\u00e1 disponer de todas las mercanc\u00edas que se encontraban bajo custodia del Fondo Rotatorio de Aduanas hasta la fecha de su eliminaci\u00f3n y por seis (6) meses m\u00e1s, mediante venta, donaci\u00f3n, destrucci\u00f3n o asignaci\u00f3n, cuando sobre las mismas no se haya definido su situaci\u00f3n jur\u00eddica o no exista proceso administrativo en curso. De la intenci\u00f3n de disponer de las mercanc\u00edas se dar\u00e1 aviso a los interesados, mediante publicaci\u00f3n en un diario de amplia circulaci\u00f3n, en el cual se anunciar\u00e1 la fecha y el lugar de fijaci\u00f3n del edicto que deber\u00e1 contener la relaci\u00f3n de las mismas. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

El Valor de las mercanc\u00edas del Fondo Rotatorio de Aduanas que pasaron a ser bines y patrimonio de la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales en virtud de la eliminaci\u00f3n del mismo, ser\u00e1 el fijado por las almacenadoras al momento de su recibo o el determinado por el funcionario de la entidad delegado para el efecto. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Las diferencias entre los valores a que se refiere el inciso anterior dar\u00e1n lugar a los ajustes contables respectivos en los estados financieros del Fondo Rotatorio de Aduanas, sin perjuicio de las responsabilidades administrativas y de los juicios fiscales a que haya lugar. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

CAP\u00cdTULO V. <\/font> <\/A><\/p>\n

PLAN DE CHOQUE CONTRA LA EVASI\u00d3N <\/font> <\/i> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 147.<\/font><\/A> <\/font>Plan de choque contra la evasi\u00f3n<\/i>. <\/i>Anualmente la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales deber\u00e1 presentar para la aprobaci\u00f3n del Ministro de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico el plan antievasi\u00f3n que comprenda la fiscalizaci\u00f3n tributaria y aduanera a m\u00e1s tardar el 1o de noviembre del a\u00f1o anterior al de su ejecuci\u00f3n. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Este plan debe seguir los criterios se\u00f1alados en la presente ley y se\u00f1alar\u00e1 los objetivos recaudatorios perseguidos, los cuales deben cubrir los se\u00f1alados en la ley de presupuesto. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

El plan de fiscalizaci\u00f3n 1996 deber\u00e1 ser presentado a m\u00e1s tardar el 30 de enero de 1996. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/i><\/b><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-540-96<\/a><\/b> de 16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Mu\u00f1oz.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 148.<\/font><\/A> <\/font>Aprobaci\u00f3n y seguimiento del plan<\/i>.<\/i> El Plan anual antievasi\u00f3n ser\u00e1 presentado dentro del mes siguiente a la fecha establecida en el anterior art\u00edculo ante la Comisi\u00f3n Mixta de Gesti\u00f3n Tributaria y Aduanera, para su observaciones, concepto y seguimiento. O\u00eddo el concepto de la Comisi\u00f3n y efectuados los ajustes que sean del caso, el Ministro proceder\u00e1 a su aprobaci\u00f3n.<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/i><\/b><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-540-96<\/a><\/b> de 16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Mu\u00f1oz.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV>  <\/p>\n

Art\u00edculo 149.<\/font><\/A> Evaluaci\u00f3n del plan.<\/i> La Comisi\u00f3n Mixta de Gesti\u00f3n Tributaria y Aduanera emitir\u00e1 en el primer trimestre de cada a\u00f1o, un concepto evaluativo sobre los resultados del plan anual antievasi\u00f3n del a\u00f1o inmediatamente anterior. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

La Comisi\u00f3n dar\u00e1 a conocer a la opini\u00f3n p\u00fablica dicho concepto evaluativo, informando los resultados alcanzados por la ejecuci\u00f3n del plan anual en la lucha contra la evasi\u00f3n y el contrabando. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

El 15 de abril de cada a\u00f1o el Ministro de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico presentar\u00e1 ante las comisiones terceras del Congreso de la Rep\u00fablica la evaluaci\u00f3n de la ejecuci\u00f3n del plan anual antievasi\u00f3n del a\u00f1o anterior, anexando el concepto evaluativo, de la Comisi\u00f3n Mixta de Gesti\u00f3n Tributaria y Aduanera.<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/i><\/b><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-540-96<\/a><\/b> de 16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Mu\u00f1oz.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV>  <\/p>\n

Art\u00edculo 150.<\/font><\/A> <\/font><\/font>Criterios del plan anual antievaci\u00f3n en materia tributaria.<\/font><\/i> El plan anual de fiscalizaci\u00f3n comprender\u00e1 la realizaci\u00f3n de programas de gesti\u00f3n y programas de control integral. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

La acci\u00f3n de fiscalizaci\u00f3n en materia tributaria, se destinar\u00e1 prioritariamente a los programas de gesti\u00f3n, encaminados al cumplimiento voluntario de la obligaci\u00f3n tributaria, en especial controlar\u00e1 las obligaciones de quienes no facturan o no declaran, as\u00ed como al control de ingresos y al establecimiento de \u00edndices de evasi\u00f3n, cuyo objetivo sea corregir las declaraciones tributarias. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

En segundo lugar, la acci\u00f3n de fiscalizaci\u00f3n de fondo o integral se orientar\u00e1 a determinar forzosamente las obligaciones de los que persisten en el incumplimiento despu\u00e9s de haber sido detectados en los programas, de gesti\u00f3n de que trata el inciso anterior y a la fiscalizaci\u00f3n de aquellos contribuyentes que evaden sus impuestos presentando inexactitud en sus declaraciones tributarias, mediante la omisi\u00f3n de ingresos, la creaci\u00f3n de gastos inexistentes o cualquier otra forma de evasi\u00f3n establecida por la administraci\u00f3n, determinados por \u00edndices de auditor\u00eda, cruces de informaci\u00f3n o denuncias. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/i><\/b><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-540-96<\/a><\/b> de 16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Mu\u00f1oz.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV>  <\/p>\n

Art\u00edculo 151.<\/font><\/a> <\/font> <\/font>*Derogado por la <\/i><\/font>Ley 1450 de 2011<\/a>* <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

*Nota de vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n
\n

Art\u00edculo derogado por el art\u00edculo 276 de la Ley 1450 de 2011<\/a>, publicada en el Diario Oficial No, 48102 de 16 de Junio de 2011. <\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-540-96<\/a><\/b> de 16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Mu\u00f1oz. <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR><\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995* <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n\n
\n

ALCANCE DEL PLAN ANUAL ANTIEVASI\u00d3N EN MATERIA TRIBUTARIA.<\/b> De los recursos humanos para la fiscalizaci\u00f3n en materia tributaria, la administraci\u00f3n destinar\u00e1 como m\u00ednimo un 30% a los programas de gesti\u00f3n definidos como prioritarios, los cuales deben comprender al menos el 70% de las acciones de fiscalizaci\u00f3n que realice la administraci\u00f3n.<\/font><\/i><\/td>\n<\/tr>\n

\n

El plan de fiscalizaci\u00f3n en materia tributaria tiene como objetivo realizar un n\u00famero no inferior a 120.000 acciones en 1996, a 150.000 en 1997 y a 200.000  en 1998 y en adelante deber\u00e1n desarrollar un n\u00famero de acciones equivalente como m\u00ednimo al 20% del n\u00famero de contribuyentes declarantes.<\/font><\/i><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/font><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/font>Art\u00edculo 152.<\/font><\/A> <\/font>Criterios y alcance del plan anual antievasi\u00f3n en materia aduanera<\/i>. <\/i> Las autoridades encargadas del control aduanero, con el auxilio de la fuerza p\u00fablica, establecer\u00e1n un control directo a los sitios de almacenamiento, distribuci\u00f3n y venta de mercanc\u00edas de contrabando, as\u00ed como las rutas utilizadas para tal fin. Mientras persista tal actividad, los programas de fiscalizaci\u00f3n se aplicar\u00e1n siguiendo las prioridades de detectar los contrabandistas en los sitios de ingreso de las mercanc\u00edas o de distribuci\u00f3n y venta de las mismas, as\u00ed como su movimiento y operaci\u00f3n econ\u00f3mica. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

La administraci\u00f3n aduanera debe destinar al menos un 20% de los recursos humanos para el control e investigaci\u00f3n econ\u00f3mico del contrabando.<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-540-96<\/a><\/b> de 16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Mu\u00f1oz.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo 153.<\/font><\/A> Comisi\u00f3n antievasi\u00f3n. <\/font><\/i>La Comisi\u00f3n Nacional Mixta de Gesti\u00f3n Tributaria y Aduanera de que trata el art\u00edculo 75 del Decreto 2117 de 1992, estar\u00e1 integrada por el Ministro de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico o su delegado quien la presidir\u00e1, el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, el Subdirector de Fiscalizaci\u00f3n y tres representantes del Consejo Nacional Gremial, nombrados por el mismo. <\/font> <\/p>\n

<\/font>

 <\/DIV> <\/p>\n

La Comisi\u00f3n se reunir\u00e1 mensualmente o por convocatoria especial del Ministro de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico, del Director de Impuestos y Aduanas Nacionales o por dos de sus miembros. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-540-96<\/a><\/b> de 16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Mu\u00f1oz.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 154.<\/font><\/A> Financiaci\u00f3n del plan.<\/i> El Gobierno propondr\u00e1 al Congreso de la Rep\u00fablica en el proyecto de ley de presupuesto, una apropiaci\u00f3n espec\u00edfica denominada "Financiaci\u00f3n Plan Anual Antievasi\u00f3n" por una cuant\u00eda equivalente a no menos del 10% del monto del recaudo esperado por dicho plan. Estos recursos adicionales de la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales, ser\u00e1n clasificados como inversi\u00f3n. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Con estos recursos, la administraci\u00f3n tributaria podr\u00e1 contratar supernumerarios, ampliar la planta y reclasificar internamente sus funcionarios. Igualmente se podr\u00e1n destinar los recursos adicionales a la capacitaci\u00f3n, compra de equipo, sistematizaci\u00f3n, programas de c\u00f3mputo y en general todos los gastos necesarios para poder cumplir cabalmente con lo estatuido en el presente cap\u00edtulo. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Para 1996 el gobierno propondr\u00e1 la modificaci\u00f3n presupuestal, seg\u00fan fuera del caso, para dar cumplimiento a lo establecido en la presente ley. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-540-96<\/a><\/b> de 16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Mu\u00f1oz.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 155.<\/font><\/A> <\/font>Centro unificado de informaci\u00f3n econ\u00f3mica<\/i>.<\/i> La Direcci\u00f3n de Impuesto y Aduanas Nacionales, Conformar\u00e1 un Centro Unificado de Informaci\u00f3n Econ\u00f3mica para la Fiscalizaci\u00f3n, dentro del a\u00f1o siguiente a la entrada en vigencia de la presente ley. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

El Centro Unificado de Informaci\u00f3n Econ\u00f3mica contendr\u00e1 la informaci\u00f3n del propio contribuyente, la de terceros, bancos y otras fuentes que reciba de acuerdo con las normas legales y la que requiera por parte de organismos o personas privadas u oficiales, tales como: oficinas de catastro departamentales o municipales, tesorer\u00edas, C\u00e1mara de Comercio, notar\u00edas, instituciones financieras, fondos, Instituto de los Seguros Sociales y dem\u00e1s entidades, quienes deber\u00e1n entregarla de acuerdo con las especificaciones que se establezcan. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

El Centro Unificado de Informaci\u00f3n Econ\u00f3mica deber\u00e1 suministrar a cada una de las entidades territoriales los resultados de los cruces de informaci\u00f3n que obtenga en lo que a cada uno corresponda. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-540-96<\/a><\/b> de 16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Mu\u00f1oz. <\/font><\/i> <\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 156.<\/font><\/A> ACCI\u00d3N CONJUNTA.<\/i> Las autoridades tributarias nacionales y las municipales o distritales podr\u00e1n adelantar conjuntamente los programas de fiscalizaci\u00f3n. Las pruebas obtenidas por ellas podr\u00e1n ser trasladadas sin requisitos adicionales. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-540-96<\/a><\/b> de 16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Mu\u00f1oz.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 157.<\/font><\/A> <\/font>Programas de capacitaci\u00f3n<\/i>. <\/i>La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales desarrollar\u00e1 una tarea pedag\u00f3gica dirigida a escuelas y colegios para crear en el pa\u00eds una cultura tributaria a fin de educar al ciudadano en el deber constitucional de contribuir a las cargas p\u00fablicas. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-540-96<\/a><\/b> de 16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Mu\u00f1oz.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 158.<\/font><\/A> <\/font>Informes del plan antievasi\u00f3n<\/i>. *Aparte tachado INEXEQUIBLE*<\/i> Con base en el informe previsto en el art\u00edculo 149<\/A><\/i> de esta ley, las comisiones analizar\u00e1n el cumplimiento de metas, las metas del a\u00f1o siguiente e informar\u00e1n a las plenarias, que aprobar\u00e1n o rechazar\u00e1n, con posibilidad de solicitar moci\u00f3n de censura para el Ministro y responsabilidad pol\u00edtica para el director de la DIAN. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. El primer informe del plan antievasi\u00f3n deber\u00e1 ser presentado el 30 de junio de 1996.<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE salvo la parte tachada declarada INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-540-96<\/a><\/b> de 16 de octubre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Mu\u00f1oz.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

CAP\u00cdTULO VI. <\/font> <\/A><\/p>\n

OTRAS DISPOSICIONES <\/font> <\/i> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 159.<\/font><\/A> <\/font>Apropiaci\u00f3n presupuestal de los aportes al<\/i> CIAT.<\/i> Autor\u00edzase a la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, para situar los aportes que le correspondan como miembro del Centro Interamericano de Administradores Tributarios CIAT. Para estos efectos, el Gobierno Nacional apropiar\u00e1 anualmente la partida Centro Interamericano de Administradores Tributarios, CIAT. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 160.<\/font><\/A> <\/i> <\/font>Sanci\u00f3n por doble numeraci\u00f3n<\/i>.<\/i>Los obligados a facturar que obtengan o utilicen facturas de venta o de compra con numeraci\u00f3n duplicada se har\u00e1n acreedores a la sanci\u00f3n se\u00f1alada en el literal b) del art\u00edculo 657<\/A><\/i>. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 161.<\/font><\/A> <\/font>Correcciones a la declaraci\u00f3n tributaria<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 589<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 589. CORRECCIONES QUE DISMINUYAN EL VALOR A PAGAR O AUMENTEN EL SALDO A FAVOR. Para corregir las declaraciones tributarias, disminuyendo el valor a pagar o aumentando el saldo a favor, se elevar\u00e1 solicitud a la Administraci\u00f3n de Impuestos y Aduanas correspondiente, dentro de los dos a\u00f1os siguientes al vencimiento del t\u00e9rmino para presentar la declaraci\u00f3n. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

La Administraci\u00f3n debe practicar la liquidaci\u00f3n oficial de correcci\u00f3n, dentro de los seis meses siguientes a la fecha de la solicitud en debida forma; si no se pronuncia dentro de este t\u00e9rmino, el proyecto de correcci\u00f3n sustituir\u00e1 a la declaraci\u00f3n inicial. La correcci\u00f3n de las declaraciones a que se refiere este art\u00edculo no impide la facultad de revisi\u00f3n, la cual se contar\u00e1 a partir de la fecha de la correcci\u00f3n o del vencimiento de los seis meses siguientes a la solicitud, seg\u00fan el caso.<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

*Declarado CONDICIONALMENTE exequible* Cuando no sea procedente la correcci\u00f3n solicitada, el contribuyente ser\u00e1 objeto de una sanci\u00f3n equivalente al 20% del pretendido menor valor a pagar o mayor saldo a favor, la que ser\u00e1 aplicada en el mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo de la solicitud por improcedente. Esta sanci\u00f3n se disminuir\u00e1 a la mitad, en el caso de que con ocasi\u00f3n del recurso correspondiente sea aceptada y pagada.<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Inciso tercero declarado CONDICIONALMENTE exequible por la Corte Constitucional, mediante Sentencia C-005-98<\/a><\/b> de 22 de enero de 1998, Magistrado Ponente Dr. Jorge Arango Mej\u00eda, "bajo el entendido de que la aplicaci\u00f3n de la sanci\u00f3n all\u00ed establecida debe ser resultado de un proceso previo, por las razones expuestas en esta sentencia".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

\n

La oportunidad para presentar la solicitud se contar\u00e1 desde la fecha de la presentaci\u00f3n, cuando se trate de una declaraci\u00f3n de correcci\u00f3n. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. El procedimiento previsto en el presente art\u00edculo, se aplicar\u00e1 igualmente a las correcciones que impliquen incrementos en los anticipos del impuesto, para ser aplicados a las declaraciones de los ejercicios siguientes, salvo que la correcci\u00f3n del anticipo se derive de una correcci\u00f3n que incrementa el impuesto por el correspondiente ejercicio".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo 162.<\/font><\/A> El inciso primero del art\u00edculo 532<\/A><\/i> del <\/font> <\/font> Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Las entidades de derecho p\u00fablico est\u00e1n exentas del pago del impuesto de timbre nacional".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 163.<\/font><\/A> <\/font>Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad.<\/i> El inciso 1o., del art\u00edculo 794<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Los socios, copart\u00edcipes asociados, cooperadores y comuneros, responde solidariamente por los impuestos de la sociedad correspondientes a los a\u00f1os gravables 1987 y siguientes, a prorrata de sus aportes en la misma y del tiempo durante el cual los hubieren pose\u00eddo en el respectivo per\u00edodo gravable. Se deja expresamente establecido que esta responsabilidad solidaria no involucra las sanciones e intereses, ni actualizaciones por inflaci\u00f3n. La solidaridad de que trata este art\u00edculo no se aplicar\u00e1 a las sociedades an\u00f3nimas o asimiladas, a an\u00f3nimas".<\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota Jurisprudencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-210-00<\/a><\/b> de 1 de marzo de 2000, Magistrado Ponente Dr. Fabio Mor\u00f3n D\u00edaz.<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo 164.<\/font><\/A> Adicionase el art\u00edculo 518<\/A><\/i> del <\/font> <\/font> Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente par\u00e1grafo: <\/font> <\/p>\n

\n

"PAR\u00c1GRAFO. El impuesto de Timbre que se cause en el exterior, ser\u00e1 recaudado por los agentes consulares y su declaraci\u00f3n y pago estar\u00e1 a cargo de Ministerio de Relaciones Exteriores en la forma como lo determine el reglamento sin que se generen intereses moratorios. De la suma recaudada en el exterior por concepto del impuesto de Timbre se descontar\u00e1n los costos de giro y transferencia.<\/i> <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 165.<\/font><\/A> <\/font>Intereses a favor del contribuyente<\/i>.<\/i> Adicionase el art\u00edculo 863<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente inciso: <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

*Derogado por la Ley 383 de 1997<\/a>* <\/font><\/i> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

El inciso final del art\u00edculo 863<\/A><\/b> del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, que fue adicionado por este art\u00edculo,  fue derogado por el art\u00edculo 74<\/A><\/b> de la <\/i> <\/font>Ley 383 de 1997<\/a><\/b>, publicada en el Diario Oficial No. 43.083 del 14 de julio de 1997.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

"A partir de 1996, cuando en las declaraciones tributarias resulte un saldo a favor del contribuyente, se causan intereses desde el tercer mes siguiente a la fecha de presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n donde consta el saldo y hasta la fecha del giro de cheque, emisi\u00f3n del t\u00edtulo o consignaci\u00f3n, de la suma devuelta. Cuando el saldo favor tenga origen en un pago en exceso que no figura en la declaraci\u00f3n tributaria, se causan intereses a partir del mes siguiente a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud de devoluci\u00f3n y hasta la fecha del giro del cheque, emisi\u00f3n del t\u00edtulo o consignaci\u00f3n de la suma devuelta".<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 166.<\/font><\/A> <\/i><\/font>Tasa de inter\u00e9s para devoluciones<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 864<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 864. TASA DE INTER\u00c9S PARA DEVOLUCIONES. El inter\u00e9s a que se refiere el art\u00edculo anterior, ser\u00e1 igual a la tasa de inter\u00e9s prevista en el art\u00edculo 635<\/A> del Estatuto Tributario<\/a>". <\/i><\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV><\/p><\/blockquote>\n

Art\u00edculo 167.<\/font><\/A> <\/i> <\/font>Facultad para fijar tramites de devoluci\u00f3n de impuestos.<\/i> Adicionase el art\u00edculo 851<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente inciso: <\/font> <\/p>\n

\n

*Subrogado por la Ley 383 de 1997<\/a><\/font><\/i>* "La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales podr\u00e1 establecer sistemas de devoluci\u00f3n de saldos a favor de los contribuyentes, que opere de oficio, con posterioridad a la presentaci\u00f3n de las respectivas declaraciones tributarias."<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

El inciso 2o. del art\u00edculo 851 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> fue subrogado por el art\u00edculo 50<\/A><\/b> de la <\/i> <\/font>Ley 383 de 1997<\/a><\/b>, publicada en el Diario Oficial No.  43.083 del 14 de julio de 1997. <\/font><\/i> <\/TD><\/TR><\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

*INCISO* A partir del a\u00f1o gravable 1998, la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales, deber\u00e1 establecer un sistema de devoluci\u00f3n de saldos a favor de los contribuyentes, que opere de oficio, a partir del momento en que se presente la declaraci\u00f3n tributaria.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 168.<\/font><\/A> <\/font>Doble tributaci\u00f3n internacional<\/i>.<\/i> Adicionase el art\u00edculo 254<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente inciso: <\/font> <\/p>\n

\n

"Cuando se trate de dividendos o participaciones recibidos de sociedades domiciliadas en cualquiera de los pa\u00edses con los cuales Colombia tenga suscrito un acuerdo o convenio de integraci\u00f3n, tales dividendos o participaciones dar\u00e1n lugar a un descuento tributario en el impuesto sobre la renta, equivalente al resultado de multiplicar el monto de los dividendos o participaciones, por la tarifa del impuesto sobre la renta a la que se hayan sometido las utilidades que los generaron en cabeza de la sociedad emisora. Cuando los dividendos hayan sido gravados en el pa\u00eds de origen, el descuento se incrementar\u00e1 en el monto de tal gravamen. En ning\u00fan caso el descuento a que se refiere este inciso, podr\u00e1 exceder el monto del impuesto sobre la renta generado en Colombia por tales dividendos".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 169.<\/font><\/A> <\/i><\/font>R\u00e9gimen especial de estabilidad tributaria<\/i>.<\/i> Adicionase el Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente art\u00edculo: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo240-1<\/A>. R\u00c9GIMEN ESPECIAL DE ESTABILIDAD TRIBUTARIA. Cr\u00e9ase el r\u00e9gimen especial de estabilidad tributaria aplicable a los contribuyentes personas jur\u00eddicas que opten por acogerse a \u00e9l. La tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios del r\u00e9gimen especial de estabilidad, ser\u00e1 superior en dos puntos porcentuales (2%), a la tarifa del impuesto de renta y complementarios general vigente al momento de la suscripci\u00f3n del contrato individual respectivo. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

La estabilidad tributaria se otorgar\u00e1 en cada caso mediante la suscripci\u00f3n de un contrato con el Estado y durar\u00e1 hasta por el t\u00e9rmino de diez (10) a\u00f1os. Cualquier tributo o contribuci\u00f3n del orden nacional que se estableciera con posterioridad a la suscripci\u00f3n del contrato y durante la vigencia del mismo, o cualquier incremento a las tarifas del impuesto de renta y complementarios, por encima de las tarifas pactadas, que se decretare durante tal lapso, no le ser\u00e1 aplicable a los contribuyentes sometidos a este r\u00e9gimen especial. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Cuando en el lapso de duraci\u00f3n del contrato se reduzca la tarifa del impuesto de renta y complementarios, la tarifa aplicable al contribuyente sometido al r\u00e9gimen de estabilidad tributaria, ser\u00e1 igual la nueva tarifa aumentada en los dos puntos porcentuales. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Los contribuyentes podr\u00e1n renunciar por una vez al r\u00e9gimen especial de estabilidad antes se\u00f1alado y acogerse al r\u00e9gimen general, perdiendo la posibilidad de someterse nuevamente al r\u00e9gimen especial. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Las solicitudes que formulen los contribuyentes para acogerse al r\u00e9gimen especial de estabilidad tributaria, deber\u00e1n presentarse ante el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales o su delegado, quien suscribir\u00e1 el contrato respectivo, dentro de los 2 meses siguientes a la formulaci\u00f3n de la solicitud. Si el contrato no se suscribiere en este lapso, la solicitud se entender\u00e1 resuelta a favor del contribuyente, el cual quedar\u00e1 cobijado por el r\u00e9gimen especial de estabilidad tributaria. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Los contratos que se celebren en virtud del presente art\u00edculo deben referirse a ejercicios gravables completos.<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 170.<\/font><\/A> <\/i><\/font>Descuento especial del impuesto a las ventas<\/i>. *Derogado por la Ley 488 de 1998<\/a><\/font>.* <\/i><\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota de Vigencia* <\/font> <\/i> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo derogado por el art\u00edculo 154<\/A><\/b> de la Ley 488 de 1998<\/a><\/b><\/font>, publicada en el Diario Oficial No. 43.460, del 28 de diciembre de 1998. <\/i> <\/font> <\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo<\/font><\/b> 170. DESCUENTO ESPECIAL DEL IMPUESTO A LAS VENTAS.<\/b> Adicionase el <\/font> <\/font><\/i> Estatuto Tributario<\/a><\/b><\/i><\/font> con el siguiente art\u00edculo: <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR>

<\/p>\n

"Art\u00edculo 485-1<\/A>. DESCUENTO ESPECIAL DEL IMPUESTO A LAS VENTAS.<\/b> En la venta al consumidor final o usuario final de veh\u00edculos, o en la importaci\u00f3n que de los mismo haga el consumidor final, se descontar\u00e1 del Impuesto a las ventas liquidado al usuario o consumidor, un monto equivalente al 50% de valor de los equipos de control ambiental que se encuentren incorporados al veh\u00edculo, sin que tal descuento exceda de quinientos mil pesos ($500.000). Para tal efecto, el Ministerio del Medio Ambiente identificar\u00e1 por v\u00eda general los equipos de control ambiental que dan derecho a este beneficio. <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 171.<\/font><\/A> <\/i><\/font>Utilidad en venta de inmuebles<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 37<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 37. UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES. Cuando, mediante negociaci\u00f3n directa y por motivos definidos previamente por la ley como de inter\u00e9s p\u00fablico o de utilidad social, o con el prop\u00f3sito de proteger el ecosistema a juicio del Ministerio del Medio Ambiente, se transfieran bienes inmuebles que sean activos fijos entidades p\u00fablicas y\/o mixtas en las cuales tenga mayor participaci\u00f3n el Estado, la utilidad obtenida ser\u00e1 ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. Igual tratamiento se aplicar\u00e1 cuando los inmuebles que sean activos fijos se transfieran a entidades sin \u00e1nimo de lucro, que se encuentren obligadas por ley a construir vivienda social.<\/i><\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 172.<\/font><\/A> <\/i> <\/font>Representantes que deben cumplir deberes formales<\/i>.<\/i>El literal c) del art\u00edculo 572<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"c) Los gerentes, administradores y en general los representantes legales, por las personas jur\u00eddicas y sociedades de hecho. Esta responsabilidad puede ser delegada en funcionarios de la empresa designados para el efecto, en cuyo caso se deber\u00e1 informar de tal hecho a la Administraci\u00f3n de Impuestos y Aduanas correspondiente".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

El numeral 5o., del art\u00edculo 602<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"5o., La firma del obligado al cumplimiento del deber formal de declarar". <\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 173.<\/font><\/A> <\/font>Correcci\u00f3n de inconsistencias en la declaraci\u00f3n.<\/i> Adici\u00f3nese el art\u00edculo 588<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente par\u00e1grafo segundo: <\/font> <\/p>\n

\n

"PAR\u00c1GRAFO 2o. Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) de los art\u00edculos 580<\/A>, 650-1<\/A> y 650-2<\/A> del Estatuto Tributario<\/a> siempre y cuando no se haya notificado sanci\u00f3n por no declarar, podr\u00e1n corregirse mediante el procedimiento previsto en el presente art\u00edculo, liquidando una sanci\u00f3n equivalente al 2% de la sanci\u00f3n de que trata el art\u00edculo 641<\/A> de Estatuto Tributario<\/a>, sin que exceda de 10 millones pesos".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 174.<\/font><\/A> <\/font>Tarifa de retenci\u00f3n en la fuente para no declarantes por ingresos provenientes del exterior en moneda extranjera.<\/i> El inciso segundo del art\u00edculo 366-1<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"La tarifa de retenci\u00f3n en la fuente para los ingresos en moneda extranjera provenientes del exterior, constitutivos de renta o ganancia ocasional, que perciban los contribuyentes no obligados a presentar declaraci\u00f3n de renta y complementarios, es del 3%, independientemente de la naturaleza de los beneficiarios de dichos ingresos. La tarifa de retenci\u00f3n en la fuente para los contribuyentes obligados a declarar ser\u00e1 la se\u00f1alada por el Gobierno Nacional." <\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 175.<\/font><\/A> <\/font>Deducciones por inversiones en investigaciones cient\u00edficas o tecnol\u00f3gicas.<\/i> Sustituyese el \u00faltimo inciso del art\u00edculo 158-1<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente texto: <\/font> <\/p>\n

\n

"Para tener derecho a lo dispuesto en este art\u00edculo, el proyecto de inversi\u00f3n deber\u00e1 obtener aprobaci\u00f3n previa del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnolog\u00eda o del respectivo consejo del programa nacional del Sistema Nacional de Ciencia y Tecnolog\u00eda". <\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 176.<\/font><\/A> <\/font>Hechos sobre los que recae el impuesto<\/i>.<\/i> Adicionase el art\u00edculo 420<\/A><\/i> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> con el siguiente par\u00e1grafo: <\/font> <\/p>\n

\n

"PAR\u00c1GRAFO 2o. Para efectos de la aplicaci\u00f3n del impuesto sobre las ventas, los servicios de telecomunicaciones prestados mediante el sistema de conversi\u00f3n intencional del tr\u00e1fico saliente en entrante, se considerar\u00e1n prestados en la sede del beneficiario".<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 177.<\/font><\/A> <\/i><\/font>Fondos de pensiones<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 126-1<\/A> del Estatuto Tributario<\/a><\/i> quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"Art\u00edculo 126-1. DEDUCCI\u00d3N DE CONTRIBUCIONES A FONDOS DE PENSIONES DE JUBILACI\u00d3N E INVALIDEZ Y FONDOS DE CESANT\u00cdAS. Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, son deducibles las contribuciones que efect\u00faen las entidades patrocinadoras o empleadoras a los fondos de pensiones de jubilaci\u00f3n e invalidez y de cesant\u00edas. *Adicionada por laLey 383 de 1997<\/a>:* Los aportes del empleador a los fondos de pensiones, ser\u00e1n deducibles en la misma vigencia fiscal en que se realicen. <\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Frase adicionada al inciso 1o. del art\u00edculo 126-1 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> por el art\u00edculo 28<\/A><\/b> de la <\/i> <\/font>Ley 383 de 1997<\/a><\/b>, publicada en el Diario Oficial No. 43.083 del 14 de julio de 1997. <\/font><\/i> <\/TD><\/TR><\/TABLE> <\/p>\n

\n

El monto obligatorio de los aportes que haga el trabajador o el empleador al fondo de pensiones de jubilaci\u00f3n o invalidez no har\u00e1 parte de la base para aplicar la retenci\u00f3n en la fuente por salarios y ser\u00e1 considerado como un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

*Inciso subrogado por el art\u00edculo 28<\/A> de la Ley 383 de 1997<\/a><\/font><\/i>. El nuevo texto es el siguiente:* Los aportes voluntarios que haga el trabajador o el empleador, o los aportes del part\u00edcipe independiente a los fondos de pensiones de jubilaci\u00f3n e invalidez, a los fondos de pensiones de que trata el Decreto 2513 de 1987, a los seguros privados de pensiones y a los fondos privados de pensiones en general, no har\u00e1n parte de la base para aplicar la retenci\u00f3n en la fuente y ser\u00e1n considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional hasta una suma que adicionada al valor de los aportes obligatorios del trabajador, de que trata el inciso anterior, no exceda del 20% de su salario o de su ingreso tributario del a\u00f1o, seg\u00fan el caso.<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Inciso 3o. del art\u00edculo 126-1 del Estatuto Tributario<\/a><\/b> fue subrogado por el art\u00edculo 28<\/A> de la <\/i> <\/font>Ley 383 de 1997<\/a><\/b>, publicada en el Diario Oficial No. 43.083 del 14 de julio de 1997. <\/font><\/i> <\/TD><\/TR><\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la ley 223 de 1995*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

*Inciso 3o.* Los aportes voluntarios que haga el trabajador o los aportes del part\u00edcipe independiente a los fondos de pensiones de jubilaci\u00f3n e invalidez, a los fondos de pensiones de que trata el Decreto 2513 de 1987, a los seguros privados de pensiones y a los fondos privados de pensiones en general no har\u00e1n parte de la base para aplicar la retenci\u00f3n en la fuente y ser\u00e1n considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional hasta una suma que adicionada al valor de los aportes obligatorios del trabajador, de que trata el inciso anterior, no exceda del veinte por ciento (20%) del salario o ingreso tributario del a\u00f1o, seg\u00fan el caso.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE> <\/p>\n

\n

Los retiros de aportes voluntarios, que se efect\u00faen al sistema general de pensiones, a los fondos de pensiones de que trata el Decreto 2513 de 1987, a los seguros privados de pensiones y a los fondos privados de pensiones en general, o el pago de las pensiones con cargo a tales fondos, constituyen un ingreso gravado para el aportante y estar\u00e1n sometidos a retenci\u00f3n en la fuente por parte de la respectiva sociedad administradora, si el retiro del aporte o el pago de la pensi\u00f3n, se produce antes de que el aportante cumpla los requisitos se\u00f1alados en la ley para tener derecho a la pensi\u00f3n *Suprimido y adicionada por la Ley 383 de 1997<\/a>:*, siempre y cuando se trate de aportes provenientes de ingresos que se excluyeron de retenci\u00f3n en la fuente. <\/font><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

El punto aparte original fue suprimido y la siguiente frase fue adicionada al inciso 4o. del art\u00edculo 126-1 del Estatuto Tributario<\/a><\/b>, por el art\u00edculo 28<\/A><\/b> de la <\/i> <\/font>Ley 383 de 1997<\/a><\/b>, publicada en el Diario Oficial No. 43.083 del 14 de julio de 1997.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE> <\/p>\n

\n

*Adicionado por la Ley 383 de 1997<\/a><\/font><\/i>:* Se causa retenci\u00f3n en la fuente sobre los rendimientos que generen los ahorros en los fondos o seguros enumerados en el inciso anterior, de acuerdo con las normas generales de retenci\u00f3n en la fuente sobre rendimientos financieros, en el evento de que \u00e9stos sean retirados por el trabajador, sin haber tenido acceso al beneficio de la pensi\u00f3n, o cuando sean retirados con anterioridad al t\u00e9rmino previsto en el par\u00e1grafo tercero de este art\u00edculo. <\/i><\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

El art\u00edculo 126-1 del Estatuto tributario fue adicionado con el inciso 5o. por el art\u00edculo 28<\/A><\/b> de la Ley 383 de 1997<\/a><\/b>, publicada en el Diario Oficial No. 43.083 del 14 de julio de 1997. <\/font><\/i> <\/TD><\/TR><\/TABLE><\/p>\n

\n

Los aportes a t\u00edtulo de cesant\u00eda, realizados por los part\u00edcipes independientes ser\u00e1n deducibles de la renta hasta la suma de quince millones novecientos mil pesos ($15.900.000), sin que excedan de un doceavo del ingreso gravable del respectivo a\u00f1o. (Valor a\u00f1o base 1995). <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. Los pagos de pensiones que se realicen, previo el cumplimiento de los requisitos se\u00f1alados en la ley para tener derecho a la pensi\u00f3n, se rigen por lo dispuesto en el numeral 5o., del art\u00edculo 206<\/A> de este Estatuto. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 2o. *Adicionado por laLey 383 de 1997<\/a><\/font><\/i>:* Constituye renta l\u00edquida para el empleador, la recuperaci\u00f3n de las cantidades concedidas en uno o varios a\u00f1os o per\u00edodos gravables, como deducci\u00f3n de la renta bruta por aportes voluntarios de \u00e9ste a fondos de pensiones, as\u00ed como los rendimientos que se hayan obtenido, cuando no haya lugar al pago de pensiones a cargo de dichos fondos y se restituyan los recursos al empleador.<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Par\u00e1grafo 2o. adicionado al art\u00edculo 126-1 del Estatuto Tributario por el art\u00edculo 28<\/A><\/b> de la Ley 383 de 1997<\/a><\/b>, publicada en el Diario Oficial No.  43.083 del 14 de julio de 1997. <\/font><\/i> <\/TD><\/TR><\/TABLE><\/p>\n

\n

PAR\u00c1GRAFO 3o. *Adicionado por la <\/i><\/font>Ley 383 de 1997<\/a><\/font><\/i>:* La limitaci\u00f3n para gozar del beneficio de que trata el inciso tercero del presente art\u00edculo, consiste en que en ning\u00fan caso los aportes, los rendimientos o las pensiones se podr\u00e1n pagar al trabajador con el car\u00e1cter de no gravados o exentos, antes de cinco (5) a\u00f1os de permanencia de los aportes en los fondos o seguros enumerados en el inciso cuarto del presente art\u00edculo, salvo en el caso de muerte o incapacidad que d\u00e9 derecho a pensi\u00f3n, debidamente certificada de acuerdo con el r\u00e9gimen legal de la seguridad social.<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Par\u00e1grafo 3o. adicionado al art\u00edculo 126-1 del Estatuto Tributario por el art\u00edculo 28<\/A><\/b> de la Ley 383 de 1997<\/a><\/b>, publicada en el Diario Oficial No.  43.083 del 14 de julio de 1997. <\/font><\/i> <\/TD><\/TR><\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 178.<\/font><\/A> <\/font>Contribuci\u00f3n para la procuradur\u00eda general de la naci\u00f3n.<\/i> Con destino al mejoramiento del servicio que presta la Procuradur\u00eda General de la Naci\u00f3n, cr\u00e9ase una tasa retributiva de servicios, que se causar\u00e1 por la expedici\u00f3n de los certificados sobre antecedentes disciplinarios que emite la entidad. La tasa retributiva de servicios que por el presente art\u00edculo se establece ser\u00e1 equivalente al 25% de un (1) salario m\u00ednimo legal diario vigente al momento de expedirse el certificado de antecedentes disciplinarios". <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

El valor que resultare de aplicar dicho porcentaje si arrojare fracciones de cien pesos ($100), se aproximar\u00e1 a la centena inmediatamente superior. Los recursos provenientes de esta tasa retributiva de servicios, ser\u00e1n percibidos por el Instituto de Estudios del Ministerio P\u00fablico y se destinar\u00e1n al exclusivo prop\u00f3sito de implementar y realizar programas de capacitaci\u00f3n, orientados a optimizar el servicio que presta la Procuradur\u00eda General de la Naci\u00f3n. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 1o. Estar\u00e1n exentos del pago de esta tasa retributiva de servicios, los certificados que sean solicitados por autoridades o servidores p\u00fablicos, por raz\u00f3n del cumplimiento de deberes o responsabilidades inherentes a sus funciones constitucionales, legales o reglamentarias. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 2o. El Procurador General de la Naci\u00f3n, mediante resoluci\u00f3n, establecer\u00e1 los mecanismos de control para el pago de dicha tasa y se\u00f1alar\u00e1 las condiciones de tiempo, modo y lugar, para su cancelaci\u00f3n, recaudo y manejo. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

El producto de esta tasa retributiva de servicios se llevar\u00e1 a una cuenta especial, con destino exclusivo al cumplimiento de los objetivos previstos en este art\u00edculo". <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 179.<\/font><\/A> <\/font>Fusi\u00f3n de impuestos<\/i>.<\/i> Introd\u00facense las siguientes modificaciones a los impuestos territoriales: <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"a) Impuestos de timbre y circulaci\u00f3n y tr\u00e1nsito. Autor\u00edzase al Distrito Capital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1, para fusionar el impuesto de timbre nacional con el de circulaci\u00f3n y tr\u00e1nsito, de los veh\u00edculos matriculados en Bogot\u00e1. Los procedimientos y las tarifas del impuesto que resulte de la fusi\u00f3n ser\u00e1n fijados por el Concejo del Distrito Capital, entre el 0.5% y el 2.7% del valor del veh\u00edculo, y <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

b) Los concejos municipales podr\u00e1n adoptar las normas sobre administraci\u00f3n, procedimientos y sanciones que rigen para los tributos del distrito capital. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 180.<\/font><\/A><\/font> <\/font>Facultades extraordinarias.<\/font><\/font><\/i> De conformidad con el numeral 10 del art\u00edculo 150<\/A><\/i> de la Constituci\u00f3n Pol\u00edtica, rev\u00edstese al Presidente de la Rep\u00fablica de facultades extraordinarias por el t\u00e9rmino de (6) seis meses contados a partir de la promulgaci\u00f3n de la presente Ley, para expedir el r\u00e9gimen sancionatorio aplicable por las infracciones cambiarias y el procedimiento para su efectividad, en las materias de competencia de la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales, e incorporar dentro de la nomenclatura del Estatuto Tributario<\/a><\/i> las disposiciones sobre los impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial – Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales que se encuentran contenidos en otras normas que regulan materias diferentes. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

En virtud de estas facultades, podr\u00e1: <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

a) Dictar las normas que sean necesarias para el efectivo control y vigilancia sobre el cumplimiento del r\u00e9gimen cambiario en las materias de competencia de la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales; <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

b) Se\u00f1alar el procedimiento aplicable en las investigaciones por infracci\u00f3n al r\u00e9gimen de cambios que compete adelantar a la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales; <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

c) Se\u00f1alar las actuaciones sometidas a reserva dentro de las investigaciones que se adelanten por infracci\u00f3n al r\u00e9gimen de cambios; <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

d) Establecer el r\u00e9gimen sancionatorio aplicable por infracci\u00f3n al r\u00e9gimen cambiario y a las obligaciones que se establezcan para su control, en las materias de competencia de la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales; <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

e) Determinar las formas de extinci\u00f3n de las obligaciones derivadas de la infracci\u00f3n al r\u00e9gimen de cambios y el procedimiento para su cobro; y <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

f) Incorporar en el Estatuto Tributario<\/a><\/i> las diferentes normas que regulan los impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales que se encuentran contenidos en normas que regulan materias diferentes.<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Apartes subrayados declarados EXEQUIBLES, solo en cuanto se refiere a los cargos formulados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-052-97 <\/a><\/b> de 6 de febrero de 1997, Magistrado Ponente Dr. Carlos Gaviria D\u00edaz . Los cargos que se formularon  fueron: violaci\u00f3n del art\u00edculo 158<\/A><\/b> de la Constituci\u00f3n Pol\u00edtica (unidad de materia) y faltas al procedimiento por considerar que las materias aqu\u00ed consagradas deb\u00edan ser objeto de una ley marco.<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 181.<\/font><\/A> <\/i><\/font>Aportes al sena<\/i>.<\/i> Se adiciona el art\u00edculo 7o., de la Ley 21 de 1982 con el Par\u00e1grafo, el cual quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

\n

"PAR\u00c1GRAFO. Las Universidades P\u00fablicas no est\u00e1n obligadas a efectuar aporte para el Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. <\/font><\/i><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Las deudas que las Universidades P\u00fablicas hayan adquirido con el SENA por concepto de dichos aportes, ser\u00e1n compensadas mediante el suministro, por parte de las Universidades P\u00fablicas, de programas de capacitaci\u00f3n seg\u00fan los requerimientos y necesidades del SENA.<\/i> <\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

\n

*Derogado por la Ley 789 de 2002<\/a><\/font>* <\/i><\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Inciso derogado por el art\u00edculo 52<\/A><\/b> de la Ley 789 de 2002<\/a><\/b><\/font>, publicada en el Diario Oficial No 45.046 de 27 de diciembre de 2002.<\/i><\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

*INCISO 3o.*  Las Universidades Privadas, aprobadas por el Instituto Colombiano para el Fomento de la Educaci\u00f3n Superior, ICFES, que sean entidades sin \u00e1nimo de lucro, no est\u00e1n obligadas a efectuar aportes para el Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

\n

*Derogado porla Ley 789 de 2002<\/a><\/font>* Con los recursos liberados, deber\u00e1n constituir un fondo patrimonial, cuyo rendimientos se destinen exclusivamente a financiar las matr\u00edculas de estudiantes de bajos ingresos, cuyos padres demuestren que no tienen ingresos superiores a cuatro salarios m\u00ednimos mensuales y a proyectos de educaci\u00f3n, ciencia y tecnolog\u00eda.<\/i><\/font><\/p>\n<\/blockquote>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

 Inciso 4. derogado por el art\u00edculo 52<\/A><\/b> de la Ley 789 de 2002<\/a><\/b><\/font>, publicada en el Diario Oficial No 45.046 de 27 de diciembre de 2002, en lo tocante a mantener la exoneraci\u00f3n del pago al SENA excepto para las Universidades P\u00fablicas.<\/i><\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 182<\/font><\/A>.<\/i><\/font> Contribuciones parafiscales<\/i>.<\/i> *Declarado INEXEQUIBLE*<\/i><\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Notas Jurisprudenciales* <\/font> <\/i> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Mediante Sentencia C-240-97<\/a><\/b> de 20 de mayo de 1997, Magistrado Ponente Dr. Alejandro Mart\u00ednez Caballero, la Corte Constitucional  declar\u00f3 est\u00e9se a lo resuelto en la Sentencia C-152-97<\/a><\/b>.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-152-97<\/a><\/b> de 19 de marzo de 1997, Magistrado Ponente Dr. Jorge Arango Mej\u00eda.<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo<\/font><\/b> 182. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES.<\/b> Las contribuciones parafiscales sobre productos de origen agropecuario y pesquero se causar\u00e1n tambi\u00e9n sobre las importaciones, tomando como base de liquidaci\u00f3n su valor FOB en el porcentaje que en cada caso se\u00f1ale la Ley que establece la correspondiente cuota de fomento.<\/font><\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Toda persona natural o jur\u00eddica que importe un producto de origen agropecuario y pesquero sujeto a una contribuci\u00f3n parafiscal, est\u00e1 obligada a autorretener el valor de la cuota de fomento al momento de efectuar la nacionalizaci\u00f3n del producto y a remitir el monto total liquidado al respectivo fondo de fomento, bajo el procedimiento que establecen las normas vigentes sobre el recaudo y administraci\u00f3n del fondo.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Estos recursos se destinar\u00e1n exclusivamente a apoyar programas y proyectos de investigaci\u00f3n, transferencia de tecnolog\u00eda, y control y vigilancia sanitarios, elaborados por el Ministerio de Agricultura y la entidad administradora del fondo respectivo, y deber\u00e1n ser aprobados por el Comit\u00e9 Especial Directivo de que trata el par\u00e1grafo siguiente.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. Para los efectos de las contribuciones parafiscales de que trata el presente art\u00edculo se conformar\u00e1 un Comit\u00e9 Especial Directivo, para cada uno de los renglones cubiertos por estas disposiciones, integrado as\u00ed:<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

1. El Ministro de Agricultura y Desarrollo Rural, o su delegado, quien lo presidir\u00e1.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

2. El Ministro de Desarrollo Econ\u00f3mico o su delegado.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

3. El Ministro de Comercio Exterior o su delegado.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

4. El Director de Corpoica o su delegado.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

5. El Gerente General del ICA o su delegado.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

6. El Presidente de la SAC o su delegado.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

7. El Representante Legal de la Entidad Administradora del respectivo Fondo Parafiscal.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

8. Un Representante de las Comercializadoras Importadoras a las cuales se refiere el presente art\u00edculo.<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

9. Un Representante de las Agroindustrias Importadoras a las cuales se refiere el presente art\u00edculo.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo 183.<\/font><\/A> Establ\u00e9cese una contribuci\u00f3n parafiscal sobre las importaciones de malta, tomando como base de liquidaci\u00f3n en este \u00faltimo caso su valor FOB, en el porcentaje, condiciones, destinaci\u00f3n y administraci\u00f3n determinados para la cebada en la Ley 67 de 1983 y en su correspondiente decreto reglamentario. <\/font> <\/p>\n

<\/font>

 <\/DIV> <\/p>\n

La tasa parafiscal propuesta sobre la malta importada se destinar\u00e1 al Fondo Parafiscal existente para la cebada. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 184.<\/font><\/A> <\/font>Compensaci\u00f3n a resguardos ind\u00edgenas<\/i>.<\/i> El art\u00edculo 24 de la Ley 44 de 1990 quedar\u00e1 as\u00ed: <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

"Con cargo al Presupuesto Nacional, la Naci\u00f3n girar\u00e1 anualmente, a los municipios en donde existan resguardos ind\u00edgenas, las cantidades que equivalgan a lo que tales municipios dejen de recaudar seg\u00fan certificaci\u00f3n del respectivo tesorero municipal, por concepto del impuesto predial unificado, o no hayan recaudado por el impuesto y las sobretasas legales. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. El Instituto Geogr\u00e1fico Agust\u00edn Codazzi, formar\u00e1 los catastros de los resguardos ind\u00edgenas en el t\u00e9rmino de un a\u00f1o a partir de la vigencia de esta Ley, \u00fanicamente para los efectos de la compensaci\u00f3n de la Naci\u00f3n a los municipios". <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

CAP\u00cdTULO VII. <\/font> <\/A><\/p>\n

IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS <\/font> <\/i> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 185.<\/font><\/A> <\/i><\/font>Propiedad del impuesto<\/i>.<\/i> El impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcoh\u00f3licas es de propiedad de la Naci\u00f3n y su producto se encuentra cedido a los Departamentos y al Distrito Capital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1, en proporci\u00f3n al consumo de los productos gravados en sus jurisdicciones. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 186.<\/font><\/A> <\/i><\/font>Hecho generador<\/i>.<\/i> Est\u00e1 constituido por el consumo en el territorio nacional de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcoh\u00f3licas. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

No generan este impuesto las exportaciones de cervezas, sifones, refajos, mezclas de bebidas, fermentadas con bebidas no alcoh\u00f3licas. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-281-97<\/a><\/b>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 187.<\/font><\/A> <\/font>Sujetos pasivos<\/i>.<\/i> Son sujetos pasivos o responsables del impuesto los productores, los importadores y, solidariamente con ellos, los distribuidores. Adem\u00e1s, son responsables directos del impuesto los transportadores y los expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de los productos que transportan o expenden. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-281-97<\/a><\/b>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/i><\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 188.<\/font><\/A> <\/i> <\/font>Causaci\u00f3n<\/i>. <\/i>En el caso de productos nacionales, el impuesto se causa en el momento en que el productor los entrega en f\u00e1brica o en planta para su distribuci\u00f3n, venta o permuta en el pa\u00eds, o para publicidad, promoci\u00f3n, donaci\u00f3n, comisi\u00f3n o los destina a autoconsumo. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

En el caso de productos extranjeros, el impuesto se causa en el momento en que los mismos se introducen al pa\u00eds, salvo cuando se trate de productos en tr\u00e1nsito hacia otro pa\u00eds. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-281-97<\/a><\/b>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/i><\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 189.<\/font><\/A> <\/i><\/font>Base gravable<\/i>.<\/i> La base gravable de este impuesto est\u00e1 constituida por el precio de venta al detallista. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

En el caso de la producci\u00f3n nacional, los productores deber\u00e1n se\u00f1alar precios para la venta de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcoh\u00f3licas a los vendedores al detal, de acuerdo con la calidad y contenido de la mismas, para cada una de las capitales de Departamento donde se hallen ubicadas f\u00e1bricas productoras. Dichos precios ser\u00e1n el resultado de sumar los siguiente factores: <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

a) El precio de venta al detallista, el cual se define como el precio facturado a los expendedores en la capital del Departamento donde est\u00e1 situada la f\u00e1brica, excluido el impuesto al consumo; <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

b) El valor del impuesto al consumo. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

En el caso de los productos extranjeros, el precio de venta al detallista se determina como el valor en aduana de la mercanc\u00eda, incluyendo los grav\u00e1menes arancelarios, adicionado con un margen de comercializaci\u00f3n equivalente al 30%.<\/font><\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 1o. No formar\u00e1 parte de la base gravable el valor de los empaques y envases, sean retornables o no retornarbles. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 2o. En ning\u00fan caso el impuesto pagado por los productos extranjeros ser\u00e1 inferior al promedio del impuesto que se cause por el consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcoh\u00f3licas, seg\u00fan el caso, producidos en Colombia. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/b><\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-281-97<\/a><\/b>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, '… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda'. Con respecto a los apartes  subrayados est\u00e9se a lo resuelto en la <\/i><\/font>Sentencia C-412-96<\/a><\/b><\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

El inciso 3o. y el par\u00e1grafo 2o. de este art\u00edculo,  subrayados declarados EXEQUIBLES por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-412-96<\/a><\/b>, de 4 de septiembre de 1996, Magistrado Ponente Dr. Alejandro Mart\u00ednez Caballero<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 190.<\/font><\/A> Tarifas.<\/i> Las tarifas de este impuesto son las siguientes: <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

Cervezas y sifones: 48%. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

Mezclas y refajos: 20%. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

"Par\u00e1grafo.*Modificado por la <\/font>Ley 1393 de 2010<\/a><\/font><\/i>, nuevo texto:* <\/i>De la tarifa del 48% aplicable a las cervezas y sifones, ocho (8) puntos porcentuales se destinar\u00e1n a financiar la universalizaci\u00f3n en el aseguramiento, la unificaci\u00f3n de los planes obligatorios de salud de los reg\u00edmenes contributivo y subsidiado, los servicios prestados a la poblaci\u00f3n pobre en lo no cubierto por subsidios a la demanda y a la poblaci\u00f3n vinculada que se atienda a trav\u00e9s de la red hospitalaria p\u00fablica, de acuerdo con las condiciones y prioridades que para tal efecto defina la entidad territorial.<\/font><\/p>\n

<\/font> <\/p>\n

<\/font><\/font><\/p>\n

Los productores nacionales y el Fondo Cuenta de Impuestos al consumo de Productos Extranjeros girar\u00e1n directamente a los Fondos o Direcciones Seccionales de Salud y al Fondo Distrital de Salud, seg\u00fan el caso, el porcentaje mencionado dentro de los quince (15) d\u00edas calendario siguientes al vencimiento de cada periodo gravable". <\/p>\n

<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

*Notas de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Par\u00e1grafo modificado por el art\u00edculo 1\u00b0  de la <\/font>Ley 1393 de 2010<\/a><\/b><\/font>, publicada en el Diario Oficial No. 47768 del 12 de Julio de 2010.<\/font><\/i><\/font><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Par\u00e1grafo modificado por el art\u00edculo 1\u00b0 del<\/font>Decreto 127 de 2010<\/a><\/b><\/font>, publicado en el Diario Oficial No. 47.599 de 21 de enero de 2010. Decreto expedido bajo el estado de emergencia social decretado mediante el Decreto 4975 de 2009. INEXEQUIBLE.  <\/font><\/i><\/font> <\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Decreto 127 de 2010<\/a><\/b><\/font><\/i><\/font> declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-253-10<\/a><\/b> de 16 de abril de 2010, Magistrado Ponente Dr. Nilson Pinilla Pinilla. Decreta adicionalmente : 'Diferir los efectos de lo resuelto en esta sentencia hasta el 16 de diciembre de 2010' y 'Los recursos recaudados en la aplicaci\u00f3n del <\/font><\/i>Decreto 127 de 2010<\/a><\/b><\/font><\/i><\/font>, deber\u00e1n ser dirigidos en su totalidad a la red hospitalaria p\u00fablica y a garantizar el derecho a acceder a los servicios de salud de aquellas personas que se encuentran en el r\u00e9gimen subsidiado o tan solo vinculadas al sistema de salud'. <\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto anterior modificado por el <\/font><\/i>Decreto 127 de 2010<\/a><\/font><\/i><\/font>*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

"<\/b>Par\u00e1grafo. <\/b> <\/font><\/i>De la tarifa del 48% aplicable a las cervezas y sifones, ocho (8) puntos porcentuales se destinar\u00e1n a financiar el segundo y tercer nivel de atenci\u00f3n en salud. Los productores nacionales y el Fondo Cuenta de Impuestos al consumo de Productos Extranjeros girar\u00e1n directamente a los Fondos o Direcciones Seccionales de Salud y al Fondo Distrital de Salud, seg\u00fan el caso, el porcentaje mencionado dentro de los quince 15 d\u00edas calendario siguientes al vencimiento de cada periodo gravable.<\/i><\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. Dentro de la tarifa del 48% aplicable a cervezas y sifones, est\u00e1n comprendidos ocho (8) puntos porcentuales que corresponden al impuesto sobre las ventas, el cual se destinar\u00e1 a financiar el segundo y tercer nivel de atenci\u00f3n en salud. Los productores nacionales y el Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros girar\u00e1n directamente a los Fondos o Direcciones Seccionales de Salud y al Fondo Distrital de Salud, seg\u00fan el caso, el porcentaje mencionado, dentro de los quince (15) d\u00edas calendario siguientes al vencimiento de cada per\u00edodo gravable. <\/font><\/i> <\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 191.<\/font><\/A> <\/font>Periodo gravable, declaraci\u00f3n y pago del impuesto<\/i>.<\/i> El per\u00edodo gravable de este impuesto ser\u00e1 mensual. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

Los productores cumplir\u00e1n mensualmente con la obligaci\u00f3n de declarar ante las correspondientes Secretar\u00edas de Hacienda Departamentales o del Distrito Capital seg\u00fan el caso, o en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los quince (15) d\u00edas calendario siguientes al vencimiento de cada per\u00edodo gravable. La declaraci\u00f3n deber\u00e1 contener la liquidaci\u00f3n privada del gravamen correspondiente a los despachos, entregas o retiros efectuados en el mes anterior. Los productores pagar\u00e1n el impuesto correspondiente en las Tesorer\u00edas Departamentales o del Distrito Capital, o en las entidades financieras autorizadas, simult\u00e1neamente con la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

Los importadores declarar\u00e1n y pagar\u00e1n el impuesto al consumo en el momento de la importaci\u00f3n, conjuntamente con los impuestos y derechos nacionales que se causen en la misma. El pago del impuesto al consumo se efectuar\u00e1 a \u00f3rdenes del Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros. Sin perjuicio de lo anterior, los importadores o distribuidores de productos extranjeros, seg\u00fan el caso, tendr\u00e1n la obligaci\u00f3n de declarar ante las Secretar\u00edas de Hacienda por los productos introducidos al Departamento respectivo o al Distrito Capital, en el momento de la introducci\u00f3n a la entidad territorial, indicando la base gravable seg\u00fan el tipo de producto. En igual forma se proceder\u00e1 frente a las mercanc\u00edas introducidas a zonas de r\u00e9gimen aduanero especial. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

Las declaraciones mencionadas se presentar\u00e1n en los formularios que para el efecto dise\u00f1e u homologue la Direcci\u00f3n General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 192.<\/font><\/A> Prohibici\u00f3n.<\/i>Se proh\u00edbe a los departamentos, municipios, distrito capital, distritos especiales, \u00e1reas metropolitanas, territorios ind\u00edgenas, regiones, provincias y a cualquiera otra forma de divisi\u00f3n territorial que se llegare a crear con posteridad a la expedici\u00f3n de la presente Ley, gravar la producci\u00f3n, importaci\u00f3n, distribuci\u00f3n y venta de los productos gravados con el impuesto al consumo de que trata este Cap\u00edtulo con otros impuestos, tasas, sobretasas o contribuciones, con excepci\u00f3n del impuesto de industria y comercio. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 193.<\/font><\/A> <\/font>Reglamentaci\u00f3n \u00fanica<\/i>.<\/i> Con el prop\u00f3sito de mantener una reglamentaci\u00f3n \u00fanica a nivel nacional sobre el impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos, mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcoh\u00f3licas, ni las asambleas departamentales ni el Concejo Distrital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1 podr\u00e1n expedir reglamentaciones sobre la materia, de manera que el gravamen se regir\u00e1 \u00edntegramente por lo dispuesto en la presente Ley, por los reglamentos que, en su desarrollo, profiera el Gobierno Nacional y por las normas de procedimiento se\u00f1aladas en el Estatuto Tributario<\/a><\/i>, con excepci\u00f3n del per\u00edodo gravable. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>  <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 194.<\/font><\/A> <\/font>Obligaciones de los responsables o sujetos pasivos<\/i>. <\/i>Los productores e importadores de productos gravados con el impuesto al consumo de que trata este Cap\u00edtulo tienen las siguientes obligaciones: <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

a) Llevar un sistema contable que permita verificar o determinar los factores necesarios para establecer la base de liquidaci\u00f3n del impuesto, el volumen de producci\u00f3n, el volumen de importaci\u00f3n, los inventarios, y los despachos y retiros. Dicho sistema tambi\u00e9n deber\u00e1 permitir la identificaci\u00f3n del monto de las ventas efectuadas en cada departamento y en el Distrito Capital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1, seg\u00fan facturas de venta prenumeradas y con indicaci\u00f3n del domicilio del distribuidor. Los distribuidores deber\u00e1n identificar en su contabilidad el monto de las ventas efectuadas en cada departamento y en el Distrito Capital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1, seg\u00fan facturas de venta prenumeradas; <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

b) Expedir la factura correspondiente con el lleno de todos los requisitos legales, conservarla hasta por dos a\u00f1os y exhibirla a las autoridades competentes cuando les sea solicitada. Los expendedores al detal est\u00e1n obligados a exigir la factura al distribuidor, conservarla hasta por dos a\u00f1os y exhibirla a las autoridades competentes cuando les sea solicitada; <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

"c) <\/font>*Modificado por el <\/i>Decreto 019 de 2012<\/a><\/i><\/font>, nuevo texto:* <\/i>Fijar los precios de venta al detallista y comunicarlos a las Secretar\u00edas de Hacienda Departamentales y del Distrito Capital de Bogot\u00e1, dentro de los diez (10) d\u00edas siguientes a su adopci\u00f3n o modificaci\u00f3n." <\/p>\n

<\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/font><\/font><\/p>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n
Literal modificado por el art\u00edculo 165<\/a><\/b> del <\/font><\/i>Decreto 019 de 2012<\/a><\/b>, publicado en el Diario Oficial No. 480308 de Enero 10 de 2012.<\/i><\/font><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n\n\n
c) Fijar los precios de venta al detallista y comunicarlos a las Secretar\u00edas de Hacienda Departamentales y del Distrito Capital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1, as\u00ed como al Ministerio de Desarrollo Econ\u00f3mico, dentro de los diez (10) d\u00edas siguientes a su adopci\u00f3n o modificaci\u00f3n.<\/font><\/i><\/td>\n<\/tr>\n<\/table>\n

<\/p>\n

 <\/p>\n

<\/font><\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. El transportador est\u00e1 obligado a demostrar la procedencia de los productos. Con este fin, deber\u00e1 portar la respectiva tornagu\u00eda, o el documento que haga sus veces, y exhibirla a las autoridades competentes cuando le sea requerida. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-281-97<\/a><\/b>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>  <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 195.<\/font><\/A> <\/font>Productos introducidos en zonas de r\u00e9gimen aduanero especial<\/i>. Los productos introducidos en zonas de r\u00e9gimen aduanero especial causar\u00e1n el impuesto al consumo a que se refiere este Cap\u00edtulo. Dicho impuesto se liquidar\u00e1 ante la autoridad aduanera con jurisdicci\u00f3n en el municipio al que pertenezca la zona y se pagar\u00e1n a \u00f3rdenes del Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 196.<\/font><\/A> <\/font>Distribuci\u00f3n de los recaudos del fondo-cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros<\/i>.<\/i> Los dineros recaudados por concepto del impuesto al consumo de que trata este Cap\u00edtulo depositados en el Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros se distribuir\u00e1n y girar\u00e1n, dentro de los primeros quince d\u00edas calendario de cada mes, a los departamentos y al Distrito Capital, en proporci\u00f3n al consumo en cada uno de ellos. Tal proporci\u00f3n se determinar\u00e1 con base en la relaci\u00f3n de declaraciones que del impuesto hayan presentado los importadores o distribuidores ante los departamentos y el Distrito Capital. Para tal efecto, el Secretario de Hacienda respectivo remitir\u00e1 a la Direcci\u00f3n Ejecutiva de la Conferencia Nacional de Gobernadores, dentro de los \u00faltimos cinco (5) d\u00edas calendario de cada mes, una relaci\u00f3n detallada de las declaraciones presentadas por los responsables, respecto de los productos importados introducidos en el mes al departamento o al Distrito Capital, seg\u00fan el caso. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/font><\/i><\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>  <\/p>\n

Art\u00edculo 197.<\/font><\/A> <\/font>Sistema \u00fanico nacional de control de transporte<\/i>.<\/i> El Gobierno Nacional reglamentar\u00e1 la adopci\u00f3n de un sistema \u00fanico nacional para el control del transporte de productos generadores del impuesto al consumo regulado en este Cap\u00edtulo. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 198.<\/font><\/A> <\/font>Responsabilidad por cambio de destino<\/i>.<\/i> Si el distribuidor de los productos gravados con el impuesto regulado en el presente cap\u00edtulo modifica unilateralmente el destino de los mismos, deber\u00e1 informarlo por escrito al productor o importador dentro de los cinco d\u00edas h\u00e1biles siguientes al cambio de destino, a fin de que el productor o importador realice los ajustes correspondientes en su declaraci\u00f3n de impuesto al consumo o en su sistema contable. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

En caso de que el distribuidor omita informar el cambio de destino de los productos ser\u00e1 el \u00fanico responsable por el pago del impuesto al consumo ante el departamento o el Distrito Capital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1 en cuya jurisdicci\u00f3n se haya efectuado la enajenaci\u00f3n de los productos al p\u00fablico. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-281-97<\/a><\/b>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/i><\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 199.<\/font><\/A> <\/font>Administraci\u00f3n del impuesto<\/i>.<\/i> La fiscalizaci\u00f3n, liquidaci\u00f3n oficial, cobro y recaudo del impuesto al consumo de que trata este Cap\u00edtulo es de competencia de los departamentos, y del Distrito Capital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1, competencia que se ejercer\u00e1 a trav\u00e9s de los \u00f3rganos encargados de la administraci\u00f3n fiscal. Los departamentos y el Distrito Capital aplicar\u00e1n en la determinaci\u00f3n oficial del impuesto los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario<\/a><\/i> para los impuestos del orden nacional. El r\u00e9gimen sancionatorio y el procedimiento para la aplicaci\u00f3n del mismo previstos en el Estatuto Tributario<\/a><\/i> se aplicar\u00e1 en lo pertinente al impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcoh\u00f3licas. <\/font> <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Contra las liquidaciones oficiales de aforo, de revisi\u00f3n, de correcci\u00f3n aritm\u00e9tica y los actos que impongan sanciones proferidos por los departamentos y por el Distrito Capital procede el recurso de reconsideraci\u00f3n ante la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales, de conformidad con los t\u00e9rminos y procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario<\/a><\/i>. El Director de la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales determinar\u00e1 mediante resoluci\u00f3n la dependencia del nivel central encargada de fallar el recurso mencionado. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-281-97<\/a><\/b>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/i><\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 200.<\/font><\/A> <\/font>Aprehensiones y decomisos<\/i>.<\/i> Los departamentos y el Distrito Capital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1 podr\u00e1n aprehender y decomisar con sus respectivas jurisdicciones, a trav\u00e9s de las autoridades competentes, los productos sometidos al impuesto al consumo regulado en este Cap\u00edtulo que no acrediten el pago del impuesto, o cuando se incumplan las obligaciones establecidas a los sujetos responsables. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-281-97<\/a><\/b>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/i><\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

   <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo 201.<\/font><\/A> <\/font><\/font>Destino de los productos aprehendidos y decomisados, o en situaci\u00f3n de abandono. *Subrogado por la Ley 383 de 1997<\/a><\/font><\/i>:*<\/i> Una vez decomisados los productos gravados con el impuesto al consumo de que trata este cap\u00edtulo, o declarados en abandono, la entidad competente nacional, departamental o del distrito capital, deber\u00e1n *sic* proceder a su destrucci\u00f3n, dentro de los tres meses siguientes a la fecha de ejecutoria de la resoluci\u00f3n que declara el decomiso o abandono de la mercanc\u00eda, salvo que la entidad territorial titular del monopolio rent\u00edstico os comercialice directamente. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota de Vigencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo subrogado por el art\u00edculo  60<\/A><\/b> de la Ley 383 de 1997<\/a><\/b>, publicada en el Diario Oficial No. 43.083 del 14 julio de 1997.<\/font><\/i><\/TD><\/TR><\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/font><\/i><\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-281-97<\/a><\/b>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/i><\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo<\/font><\/b> 201. SANEAMIENTO ADUANERO Y DESTINO DE LOS PRODUCTOS APREHENDIDOS Y DECOMISADOS, O EN SITUACI\u00d3N DE ABANDONO. <\/b>El decomiso de los productos gravados con el impuesto al consumo de que trata este Cap\u00edtulo o la declaratoria de abandono produce autom\u00e1ticamente su saneamiento aduanero. <\/font> <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Cuando las entidades competentes nacionales, departamentales o del Distrito Capital enajenen los productos gravados con el impuesto al consumo que hayan sido decomisados o declarados en situaci\u00f3n de abandono, incluir\u00e1n dentro del precio de enajenaci\u00f3n el impuesto al consumo y los impuestos nacionales a que haya lugar, salvo los derechos arancelarios. La entidad competente que realice la enajenaci\u00f3n tiene la obligaci\u00f3n de establecer que los productos que se enajenen son aptos para el consumo humano. <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR>

<\/p>\n

La enajenaci\u00f3n de las mercanc\u00edas no podr\u00e1 constituirse en competencia desleal para las mercanc\u00edas nacionales o legalmente importadas, de las mismas marcas, especificaciones o caracter\u00edsticas, dentro del comercio formal. La enajenaci\u00f3n de las mercanc\u00edas s\u00f3lo podr\u00e1 hacerse en favor de productores, importadores o distribuidores legales de los productos. Si dentro del t\u00e9rmino de dos (2) meses, contados a partir del decomiso o declaratoria de abandono, no se ha llevado a cabo la enajenaci\u00f3n de las mercanc\u00edas, las mismas deber\u00e1n ser destruidas. <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR>

<\/p>\n

El producto de la enajenaci\u00f3n, descontados los impuestos, pertenece a la entidad competente nacional o territorial que lleve a cabo la enajenaci\u00f3n. <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR>

<\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. La entidad enajenante girar\u00e1 los impuestos al beneficiario de la renta dentro de los quince d\u00edas calendario siguientes a la enajenaci\u00f3n. <\/font><\/i> <\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

CAP\u00cdTULO VIII <\/font> <\/A><\/p>\n

IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES <\/font> <\/i> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 202.<\/font><\/A> <\/font>Hecho generador<\/i>.<\/i> Est\u00e1 constituido por el consumo de licores, vinos, aperitivos, y similares, en la jurisdicci\u00f3n de los departamentos. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 203.<\/font><\/A> <\/font>Sujetos pasivos<\/i>.<\/i> Son sujetos pasivos o responsables del impuesto los productores, los importadores y, solidariamente con ellos, los distribuidores. Adem\u00e1s, son responsables directos los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de los productos que transportan o expenden. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/font><\/i><\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>  <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 204.<\/font><\/A> Causaci\u00f3n<\/i>. En el caso de productos nacionales, el impuesto se causa en el momento en que el productor los entrega en f\u00e1brica o en planta para su distribuci\u00f3n, venta o permuta en el pa\u00eds, o para publicidad, promoci\u00f3n, donaci\u00f3n, comisi\u00f3n o los destina a autoconsumo. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

En el caso de productos extranjeros, el impuesto se causa en el momento en que los mismos se introducen al pa\u00eds, salvo cuando se trate de productos en tr\u00e1nsito hacia otro pa\u00eds. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

Para efectos del impuesto al consumo de que trata este cap\u00edtulo, los licores, vinos, aperitivos y similares importados a granel para ser envasados en el pa\u00eds recibir\u00e1n el tratamiento de productos nacionales. Al momento de su importaci\u00f3n al territorio aduanero nacional, estos productos s\u00f3lo pagar\u00e1n los impuestos o derechos nacionales a que haya lugar. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>  <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 205.<\/font><\/A> <\/font>Base gravable<\/i>.<\/i> Para los productos de graduaci\u00f3n alcoholim\u00e9trica de 2.5\u00ba a 20\u00ba y de m\u00e1s de 35\u00ba, la base gravable est\u00e1 constituida por el precio de venta al detallista, en la siguiente forma: <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

a) Para los productos nacionales, el precio de venta al detallista se define como el precio facturado a los expendedores en la capital del departamento donde est\u00e1 situada la f\u00e1brica, excluido el impuesto al consumo. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

b) Para los productos extranjeros, el precio de venta al detallista se determina como el valor en aduana de la mercanc\u00eda, incluyendo los grav\u00e1menes arancelarios, adicionado con un margen de comercializaci\u00f3n equivalente al 30%. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

Para los productos de graduaci\u00f3n alcoholim\u00e9trica de m\u00e1s de 20\u00ba y hasta 35\u00ba, la base gravable est\u00e1 constituida, para productos nacionales y extranjeros, por el precio de venta al detal, seg\u00fan promedios por tipo de productos determinados semestralmente por el DANE. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. En ning\u00fan caso el impuesto pagado por los productos extranjeros ser\u00e1 inferior al promedio del impuesto que se cause por el consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, seg\u00fan el caso, producidos en Colombia. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/DIV> <\/p>\n

Art\u00edculo 206.<\/font><\/A> Tarifas.<\/i> Las tarifas del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos, y similares, fijadas de acuerdo con el grado de contenido alcoh\u00f3lico, son las siguientes: <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

De 2.5 grados hasta 15 grados, el 20% <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

De m\u00e1s de 15 grados hasta 20 grados, el 25% <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

De m\u00e1s de 20 grados hasta 35 grados, el 35% <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

De m\u00e1s de 35 grados, el 40%. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

El grado de contenido alcoh\u00f3lico debe expresarse en el envase y estar\u00e1 sujeto a verificaci\u00f3n t\u00e9cnica por el Ministerio de Salud, de oficio o por solicitud de los departamentos. Dicho Ministerio podr\u00e1 delegar esta competencia en entidades p\u00fablicas especializadas o podr\u00e1 solicitar la obtenci\u00f3n de peritazgo t\u00e9cnico de particulares. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

CAP\u00cdTULO IX. <\/font> <\/A><\/p>\n

IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO <\/font> <\/i> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 207.<\/font><\/A> Hecho generador.<\/i> Est\u00e1 constituido por el consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, en la jurisdicci\u00f3n de los departamentos. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Aparte subrayado declarado EXEQUIBLE por  la Corte Constitucional mediante Sentencia C-197-97<\/a><\/b>, de 17 de abril de 1997,  Magistrado Ponente Dr. Carmenza Isaza de G\u00f3mez, "en cuanto no viola el principio de la equidad tributaria." <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 208.<\/font><\/A> <\/font>Sujetos pasivos<\/i>.<\/i> Son sujetos pasivos o responsables del impuesto los productores, los importadores y, solidariamente con ellos, los distribuidores. Adem\u00e1s, son responsables directos los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de los productos que transportan o expenden. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 209.<\/font><\/A> Causaci\u00f3n. <\/i>En el caso de productos nacionales, el impuesto se causa en el momento en que el productor los entrega en f\u00e1brica o en planta para su distribuci\u00f3n, venta o permuta en el pa\u00eds, o para publicidad, promoci\u00f3n, donaci\u00f3n, comisi\u00f3n o los destina a autoconsumo. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

En el caso de productos extranjeros, el impuesto se causa en el momento en que los mismos se introducen al pa\u00eds, salvo, cuando se trate de productos en tr\u00e1nsito hacia otro pa\u00eds. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencia*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 210.<\/font><\/A> Base gravable.<\/i>  *Modificado por la 76<\/A><\/b> de la <\/font><\/i>76<\/A><\/b> de la <\/font><\/i><\/font>Ley 1111 de 2006<\/a><\/b><\/font><\/i><\/font> declarado EXEQUIBLE, por los cargos analizados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-664-09<\/a><\/b> de 22 de septiembre de 2009, Magistrado Ponente Dr. Juan Carlos Henao P\u00e9rez. <\/font><\/i><\/TD><\/TR>

La Corte Constitucional se declar\u00f3 INHIBIDA de fallar sobre las expresiones '2.000' de este art\u00edculo por ineptitud de la demanda, mediante Sentencia C-1066-08<\/a><\/b> de 29 de octubre de 2008, Magistrado Ponente Dr. Jaime C\u00f3rdoba Trivi\u00f1o. <\/font><\/i><\/TD><\/TR>
Art\u00edculo, tal como qued\u00f3 modificado por la <\/font><\/i>Ley 1111 de 2006<\/a><\/b><\/font><\/i><\/font>, declarado EXEQUIBLE, por los cargos estudiados, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-809-07 de 3 de octubre de 2007, Magistrado Ponente Dr. Manuel Jos\u00e9 Cepeda Espinosa. <\/font><\/i><\/TD><\/TR>
Art\u00edculo, tal como qued\u00f3 modificado por la <\/font><\/i>Ley 1111 de 2006<\/a><\/font><\/i><\/font>*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo<\/font><\/b> 211. TARIFA.<\/b> *Art\u00edculo modificado por el art\u00edculo Ley 1111 de 2006<\/a><\/b><\/font><\/i><\/font>. El nuevo texto es el siguiente:*<\/b> A partir del 1o de enero del a\u00f1o 2007, las tarifas al impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, ser\u00e1n las siguientes:<\/font><\/i><\/font><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

1. Para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos cuyo precio de venta al p\u00fablico sea hasta $2.000 ser\u00e1 de $400 por cada cajetilla de 20 unidades o proporcionalmente a su contenido.<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/p>\n

<\/p>\n

2. Para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos cuyo precio de venta al p\u00fablico sea superior a 2.000 pesos ser\u00e1 de $800 por cada cajetilla de 20 unidades o proporcionalmente a su contenido.<\/font><\/i><\/TD><\/tr>\n

<\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO<\/font><\/b> 1o. Dentro de las anteriores tarifas se encuentra incorporado el impuesto con destino al deporte creado por la Ley 30\/71, en un porcentaje del 16% del valor liquidado por concepto de impuesto al consumo. <\/font><\/i> <\/font> <\/TD><\/TR>

<\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 2o. La tarifa por cada gramo de picadura rap\u00e9 o chin\u00fa ser\u00e1 de $30.<\/font><\/i><\/font><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 3o. Las tarifas aqu\u00ed se\u00f1aladas se actualizaran anualmente en el porcentaje de crecimiento del precio al consumidor final de estos productos, certificados por el DANE. La Direcci\u00f3n de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico certificar\u00e1 y publicar\u00e1 antes del 1o de enero de cada a\u00f1o, las tarifas actualizadas, en todo caso el incremento no podr\u00e1 ser inferior a la inflaci\u00f3n causada.<\/font><\/i><\/font><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 4o. Para estos efectos se tendr\u00e1n en cuenta los precios vigentes en el mercado correspondientes al a\u00f1o 2006.<\/font><\/i><\/font><\/TD><\/TR> <\/TABLE><\/p>\n

 <\/p>\n

*Texto original de la Ley 223 de 1995*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo<\/font><\/b> 211.<\/b> La tarifa del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado es del 55%. <\/font> <\/i> <\/font> <\/TD><\/TR>

<\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO. Los cigarrillos y tabaco elaborado, nacionales y extranjeros, est\u00e1n excluidos del impuesto sobre las ventas. El impuesto con destino al deporte creado por la Ley 30 de 1971 continuar\u00e1 con una tarifa del 5% hasta el primero de enero de 1998, fecha a partir de la cual entrar\u00e1 en plena vigencia lo establecido por la Ley 181 de 1995 al respecto, con una tarifa del diez por ciento (10%.). <\/font> <\/i> <\/font> <\/TD><\/TR>

<\/p>\n

A partir del primero de enero de 1996 el recaudo del impuesto de que trata este par\u00e1grafo ser\u00e1 entregado a los departamentos y el Distrito Capital con destino a cumplir la finalidad del mismo. <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 212.<\/font><\/A>Modificado por la Ley 2010 de 2019, art\u00edculo 143. Participaci\u00f3n del Distrito Capital.<\/b> De conformidad con el art\u00edculo 324 de la Constituci\u00f3n Pol\u00edtica, el Distrito Capital tendr\u00e1 una participaci\u00f3n del veinte por ciento (20%) del recaudo del impuesto correspondiente al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de producci\u00f3n nacional que se genere en su jurisdicci\u00f3n.<\/i> <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

El Distrito Capital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1 es titular del impuesto que se genere, por concepto del consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, en el \u00e1mbito de jurisdicci\u00f3n, de conformidad con el art\u00edculo 1o., de la Ley 19 de 1970. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Notas Jurisprudenciales*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Apartes subrayados declarados EXEQUIBLES por la la Corte Constitucional mediante Sentencia C-197-97<\/a><\/b>, de 17 de abril de 1997,  Magistrado Ponente Dr. Carmenza Isaza de G\u00f3mez, "en cuanto no viola el principio de la equidad tributaria." <\/font> <\/i> <\/TD><\/TR> <\/TABLE> <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

CAP\u00cdTULO X. <\/font> <\/A><\/p>\n

DISPOSICIONES COMUNES AL IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES Y AL IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO <\/font> <\/i> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 213.<\/font><\/A> <\/font>Periodo gravable, declaraci\u00f3n y pago de los impuestos<\/i>. <\/i> El per\u00edodo gravable de estos impuestos ser\u00e1 quincenal. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

Los productos cumplir\u00e1n quincenalmente con la obligaciones de declarar ante las correspondientes Secretar\u00edas de Hacienda Departamentales o del Distrito Capital, seg\u00fan el caso, o en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los cinco,(5) d\u00edas calendario siguientes al vencimiento de cada per\u00edodo gravable. La declaraci\u00f3n deber\u00e1 contener la liquidaci\u00f3n privada del gravamen correspondiente a los despachos, entregas o retiros efectuados en la quincena anterior. Los productos pagar\u00e1n el impuesto correspondiente en las Tesorer\u00edas Departamentales o del Distrito Capital, o en las instituciones financieras autorizadas, simult\u00e1neamente con la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n. Sin perjuicio de lo anterior los departamentos y el Distrito Capital podr\u00e1n fijar en cabeza de los distribuidores la obligaci\u00f3n de declarar y pagar directamente el impuesto correspondiente, ante los organismos y dentro los t\u00e9rminos establecidos en el presente inciso. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

Los importadores declarar\u00e1n y pagar\u00e1n el impuesto al consumo en el momento de la importaci\u00f3n, conjuntamente con los impuestos y derechos nacionales que se causen en la misma. El pago del impuesto al consumo se efectuar\u00e1 a \u00f3rdenes del Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros. Sin perjuicio de lo anterior, los importadores o distribuidores de productos extranjeros, seg\u00fan el caso, tendr\u00e1n la obligaci\u00f3n de declarar ante las Secretar\u00edas de Hacienda por los productos introducidos al departamento respectivo o Distrito Capital, en el momento de la introducci\u00f3n a la entidad territorial, indicando la base gravable seg\u00fan el tipo de producto. En igual forma se proceder\u00e1 frente a las mercanc\u00edas introducidas a zonas de r\u00e9gimen aduanero especial. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

Las declaraciones mencionadas se presentar\u00e1n en los formularios que para el efecto dise\u00f1e la Direcci\u00f3n General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/i><\/b><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 214.<\/font><\/A> Prohibici\u00f3n. <\/i>Se proh\u00edbe a los departamentos, municipios, distrito capital, distritos especiales, \u00e1reas metropolitanas, territorios ind\u00edgenas, regi\u00f3n, provincias y a cualquiera otra forma de divisi\u00f3n territorial que se llegare a crear con posteridad a la expedici\u00f3n de la presente Ley, gravar la producci\u00f3n, importaci\u00f3n, distribuci\u00f3n y venta de los productos gravados con los impuestos al consumo de que trata este Cap\u00edtulo con otros impuestos, tasas, sobretasas o contribuciones, con excepci\u00f3n del impuesto de industria y comercio. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>  <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 215.<\/font><\/A> <\/font>Obligaciones de los responsables o sujetos pasivos<\/i>.<\/i> Los productores e importadores de productos gravados con impuestos al consumo de que trata este cap\u00edtulo tienen las siguientes obligaciones: <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

a) Registrarse en las respectivas Secretar\u00edas de Hacienda Departamentales o de Distrito Capital, seg\u00fan el caso, dentro del mes siguiente a la vigencia de la presente Ley o al inicio de la actividad gravada. Los distribuidores tambi\u00e9n estar\u00e1n sujetos a esta obligaci\u00f3n; <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

b) Llevar un sistema contable que permita verificar o determinar los factores necesarios para establecer la base de liquidaci\u00f3n del impuesto, el volumen de producci\u00f3n, el volumen de importaci\u00f3n, los inventarios, y los despachos y retiros. Dicho sistema tambi\u00e9n deber\u00e1 permitir la identificaci\u00f3n del monto de las ventas efectuadas en cada departamento y en el Distrito Capital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1, seg\u00fan facturas de venta prenumeradas y con indicaci\u00f3n del domicilio del distribuidor. Los distribuidores deber\u00e1n identificar en su contabilidad el monto de las ventas efectuadas en cada departamento y en el Distrito Capital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1, seg\u00fan facturas de venta prenumeradas; <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

c) Expedir la factura correspondiente con el lleno de todos los requisitos legales, conservarla hasta por dos a\u00f1os y exhibirla a las autoridades competentes cuando les sea solicitada. Los expendedores al detal est\u00e1n obligados a exigir la factura al distribuidor, conservarla hasta por dos a\u00f1os y exhibirla a las autoridades competentes cuando les sea solicitado; <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

d) Fijar los precios de venta al detallista y comunicarlos a las Secretar\u00edas de Hacienda Departamentales y del Distrito Capital de Santaf\u00e9 de Bogot\u00e1, dentro de los diez (10) d\u00edas siguientes a su adopci\u00f3n o modificaci\u00f3n. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 1o. El transportador est\u00e1 obligado a demostrar la procedencia de los productos. Con este fin, deber\u00e1 portar la respectiva tornagu\u00eda, o el documento que haga sus veces, y exhibirla a las autoridades competentes cuando le sea requerida. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 2o. Las obligaciones de los sujetos pasivos establecidas en este art\u00edculo en relaci\u00f3n con los departamentos se cumplir\u00e1n tambi\u00e9n ante e Distrito Capital, cuando \u00e9ste sea titular del impuesto de que se trate. <\/font><\/p>\n

 <\/p>\n

PAR\u00c1GRAFO 3o. Los sujetos pasivos obligados a pagar el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado nacionales, deber\u00e1n consignar directamente a \u00f3rdenes de la Tesorer\u00eda del Distrito Capital los valores que a \u00e9ste correspondan por tales conceptos. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>  <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 216.<\/font><\/A> <\/font>Productos introducidos en zonas de r\u00e9gimen aduanero especial<\/i>.<\/i> Los productos introducidos en zonas de r\u00e9gimen aduanero especial causar\u00e1n los impuestos a que se refiere este Cap\u00edtulo. Dichos impuestos se liquidar\u00e1n ante la autoridad aduanera con jurisdicci\u00f3n en el municipio al que pertenezca la zona y se pagar\u00e1n a \u00f3rdenes del Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 217.<\/font><\/A> <\/i> <\/font>Distribuci\u00f3n de los recaudos del fondo-cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros<\/i>.<\/i> Los dineros recaudados por concepto de los impuestos al Consumo de que trata este Cap\u00edtulo depositados en el Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros se distribuir\u00e1n y girar\u00e1n, dentro de los primeros quince d\u00edas calendario de cada mes, a los departamentos y al Distrito Capital, en lo que a \u00e9ste corresponda, en proporci\u00f3n al consumo en cada uno de ellos. Tal proporci\u00f3n se determinar\u00e1 con base en la relaci\u00f3n de declaraciones que del impuesto hayan presentado los importadores o distribuidores ante los departamentos y el Distrito Capital. Para tal efecto, el Secretario de Hacienda respectivo remitir\u00e1 la Direcci\u00f3n Ejecutiva de la Conferencia Nacional de Gobernadores, dentro de los \u00faltimos cinco (5) d\u00edas calendario de cada mes, una relaci\u00f3n detallada de las declaraciones presentadas por los responsables, respecto de los productos importados introducidos en el mes al departamento o al Distrito Capital, seg\u00fan el caso. <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante <\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>  <\/p>\n

 <\/p>\n

Art\u00edculo 218.<\/font><\/A> Se\u00f1alizaci\u00f3n. <\/i>Los sujetos activos de los impuestos al consumo de que trata este Cap\u00edtulo podr\u00e1n establecer la obligaci\u00f3n a los productores importadores de se\u00f1alizar los productos destinados al consumo en cada departamento y el Distrito Capital. Para el ejercicio de esta facultad los sujetos activos coordinar\u00e1n el establecimiento de sistemas \u00fanicos de se\u00f1alizaci\u00f3n a nivel nacional <\/font> <\/p>\n

 <\/p>\n

*Nota Jurisprudencial*<\/font><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Corte Constitucional<\/font><\/b><\/i><\/TD><\/TR>

<\/p>\n

Art\u00edculo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante<\/font><\/i>Sentencia C-281-97<\/a><\/b><\/i><\/font>, de 5 de junio de 1997, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera Carbonell, "… en los t\u00e9rminos de la parte motiva y \u00fanicamente en cuanto a los cargos formulados en la demanda".<\/font><\/i><\/TD><\/TR> <\/TABLE>

 <\/DIV> <\/p>\n

 <\/p>\n

<\/p>\n

Art\u00edculo 119.<\/font><\/A> *Adicionado por la <\/i> <\/font> <\/font>57<\/A><\/b> de la <\/font><\/i><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

LEY 223 DE 1995   LEY 223 DE 1995   (diciembre 20 de 1995)   Por la cual se expiden normas sobre racionalizaci\u00f3n tributaria y se dictan otras disposiciones   *Notas de Vigencia*  Modificado por la Ley 1819 de 2016 publicada en el diario oficial N\u00b0 50101 Jueves, 29 de diciembre de 2016  "Por medio […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[10],"tags":[],"class_list":["post-341","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-leyes-1995"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/341","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=341"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/341\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=341"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=341"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.dmsjuridica.com\/buscador_20179478954\/legislacion\/leyes\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=341"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}